了解不可退还税收抵免：你需要知道的事项

税务筹划中最重要的概念之一是了解可退还税收抵免和不可退还税收抵免的区别。不可退还税收抵免可以减少你应付给国税局的税款，但有一个关键限制：一旦你的税负降至零，剩余的抵免金额就会消失。政府不会将那部分多余的钱作为退税返还给你。举例来说，假设你应缴税款为500美元，而你拥有700美元的不可退还税收抵免。该抵免会抵消你全部的税款，但你不会收到剩余的200美元——它会直接消失。

为什么不可退还的区别很重要

了解一个抵免是可退还的还是不可退还的，可能会对你的税务结果产生重大影响。对于不可退还税收抵免，如果你的抵免金额超过了你的税负，就有“剩余资金未用”的可能。这也是为什么许多纳税人会通过策略性规划优先申领哪些抵免的原因。国税局和各州政府管理着许多旨在帮助特定纳税群体的不可退还税收抵免，从有子女的家庭到进行节能升级的房主。

如何判断你的税收抵免是可退还还是不可退还

你的报税指南中包含关于每项抵免的退还状态、最高金额以及是否可以退还多余部分的关键信息。随附的工作表会显示你可以申领的确切抵免金额。如果你不确定某项抵免的状态——是否完全可退还、部分可退还或完全不可退还——你可以利用多种资源。国税局网站提供详细的税务规则，其互动税务助手（ITA）工具可以帮助你逐步了解资格问题。对于年收入在60,000美元或以下的纳税人，志愿所得税援助（VITA）项目提供免费报税服务。老年人还可以使用另一项免费服务：老年人税务咨询（TCE）。

你可能符合资格的常见不可退还税收抵免

联邦和州政府都提供多种不可退还税收抵免。以下是五个重要的抵免：

子女税收抵免——每个符合条件的子女最高可获2,000美元的抵免，要求子女未满17岁，是你的受抚养人，拥有有效的社会保障号码，并在税年内与你同住至少半年，同时你提供经济支持。

子女和受抚养人照料税收抵免——适用于有13岁以下子女或需要照料的受抚养人的家庭，该抵免涵盖合格的托儿所、学前班、夏令营和受抚养人照料中心的费用。对于两名或以上受抚养人最高6,000美元的支出，你可以根据收入水平申领一定比例的抵免。

储蓄者税收抵免——这项变动的抵免适用于向退休账户（如401(k)）缴款的合格个人，最高可获1,000美元（单身申报者）或2,000美元（联合申报者）。你的年度调整后总收入决定是否符合资格。

终身学习税收抵免——符合条件的学生和家长可以申领最高20%的合格教育支出，最高抵免额为2,000美元。此抵免也有收入门槛限制。

节能家居改造税收抵免——截至2023年，进行符合条件的节能改造的房主每年最高可申领3,200美元。符合条件的改造包括能源审计、增加绝缘层、安装热泵以及升级门窗，每个类别都有自己的抵免上限。

如何最大化利用你的不可退还税收抵免

由于不可退还税收抵免存在限制，策略性规划非常重要。了解哪些抵免适用于你的情况并合理申领，可以帮助你最大化税收优惠。当你的抵免金额超过你的税负时，超出部分无法退还——这是不可退还税收抵免的核心特征。花时间审查可用的选项并咨询税务资源，确保你不会错失减轻实际税负的机会。