โดยไม่คำนึงถึงความรู้สึกของคุณที่มีต่อพวกเขา ภาษียังคงเป็นส่วนสำคัญในชีวิตประจำวันสำหรับคนส่วนใหญ่ในโลกปัจจุบัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นโยบายภาษี crypto ได้กลายเป็นประเด็นสำคัญมากขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจากเราเห็นการยอมรับอย่างกว้างขวางของสินทรัพย์ crypto ทั่วโลก การพัฒนานโยบายเหล่านี้เป็นกระบวนการที่ท้าทายเนื่องจากรัฐบาลและหน่วยงานด้านภาษีได้แก้ไขและปรับปรุงกฎระเบียบที่จัดตั้งขึ้นในตอนแรกอย่างต่อเนื่อง

ในปี 2011 Internal Revenue Service (IRS) ได้ออกแนวทางพื้นฐานบางประการเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของสกุลเงินเสมือนจริง แต่สิ่งเหล่านี้ไม่ได้ระบุถึงสกุลเงินดิจิทัลทั้งหมดโดยเฉพาะ จนกระทั่งในปี 2014 กรมสรรพากรจะระบุในภายหลังว่าควรถือว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็นทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หมายความว่ากำไรและขาดทุนจากการทำธุรกรรม cryptocurrency จะต้องรายงานในการคืนภาษีและต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น

ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา หน่วยงานด้านภาษีทั่วโลกก็ปฏิบัติตาม โดยหลายประเทศ เช่น แคนาดา ออสเตรเลีย และสหราชอาณาจักร ใช้นโยบายภาษีที่คล้ายคลึงกันกับสหรัฐอเมริกา ประเทศอื่นๆ เช่น เยอรมนีและสวิตเซอร์แลนด์ได้ติดตั้งนโยบายของตนแล้ว ตัวอย่างเช่น พวกเขาจัดประเภทสกุลเงินดิจิทัลเป็นสกุลเงิน ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ดังที่เราได้เห็นภูมิทัศน์ของการเข้ารหัสลับมีวิวัฒนาการและซับซ้อนมากขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา นโยบายภาษีก็เช่นกัน NFT และ DeFi ได้นำเสนอความท้าทายใหม่สำหรับหน่วยงานด้านภาษี เนื่องจากสินทรัพย์ดิจิทัลประเภทใหม่เหล่านี้ไม่เข้ากับหมวดหมู่ภาษีที่มีอยู่อย่างเรียบร้อย ธุรกรรม crypto ประเภทนี้มักจะติดตามและควบคุมได้ยาก ทำให้เกิดผลกระทบทางภาษีที่ซับซ้อน

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน่วยงานด้านภาษีได้ตรวจสอบการใช้เครื่องมือตรวจสอบจำนวนมากเพื่อติดตามและตรวจสอบธุรกรรม cryptocurrency เครื่องมือเหล่านี้สามารถสแกนบล็อกเชนเพื่อเชื่อมโยงการทำธุรกรรมระหว่างกลุ่มของกระเป๋าเงินกลับไปยังการแลกเปลี่ยน KYC ทำให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถระบุและตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฟอกเงินที่อาจเกิดขึ้นในวงกว้าง

สิ่งนี้ได้กระตุ้นนักลงทุน crypto จำนวนมากให้ผ่านการตรวจสอบสถานะที่เหมาะสมซึ่งจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี เพื่อไม่ให้พวกเขาถูกจับได้ในอนาคต ความจริงที่ว่าบล็อกเชนสาธารณะที่กระจายอำนาจเช่น Bitcoin และ Ethereum เก็บบันทึกธุรกรรมที่ไม่เปลี่ยนแปลงของธุรกรรมที่ผ่านมาทั้งหมด ทำให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถตรวจสอบธุรกรรมที่ผ่านมาได้อย่างง่ายดายอย่างไม่น่าเชื่อ หากเทคโนโลยียังไม่มีในปัจจุบัน แต่ได้รับการพัฒนาในอนาคต การตรวจสอบครั้งใหญ่แบบปีก่อนๆ จะยังคงเกิดขึ้น และอาจจับผู้ที่ทำผิดโดยคิดว่าจะไม่ถูกจับได้

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่านโยบายและข้อบังคับด้านภาษีของ crypto อาจแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละประเทศดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องปรึกษาหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่ของคุณหรือใช้แหล่งข้อมูลออนไลน์ เช่น คู่มือ ประเทศของ CryptoTaxCalculator สำหรับข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติม

ภาพถ่ายโดย Rodion Kutsaiev บน Unsplash

ในเขตอำนาจศาลด้านภาษีหลายแห่ง รวมถึงสหรัฐอเมริกา มีภาษีสองประเภทหลักที่คุณจะพบเมื่อซื้อขายและลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล เหล่านี้คือ ภาษีผลได้จากทุน และ ภาษีเงินได้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ คุณอาจต้องจ่ายภาษีผลได้จากทุนและภาษีเงินได้สำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิตอล

ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับภาษีผลได้จากทุน

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายหุ้นเป็นความรู้ที่จำเป็นสำหรับการจัดการพอร์ตโฟลิโอ crypto ของคุณ และทำให้แน่ใจว่าคุณไม่จ่ายภาษีมากเกินไป หรือจบลงด้วยสถานการณ์ที่ติดขัดในอนาคต

หากคุณกำลังคิดที่จะขาย crypto ของคุณและทำเงิน มันเป็นเรื่องดีที่จะรู้ว่ากำไรของคุณจะถูกนำไปจ่ายภาษีเป็นจำนวนเท่าใด การทำความเข้าใจสิ่งนี้สามารถช่วยคุณตัดสินใจว่าหรือเมื่อใดที่คุณควรขาย cryptocurrencies บางอย่างในพอร์ตโฟลิโอของคุณเพื่อปรับภาษีให้เหมาะสม มาดูพื้นฐานของภาษีผลได้จากทุนสำหรับการทำธุรกรรม crypto ต่างๆ

ในเขตอำนาจศาลด้านภาษีหลายแห่ง รวมถึงสหรัฐอเมริกา เมื่อใดก็ตามที่คุณกำจัดสกุลเงินดิจิตอล ไม่ว่าจะได้กำไรหรือขาดทุน เหตุการณ์ภาษีกำไรจากการขายหุ้นอาจถูกเรียกใช้ มาดูสถานการณ์บางอย่างกัน

1.ขาย Crypto

ในการคำนวณกำไรจากเงินทุนของคุณเมื่อคุณขายสกุลเงินดิจิทัลของคุณ คุณสามารถลบเกณฑ์ต้นทุนออกจากรายได้จากเงินทุนของคุณ พิจารณาตัวอย่างด้านล่าง:

• คุณซื้อ 2 BTC ในราคา $40,000 (ที่ราคา $20,000 ต่อ BTC)
• 3 เดือนต่อมา คุณขาย 2 BTC ของคุณในราคา $60,000 (ที่ราคา $30,000 ต่อ BTC ต่ออัน)
• กำไรจากการลงทุนจากการทำธุรกรรมนี้สามารถกำหนดได้โดยการยืนยันฐานต้นทุนและรายได้จากทุนของคุณก่อน:
  • ฐานต้นทุน : 40,000 ดอลลาร์
  • เงินทุนที่ได้รับ: 60,000 ดอลลาร์
  • ผลได้จากทุน = เงินที่ได้รับจากทุน - เกณฑ์ต้นทุน = 60,000 ดอลลาร์ - 40,000 ดอลลาร์
• ดังนั้นกำไรจากเงินทุนของคุณจึงเท่ากับ $20,000

หมายเหตุ: หากเกณฑ์ต้นทุนของคุณสูงกว่ารายได้จากทุนของคุณ สิ่งนี้จะส่งผลให้สูญเสียเงินทุน

2.การซื้อขาย Crypto ถึง crypto:

สิ่งนี้คล้ายกับการขายสกุลเงินดิจิทัล ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือแทนที่จะได้รับสกุลเงิน fiat (เช่น USD) เพื่อแลกเปลี่ยนกับ crypto คุณจะได้รับ cryptocurrency อื่น พิจารณาตัวอย่างด้านล่าง:

• คุณซื้อ 1 BTC ในราคา $15,000 และหนึ่งเดือนต่อมาคุณแลกเปลี่ยนเป็น 10 ETH มูลค่า $25,000 (ณ เวลาที่แลกเปลี่ยน)
  • ต้นทุนพื้นฐาน: 15,000 ดอลลาร์
  • เงินทุนที่ได้รับ: $25,000
  • การเพิ่มทุน = เงินทุนที่ได้รับ - พื้นฐานต้นทุน = 25,000 ดอลลาร์ - 15,000 ดอลลาร์
• ดังนั้นกำไรจากเงินทุนของคุณจึงเท่ากับ $10,000

3.การซื้อสินค้าด้วย crypto:

นี่เทียบเท่ากับการขาย crypto พิจารณาตัวอย่างด้านล่าง:

• คุณซื้อ 0.001 BTC ในราคา $10 และอีก 3 เดือนต่อมา คุณใช้ 0.001 BTC นี้เพื่อซื้ออาหาร McDonald's มูลค่า $15
  • ราคาพื้นฐาน: $10
  • เงินทุนที่ได้รับ: $15
  • การเพิ่มทุน = รายได้จากทุน - เกณฑ์ต้นทุน = $15 - $10
• ดังนั้นกำไรจากเงินทุนของคุณจึงเท่ากับ $5

4.กำไรจากการซื้อขาย NFT:

การปฏิบัติด้านภาษีของ NFT เป็นไปตามหลักการเดียวกับสกุลเงินดิจิตอล ซึ่งหมายความว่า NFT จะถือเป็นทรัพย์สินของ Capital Gains Tax (CGT) ดังนั้นกิจกรรมต่อไปนี้จะทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี:

• ขาย NFT เพื่อแลกกับเงินดิจิตอล
• การแลกเปลี่ยน NFT เป็น NFT อื่น

เราจะลงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับธุรกรรม NFT ในบทเรียนถัดไป

เหตุการณ์ภาษีเงินได้

ในบางสถานการณ์ กำไรที่ได้รับจากธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลอาจต้องเสียภาษีรายได้ ซึ่งตรงข้ามกับกำไรจากการขายหุ้น ในแต่ละประเภทธุรกรรมด้านล่าง โดยทั่วไป กำไรใดๆ ที่ได้รับจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีของกลุ่มรายได้ของคุณ

1.การขุด crypto:

การจัดเก็บภาษีของการขุด cryptocurrency บางครั้งขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังขุด crypto ในระดับบุคคล (เป็นงานอดิเรก - เช่น การขุดเดี่ยว & การขุดสระ) หรือหากคุณกำลังขุด crypto เป็นกิจกรรมทางธุรกิจ (เช่น อาชีพอิสระหรือกับ บริษัท).

• หากคุณกำลังขุดในฐานะผู้ที่ชื่นชอบงานอดิเรกส่วนตัว รางวัลหรือเงินดิจิทัลใด ๆ ที่ได้รับจากการขุดมักจะถูกเก็บภาษีในระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• หากคุณกำลังขุดเป็นธุรกิจ โดยทั่วไปโทเค็นที่ขุดได้ของคุณจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ทางธุรกิจ และจำเป็นต้องรายงานในแบบฟอร์มธุรกิจต่างๆ ขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจของคุณ

ธุรกิจควรเก็บบันทึกค่าใช้จ่าย เช่น ค่าไฟฟ้าและอุปกรณ์ เนื่องจากอาจหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี

2. เดิมพันรางวัลและทำฟาร์มผลผลิต:

ทั้ง stake crypto และ yield Farming ค่อนข้างคล้ายกันในแง่ที่ว่าโดยทั่วไปแล้วพวกเขาเกี่ยวข้องกับการฝาก crypto ไว้ในโปรโตคอลหรือสัญญาอัจฉริยะและได้รับรางวัลเป็นการตอบแทน รางวัลที่ได้รับจากการเดิมพันหรือการทำฟาร์มผลผลิตนั้นคล้ายกับการได้รับดอกเบี้ยจากเงินฝากธนาคาร ดังนั้นจึงถูกมองว่าเป็นเหตุการณ์ทางภาษีรายได้ ตัวอย่างเช่น:

• สมมติว่าคุณถือ 10 ETH ในกลุ่มการเดิมพัน Ethereum
• พูลของคุณบรรลุฉันทามติและเป็นรางวัล คุณจะได้รับ 1 ETH มูลค่า $2,000
• ETH มูลค่า $2,000 นี้ถือเป็นรายได้และจะถูกหักภาษีตามฐานภาษีรายได้ของคุณ
• หากคุณตัดสินใจที่จะแลกเปลี่ยน ETH ของคุณในอนาคต คุณจะต้องชำระภาษีผลได้จากทุน (นอกเหนือจากภาษีรายได้ที่คุณได้เกิดขึ้นแล้ว) โดยมีฐานต้นทุนอยู่ที่ 2,000 ดอลลาร์ เนื่องจากเป็นราคาของ ETH เมื่อรางวัลการเดิมพันของคุณคือ ได้รับ.
  • ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณถือครอง 1 ETH นั้น และมีมูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น 3,000 ดอลลาร์ ซึ่งคุณตัดสินใจขาย
    • ราคาพื้นฐาน: 2,000 ดอลลาร์
    • เงินทุนที่ได้รับ: $3,000
    • กำไรจากการขายหุ้น = เงินที่ได้รับจากทุน - เกณฑ์ต้นทุน = $3,000 - $2,000
  • ดังนั้นกำไรจากเงินทุนของคุณจึงเท่ากับ $1,000

3. แอร์ดรอป:

Airdrop เกิดขึ้นเมื่อ cryptocurrencies, blockchains หรือโครงการแจกจ่ายเหรียญหรือโทเค็น ซึ่งมักใช้เป็นกลไกทางการตลาดเพื่อเพิ่มแรงผลักดันในช่วงแรก Airdrop จะถือเป็นรายได้ทั่วไปตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของโทเค็นเมื่อคุณได้รับ

คล้ายกับรางวัลการเดิมพัน หากคุณตัดสินใจที่จะทิ้งโทเค็นที่คุณได้รับจาก airdrop ในวันต่อมา เป็นไปได้ว่าคุณอาจต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายหุ้นสำหรับโทเค็นเหล่านี้ โดยเกณฑ์ต้นทุนจะเป็นมูลค่าของโทเค็นเมื่อคุณ ได้รับแล้ว.

เขตอำนาจศาลด้านภาษีบางแห่งมองว่า airdrop เป็นการซื้อทุน โดยมีค่าใช้จ่ายพื้นฐานที่ $0 ซึ่งหมายความว่าโทเค็น airdrop จะไม่ต้องเสียภาษีรายได้ แต่เมื่อขาย รายได้ทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็นกำไรจากการขาย (capital gain)

4. ส้อมแข็ง:

การฮาร์ดฟอร์กเกิดขึ้นเมื่อมีการอัปเดตที่สำคัญสำหรับโปรโตคอลบล็อกเชนซึ่งส่งผลให้เกิดการสร้างบล็อกเชนใหม่และแยกจากกัน และดังนั้นจึงเป็นโทเค็นใหม่

ตัวอย่างเช่น ในปี 2560 Bitcoin ถูก Fork อย่างหนักและ Bitcoin Cash ได้ถือกำเนิดขึ้น Bitcoin Cash ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้สามารถปรับขนาดได้ดีขึ้นและจำนวนธุรกรรมที่สูงขึ้นต่อบล็อกเมื่อเทียบกับ Bitcoin โดยเพิ่มขนาดบล็อกจาก 1MB เป็นสูงสุด 32MB อย่างไรก็ตาม เนื่องจากจำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในโปรโตคอลของบล็อกเชน จึงมีการสร้างสกุลเงินดิจิทัลใหม่ 'BCH'

ฮาร์ดฟอร์กจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อได้รับโทเค็น ตัวอย่างเช่น:

• สมมติว่าคุณถือ Bitcoin 2 หน่วย
• เกิดการ hard fork และส่งผลให้คุณเป็นเจ้าของ 2 BTC (Bitcoin) และ 2 BCH (Bitcoin Cash)
• ในเวลาที่คุณได้รับ 2 BCH มูลค่าตลาดรวม 10,000 ดอลลาร์
• เขา $10,000 จะต้องเสียภาษีเงินได้
• หากคุณตัดสินใจขายโทเค็น BCH 2 ตัวนี้ในอีกไม่กี่เดือนต่อมา เมื่อโทเค็นเหล่านี้มีมูลค่ารวมกันถึง 50,000 ดอลลาร์ คุณจะต้องเสียภาษีผลได้จากทุนโดยมีกำไรจากการขาย 40,000 ดอลลาร์ เนื่องจากฐานต้นทุนของคุณสำหรับ 2 BCH ที่ขายไปคือ 10,000 ดอลลาร์

5. เงินเดือนจ่ายเป็น crypto:

บางธุรกิจในปัจจุบันอาจให้ค่าตอบแทนแก่พนักงานในรูปของเงินดิจิตอล ตามที่คาดไว้ รายได้ที่จ่ายในสกุลเงินดิจิทัลจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัล ณ เวลาที่ได้รับ หากคุณตัดสินใจขาย crypto ของคุณในภายหลัง อาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้นโดยคิดต้นทุนตามมูลค่าของโทเค็นเมื่อคุณได้รับ

เหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี:

มีการทำธุรกรรม cryptocurrency บางอย่างซึ่งโดยทั่วไปถือว่าไม่ต้องเสียภาษี เหล่านี้รวมถึง:

• การซื้อ crypto ด้วยเงิน fiat (เช่น การซื้อ BTC ด้วย USD)
• การโอน crypto ระหว่างกระเป๋าเงิน / การแลกเปลี่ยน / บัญชีส่วนตัวที่แตกต่างกัน
• บริจาค crypto ให้กับองค์กรการกุศลที่ได้รับอนุมัติ
• เปลี่ยนโฉมโทเค็น (เช่น LEND —> AAVE)
• การฝากและถอนเงิน
• การออกเงินกู้ crypto
• วาง crypto เป็นหลักประกัน

อย่าลืมตรวจสอบว่าธุรกรรมใดถือเป็นธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่ของคุณ