烏克蘭引入加密貨幣稅收:2025年投資者完全指南

在與俄羅斯持續衝突的情況下,烏克蘭正在採取果斷措施來規範加密貨幣市場。政府制定了一項法案,規定對數字資產交易收入徵收18%的稅,以及額外的5%軍事徵收。該倡議正在議會審議,旨在爲加密貨幣行業建立明確的稅收結構。

加密資產的稅收結構

根據提議的稅收模型,投資加密貨幣的投資者將面臨以下稅務義務:

  • 主要稅率:18% 個人所得稅
  • 附加費: 5% 軍費
  • 替代稅率:在滿足特定條件下,適用5%或9%的降低稅率

新的稅收系統涵蓋了廣泛的數字資產操作,包括:

  • 加密貨幣挖礦
  • 質押和獲得被動收入
  • 通過空投分配代幣

加密收入的徵稅方法

該法案規定了兩種主要的稅收方法:

  1. 淨利潤稅收

    • 基於總收入與支出之間的差額進行計算
    • 稅僅針對實際利潤徵收
    • 費用需要文檔確認
  2. 毛收入的稅收

    • 對所有收入適用固定稅率
    • 缺乏扣除費用的可能性
    • 簡化的計算程序

重要的是要指出,交換一種加密貨幣爲另一種加密貨幣的操作將免於徵稅。這對積極的交易者來說是一個顯著的優勢,他們定期進行此類交易。這種做法與其他加密友好司法管轄區的做法一致,例如奧地利、法國和新加坡。

政府也明確表示,單純存儲加密貨幣不屬於納稅對象。稅務義務僅在將虛擬資產轉換爲法定貨幣或實物資產時產生。

對加密貨幣交易徵收增值稅

並非所有與加密資產的交易都將免稅。以下活動可能會被徵收增值稅:

  • 使用加密貨幣支付商品和服務
  • 質押或轉讓數字資產的獎勵
  • 代幣的修改,其結果是創建新的加密資產

在此情況下,一些操作可能符合歐盟增值稅指令的免稅標準。

烏克蘭加密貨幣監管的前景

烏克蘭的金融和稅務機關目前正在審議提交的法案,最終決定預計將在近期作出。同時,烏克蘭國家銀行正在着手建立針對加密行業的綜合規範基礎,參考歐洲MiCA指令。完整的監管基礎設施計劃在2025年10月之前啓動。

如果提議的稅收法案通過,烏克蘭無稅加密貨幣交易的時代將結束,這將要求投資者在新規生效前重新審視策略。

根據烏克蘭國家證券和股票市場委員會的數據顯示(НКЦБФР),該委員會將作爲虛擬資產市場的主要監管機構,新的稅收制度將爲加密產業的發展和吸引對國家數字經濟的投資創造法律確定性。

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