Bài viết này sẽ giới thiệu về hệ thống thuế và quản lý mã hóa tại Đan Mạch, nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản mã hóa hiện tại của Đan Mạch và bối cảnh chuyển đổi của nó. (Tóm tắt cảnh báo trước: Quốc gia đầu tiên trên thế giới công nhận giao dịch BTC hợp pháp, tổng quan về hệ thống thuế và quản lý mã hóa của 'Đức') (Bổ sung nền: Danh sách quỹ mã hóa riêng tư toàn cầu: Tình hình dữ liệu, tình hình quản lý và xử lý thuế) Trong những năm gần đây, với sự phát triển mạnh mẽ của thị trường tài sản mã hóa và sự hiểu biết ngày càng sâu sắc của cộng đồng quốc tế về tài sản mã hóa, thái độ của các chính phủ và tổ chức tài chính đối với tài sản mã hóa cũng dần thay đổi. Ban đầu, ngân hàng Đan Mạch có quan điểm phủ định về tài sản mã hóa, khuyến khích khách hàng tránh đầu tư tiền điện tử để tránh tạo điều kiện cho việc rửa tiền và các hoạt động vi phạm tài chính khác. Tuy nhiên, theo thời gian, Đan Mạch dần dần thể hiện thái độ chấp nhận với tài sản mã hóa. Hội đồng thuế Đan Mạch gần đây đã đề xuất rằng, kể từ năm 2026, lợi nhuận và lỗ không thực tế từ tiền điện tử sẽ được tính vào phạm vi thuế, nhằm đưa hệ thống thuế tiền điện tử vào phù hợp với quy định hiện tại của các sản phẩm đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, v.v. Bài viết này sẽ giới thiệu về hệ thống thuế và quản lý mã hóa tại Đan Mạch, nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản mã hóa hiện tại của Đan Mạch và bối cảnh chuyển đổi của nó. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đan Mạch Hệ thống thuế của Đan Mạch Đan Mạch là một quốc gia phát triển với thuế cao và phúc lợi cao. Theo số liệu thống kê của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), trong số các quốc gia thành viên, tỷ lệ thuế thu nhập cơ bản của Đan Mạch chiếm vị trí hàng đầu, khoảng 46,3%. Trong hệ thống thuế của Đan Mạch, Quốc hội đóng vai trò lập pháp, tất cả các luật thuế chỉ có hiệu lực và công bố sau khi được ký kết bởi nữ hoàng và ít nhất một bộ trưởng. Quản lý thuế được Đan Mạch giao cho Bộ Thuế Đan Mạch, cơ quan này có nhiều cơ quan chức năng, Tòa án Thuế Quốc gia (National Tax Tribunal) và Trung tâm Quản lý Thuế Quốc gia (SKAT). Cần lưu ý rằng, lãnh thổ tự trị của Đan Mạch - quần đảo Faroe và đảo Greenland, có chế độ thuế độc lập, không phải tuân theo hệ thống thuế của Đan Mạch lục địa. Hệ thống thuế của Đan Mạch tương tự hệ thống thuế của Ý mà chúng tôi đã giới thiệu trước đó, cả hai hệ thống thuế chủ yếu chia thành hai loại: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Ở Đan Mạch, thuế trực tiếp là thuế trừ trực tiếp từ thu nhập cá nhân, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế thị trường lao động bổ sung, thuế nhà thờ, thuế đánh giá tài sản và thuế tài sản, v.v. Trong khi đó, thuế gián tiếp là số tiền mà người nộp thuế phải trả khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ, chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu, thuế khí thải carbon và thuế tiêu dùng, v.v. Các loại thuế chính ở Đan Mạch Thuế thu nhập cá nhân Ở Đan Mạch, bất kỳ cá nhân nào sinh sống hơn 6 tháng đều phải chịu trách nhiệm nộp thuế cho chính phủ Đan Mạch. Đối với cá nhân sống tại Đan Mạch, họ phải chịu trách nhiệm nộp thuế toàn diện. Nhìn chung, các loại thuế mà cá nhân phải nộp bao gồm thuế bang, thuế thành phố, thuế thị trường lao động và thuế nhà thờ. Đan Mạch áp dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân tiến lên và thuế lợi nhuận vốn cá nhân, và mức thuế này cũng sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú khác nhau, mức thuế cao nhất có thể lên đến 52.07%. (1) Thuế bang: Áp dụng hệ thống thuế tiến lên, chia thành hai mức thuế thấp nhất và thuế cao nhất, được thu theo thu nhập cá nhân. Cơ sở thuế thấp nhất được tính dựa trên thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn thuần. Vào năm 2024, mức thuế thấp nhất tương ứng với cơ sở thuế này là 12.01%. Đối với người độc thân, cơ sở thuế cao nhất cũng được tính từ thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn thuần. Nhưng khi tính thuế cao nhất, sẽ trừ trước 8% thuế thị trường lao động, sau đó thuế 15% sẽ được thuế từ phần vượt quá 588,900 đô la Đan Mạch (tiêu chuẩn năm 2024). (2) Thuế thành phố: Thuế thu nhập địa phương, cũng được gọi là thuế thành phố, được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng mức thuế thống nhất, mức thuế này sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú. Theo dữ liệu năm 2024, mức thuế thành phố trên toàn quốc trung bình là 25.067%. (3) Thuế thị trường lao động: Mức thuế này là 8% từ thu nhập cá nhân. (4) Thuế nhà thờ: Thuế nhà thờ được thu theo mức thuế thống nhất, và sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú. Theo dữ liệu năm 2024, mức thuế nhà thờ trên toàn quốc Đan Mạch trung bình khoảng 0.65%. Loại thuế này được thu bởi chính quyền địa phương, nhưng chỉ áp dụng đối với thành viên của nhà thờ quốc gia Đan Mạch (tức là nhà thờ Luther). Khi đăng ký tại Đan Mạch, mỗi cá nhân đều cần xác định rõ liệu họ có nằm trong phạm vi thuế nhà thờ hay không. (5) Thuế cổ phiếu: Theo quy định thu nhập từ cổ phiếu của Đan Mạch vào năm 2024, nếu thu nhập từ cổ phiếu không vượt quá 122,000 đô la Đan Mạch (áp dụng cho cặp vợ chồng đã kết hôn), thì sẽ thuế với mức thuế 27%. Một khi thu nhập từ cổ phiếu vượt quá mức này, mức thuế cho phần vượt quá sẽ tăng lên thành 42%. (6) Loại thuế khác: Đây chủ yếu dành cho người nước ngoài, như những nhà khoa học làm việc tại Đan Mạch hoặc được cử đi Đan Mạch, có thể xin áp dụng mức thuế thống nhất 27% cho tổng thu nhập của họ, mức ưu đãi này có thể kéo dài tối đa 84 tháng, nhưng có nhiều điều kiện để được xem xét. Ngoài ra, mức thuế thống nhất 27% không bao gồm tất cả thu nhập, mà dựa trên mức lương tiền mặt, dịch vụ điện thoại / internet do nhà tuyển dụng cung cấp, giá trị thuế của xe hơi công ty và bảo hiểm sức khỏe do nhà tuyển dụng trả. Đối với tất cả các thu nhập khác, sẽ được thu theo quy định thuế thường lệ. Cần lưu ý là không được phép khấu trừ từ thu nhập áp dụng mức thuế thống nhất. Đồng thời, sau khi hết 84 tháng, thu nhập của họ sẽ không còn được hưởng ưu đãi mức thuế thống nhất nữa, mà sẽ được thu theo mức thuế thường lệ. Thuế thu nhập doanh nghiệp Theo quy định thuế của Đan Mạch, bất kỳ công ty nào được đăng ký thành lập trong lãnh thổ Đan Mạch đều được coi là cư trú thuế của Đan Mạch, có nghĩa là toàn bộ thu nhập của họ đều phải nằm trong phạm vi thuế. Đan Mạch thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường với mức thuế 22%, nhưng chỉ cho phép khấu trừ giảm giá và chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty. Khi xác định thu nhập đáng nộp thuế, cần trừ trước phần giảm giá và chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty từ tổng thu nhập của công ty. Cần lưu ý rằng, vì chi phí hoạt động và giảm giá có thể được trừ từ cơ sở thuế, nên nghĩa vụ thuế thực tế của doanh nghiệp có thể thấp hơn mức thuế 22% theo quy định. Ngoài ra, theo quy định thuế của Đan Mạch, đối với cơ sở cố định ở nước ngoài (PE) và bất động sản, xử lý thuế thu nhập theo nguyên tắc lãnh thổ. Điều này có nghĩa là, công ty Đan Mạch không thuế toàn bộ thu nhập trên toàn cầu của họ. Ngược lại, thu nhập từ cơ sở cố định ở nước ngoài hoặc thu nhập từ bất động sản nước ngoài không được tính vào tổng thu nhập đáng nộp thuế của Đan Mạch. Đối với công ty không cư trú, chỉ lợi nhuận phát sinh từ thu nhập thu được trong lãnh thổ Đan Mạch mới phải nộp thuế. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%. Thuế giá trị gia tăng Đan Mạch thuế giá trị gia tăng cho hàng hoá và dịch vụ bán và nhập khẩu trong nước, mức thuế tiêu chuẩn cho giá trị gia tăng của hàng hoá hoặc dịch vụ chưa bao gồm thuế là 25%. Tuy nhiên, hàng hoá và dịch vụ xuất khẩu sẽ không chịu thuế. Ngoài ra, Đan Mạch cũng áp dụng chính sách miễn thuế giá trị gia tăng đối với một số dịch vụ cụ thể, bao gồm tài chính, bảo hiểm, y tế, giáo dục và vận tải hành khách, v.v. Đối với những doanh nghiệp tham gia kinh doanh miễn thuế giá trị gia tăng, họ không cần đăng ký thuế giá trị gia tăng và nộp thuế, nhưng tương ứng, họ cũng không thể yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng cho nguyên vật liệu hoặc dịch vụ mà họ mua để thực hiện loại hình kinh doanh này. Đối với những doanh nghiệp tham gia kinh doanh với mức thuế 0, họ cũng cần đăng ký thuế giá trị gia tăng, nhưng không cần nộp thuế thực tế và không cần bao gồm thuế giá trị gia tăng trong giá sản phẩm hoặc dịch vụ. Đồng thời, những doanh nghiệp này cũng có quyền yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng cho hàng hoá hoặc dịch vụ được cung cấp bởi nhà cung cấp của họ.
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Chính phủ Đan Mạch đề xuất thuế thu nhập mã hóa 42%, có hiệu lực từ năm 2009 kể từ khi BTC ra đời.
Bài viết này sẽ giới thiệu về hệ thống thuế và quản lý mã hóa tại Đan Mạch, nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản mã hóa hiện tại của Đan Mạch và bối cảnh chuyển đổi của nó. (Tóm tắt cảnh báo trước: Quốc gia đầu tiên trên thế giới công nhận giao dịch BTC hợp pháp, tổng quan về hệ thống thuế và quản lý mã hóa của 'Đức') (Bổ sung nền: Danh sách quỹ mã hóa riêng tư toàn cầu: Tình hình dữ liệu, tình hình quản lý và xử lý thuế) Trong những năm gần đây, với sự phát triển mạnh mẽ của thị trường tài sản mã hóa và sự hiểu biết ngày càng sâu sắc của cộng đồng quốc tế về tài sản mã hóa, thái độ của các chính phủ và tổ chức tài chính đối với tài sản mã hóa cũng dần thay đổi. Ban đầu, ngân hàng Đan Mạch có quan điểm phủ định về tài sản mã hóa, khuyến khích khách hàng tránh đầu tư tiền điện tử để tránh tạo điều kiện cho việc rửa tiền và các hoạt động vi phạm tài chính khác. Tuy nhiên, theo thời gian, Đan Mạch dần dần thể hiện thái độ chấp nhận với tài sản mã hóa. Hội đồng thuế Đan Mạch gần đây đã đề xuất rằng, kể từ năm 2026, lợi nhuận và lỗ không thực tế từ tiền điện tử sẽ được tính vào phạm vi thuế, nhằm đưa hệ thống thuế tiền điện tử vào phù hợp với quy định hiện tại của các sản phẩm đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, v.v. Bài viết này sẽ giới thiệu về hệ thống thuế và quản lý mã hóa tại Đan Mạch, nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản mã hóa hiện tại của Đan Mạch và bối cảnh chuyển đổi của nó. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đan Mạch Hệ thống thuế của Đan Mạch Đan Mạch là một quốc gia phát triển với thuế cao và phúc lợi cao. Theo số liệu thống kê của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), trong số các quốc gia thành viên, tỷ lệ thuế thu nhập cơ bản của Đan Mạch chiếm vị trí hàng đầu, khoảng 46,3%. Trong hệ thống thuế của Đan Mạch, Quốc hội đóng vai trò lập pháp, tất cả các luật thuế chỉ có hiệu lực và công bố sau khi được ký kết bởi nữ hoàng và ít nhất một bộ trưởng. Quản lý thuế được Đan Mạch giao cho Bộ Thuế Đan Mạch, cơ quan này có nhiều cơ quan chức năng, Tòa án Thuế Quốc gia (National Tax Tribunal) và Trung tâm Quản lý Thuế Quốc gia (SKAT). Cần lưu ý rằng, lãnh thổ tự trị của Đan Mạch - quần đảo Faroe và đảo Greenland, có chế độ thuế độc lập, không phải tuân theo hệ thống thuế của Đan Mạch lục địa. Hệ thống thuế của Đan Mạch tương tự hệ thống thuế của Ý mà chúng tôi đã giới thiệu trước đó, cả hai hệ thống thuế chủ yếu chia thành hai loại: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Ở Đan Mạch, thuế trực tiếp là thuế trừ trực tiếp từ thu nhập cá nhân, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế thị trường lao động bổ sung, thuế nhà thờ, thuế đánh giá tài sản và thuế tài sản, v.v. Trong khi đó, thuế gián tiếp là số tiền mà người nộp thuế phải trả khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ, chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu, thuế khí thải carbon và thuế tiêu dùng, v.v. Các loại thuế chính ở Đan Mạch Thuế thu nhập cá nhân Ở Đan Mạch, bất kỳ cá nhân nào sinh sống hơn 6 tháng đều phải chịu trách nhiệm nộp thuế cho chính phủ Đan Mạch. Đối với cá nhân sống tại Đan Mạch, họ phải chịu trách nhiệm nộp thuế toàn diện. Nhìn chung, các loại thuế mà cá nhân phải nộp bao gồm thuế bang, thuế thành phố, thuế thị trường lao động và thuế nhà thờ. Đan Mạch áp dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân tiến lên và thuế lợi nhuận vốn cá nhân, và mức thuế này cũng sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú khác nhau, mức thuế cao nhất có thể lên đến 52.07%. (1) Thuế bang: Áp dụng hệ thống thuế tiến lên, chia thành hai mức thuế thấp nhất và thuế cao nhất, được thu theo thu nhập cá nhân. Cơ sở thuế thấp nhất được tính dựa trên thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn thuần. Vào năm 2024, mức thuế thấp nhất tương ứng với cơ sở thuế này là 12.01%. Đối với người độc thân, cơ sở thuế cao nhất cũng được tính từ thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn thuần. Nhưng khi tính thuế cao nhất, sẽ trừ trước 8% thuế thị trường lao động, sau đó thuế 15% sẽ được thuế từ phần vượt quá 588,900 đô la Đan Mạch (tiêu chuẩn năm 2024). (2) Thuế thành phố: Thuế thu nhập địa phương, cũng được gọi là thuế thành phố, được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng mức thuế thống nhất, mức thuế này sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú. Theo dữ liệu năm 2024, mức thuế thành phố trên toàn quốc trung bình là 25.067%. (3) Thuế thị trường lao động: Mức thuế này là 8% từ thu nhập cá nhân. (4) Thuế nhà thờ: Thuế nhà thờ được thu theo mức thuế thống nhất, và sẽ thay đổi tùy thuộc vào thành phố cư trú. Theo dữ liệu năm 2024, mức thuế nhà thờ trên toàn quốc Đan Mạch trung bình khoảng 0.65%. Loại thuế này được thu bởi chính quyền địa phương, nhưng chỉ áp dụng đối với thành viên của nhà thờ quốc gia Đan Mạch (tức là nhà thờ Luther). Khi đăng ký tại Đan Mạch, mỗi cá nhân đều cần xác định rõ liệu họ có nằm trong phạm vi thuế nhà thờ hay không. (5) Thuế cổ phiếu: Theo quy định thu nhập từ cổ phiếu của Đan Mạch vào năm 2024, nếu thu nhập từ cổ phiếu không vượt quá 122,000 đô la Đan Mạch (áp dụng cho cặp vợ chồng đã kết hôn), thì sẽ thuế với mức thuế 27%. Một khi thu nhập từ cổ phiếu vượt quá mức này, mức thuế cho phần vượt quá sẽ tăng lên thành 42%. (6) Loại thuế khác: Đây chủ yếu dành cho người nước ngoài, như những nhà khoa học làm việc tại Đan Mạch hoặc được cử đi Đan Mạch, có thể xin áp dụng mức thuế thống nhất 27% cho tổng thu nhập của họ, mức ưu đãi này có thể kéo dài tối đa 84 tháng, nhưng có nhiều điều kiện để được xem xét. Ngoài ra, mức thuế thống nhất 27% không bao gồm tất cả thu nhập, mà dựa trên mức lương tiền mặt, dịch vụ điện thoại / internet do nhà tuyển dụng cung cấp, giá trị thuế của xe hơi công ty và bảo hiểm sức khỏe do nhà tuyển dụng trả. Đối với tất cả các thu nhập khác, sẽ được thu theo quy định thuế thường lệ. Cần lưu ý là không được phép khấu trừ từ thu nhập áp dụng mức thuế thống nhất. Đồng thời, sau khi hết 84 tháng, thu nhập của họ sẽ không còn được hưởng ưu đãi mức thuế thống nhất nữa, mà sẽ được thu theo mức thuế thường lệ. Thuế thu nhập doanh nghiệp Theo quy định thuế của Đan Mạch, bất kỳ công ty nào được đăng ký thành lập trong lãnh thổ Đan Mạch đều được coi là cư trú thuế của Đan Mạch, có nghĩa là toàn bộ thu nhập của họ đều phải nằm trong phạm vi thuế. Đan Mạch thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường với mức thuế 22%, nhưng chỉ cho phép khấu trừ giảm giá và chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty. Khi xác định thu nhập đáng nộp thuế, cần trừ trước phần giảm giá và chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty từ tổng thu nhập của công ty. Cần lưu ý rằng, vì chi phí hoạt động và giảm giá có thể được trừ từ cơ sở thuế, nên nghĩa vụ thuế thực tế của doanh nghiệp có thể thấp hơn mức thuế 22% theo quy định. Ngoài ra, theo quy định thuế của Đan Mạch, đối với cơ sở cố định ở nước ngoài (PE) và bất động sản, xử lý thuế thu nhập theo nguyên tắc lãnh thổ. Điều này có nghĩa là, công ty Đan Mạch không thuế toàn bộ thu nhập trên toàn cầu của họ. Ngược lại, thu nhập từ cơ sở cố định ở nước ngoài hoặc thu nhập từ bất động sản nước ngoài không được tính vào tổng thu nhập đáng nộp thuế của Đan Mạch. Đối với công ty không cư trú, chỉ lợi nhuận phát sinh từ thu nhập thu được trong lãnh thổ Đan Mạch mới phải nộp thuế. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%. Thuế giá trị gia tăng Đan Mạch thuế giá trị gia tăng cho hàng hoá và dịch vụ bán và nhập khẩu trong nước, mức thuế tiêu chuẩn cho giá trị gia tăng của hàng hoá hoặc dịch vụ chưa bao gồm thuế là 25%. Tuy nhiên, hàng hoá và dịch vụ xuất khẩu sẽ không chịu thuế. Ngoài ra, Đan Mạch cũng áp dụng chính sách miễn thuế giá trị gia tăng đối với một số dịch vụ cụ thể, bao gồm tài chính, bảo hiểm, y tế, giáo dục và vận tải hành khách, v.v. Đối với những doanh nghiệp tham gia kinh doanh miễn thuế giá trị gia tăng, họ không cần đăng ký thuế giá trị gia tăng và nộp thuế, nhưng tương ứng, họ cũng không thể yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng cho nguyên vật liệu hoặc dịch vụ mà họ mua để thực hiện loại hình kinh doanh này. Đối với những doanh nghiệp tham gia kinh doanh với mức thuế 0, họ cũng cần đăng ký thuế giá trị gia tăng, nhưng không cần nộp thuế thực tế và không cần bao gồm thuế giá trị gia tăng trong giá sản phẩm hoặc dịch vụ. Đồng thời, những doanh nghiệp này cũng có quyền yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng cho hàng hoá hoặc dịch vụ được cung cấp bởi nhà cung cấp của họ.