巴西的加密货币税务申报：综合指南

本文提供了关于巴西加密货币税收的关键要点。

巴西联邦税务局对加密货币的定义是什么？

巴西联邦税务局将加密货币定义为“以其自身单位计价的价值的数字表示，其价格可以用本国或外国法定货币表示，通过加密技术和分布式账本技术进行电子交易，可以作为投资形式、价值转移工具或服务访问的方式，并不构成法定货币。”

投资者的税务义务是什么？

巴西的加密货币持有者有义务向联邦税务局报告：

• 每月出售加密资产低于R$35,000的人无需缴纳所得税，但必须在"免税和非应税收入"部分报告全年总收益(（如有）)。

• 如果每月销售超过R$35,000并且有利润，投资者必须缴纳所得税并在“资本利得”部分申报利润。

• 还需要向机构通报每月超过 R$30,000 的交易(此规则仅适用于在国家交易所之外进行操作的那些人)。

• 在年度所得税申报中报告数字货币的拥有情况，如果每种数字资产的总价值超过R$5,000。

谁需要支付加密货币税？

根据联邦税务局的规定，当投资者在单个月内的交易中获得的利润总额超过R$35,000时，必须对加密货币缴税。

"然而，从个人的角度来看，关于所得税的征税，首先需要的是，加密资产被转让(这是一个用来描述销售的术语)。在实践中，这意味着加密资产价格的单纯波动，未能有效实现持有者的任何收益，并不构成所得税目的上的应税事件。"

收入税率是多少？

对于加密货币，存在一个累进税率表，但此规则仅适用于在国家交易所交易的数字货币。

收入 | 税率 --- | --- 最高可达R$500万 | 15% 在500万巴西雷亚尔和1000万巴西雷亚尔之间 | 17.5% 在R$1000万到R$3000万之间 | 20% 超过3000万雷亚尔 | 22.5%

如何支付所得税？

根据联邦税务局的规定，在巴西实现的加密货币收益的税收必须在交易后一个月的最后一个工作日之前缴纳。例如，如果若昂在十月出售了加密货币，他必须在11月30日之前支付300,000雷亚尔利润的15%的税。

此付款是通过联邦税收征集文件(DARF)进行的，用于结算联邦税。DARF可以在Sicalcweb上生成，这是联邦税务局的在线系统。需要提供的代码是4600，指的是资产销售的资本利得。

使用国际交易所的用户需缴纳什么税？

对于在国际交易所交易的加密货币的利润，税收规则有所变化。在这种情况下，R$35,000以下没有免税。换句话说，任何赚取的利润都需缴纳15%的税。

谁应该报告超过R$30,000的交易？

在国际交易所或其他没有巴西居住地的平台上运营的人，需要每月向税务局报告加密货币交易，前提是交易金额超过每月30,000雷亚尔的限额。

在国家交易所进行的操作已经被声明，因为所有涉及加密资产的每月交易，无论金额多少，都必须由当地经纪商每月向该机构报告。

关于每月交易超过R$30,000的声明需在联邦税务局的e-CAC门户网站上提交，路径为“征收与检查”和“附属义务”指南。

谁需要申报加密货币？

根据税务局的规定，数字货币投资者仅需在每种加密货币的获得价值等于或超过R$5,000时进行报告。

有必要告知加密货币的总购入成本，而不是当前的市场价值。例如，如果投资者在一月份购买了R$3,000的BTC，在七月份又购买了R$1,000，十一月份再购买R$3,000，那么在所得税申报中需要报告的金额是R$7,000。

在哪里申报加密货币？

所得税申报需要直接在联邦税务局程序中进行。在这个系统中，可以从联邦机构的网站下载，纳税人必须在“资产和权利”表格中申报数字货币，在“第08组 - 加密资产”中。

如果一个人不缴税或不申报怎么办？

联邦税务局对未能履行与提供加密资产相关信息的义务的个人和公司设定了罚款，无论是由于遗漏、延迟，还是提交不准确、不完整或错误的数据。罚款的金额根据申报者的身份和违规行为的性质而有所不同。

除了行政制裁，联邦税务局在发现犯罪迹象时，例如洗钱或隐瞒资产，可能会将信息转交给联邦公共检察院，以便采取适当的法律措施。