Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã trở nên phổ biến toàn cầu, trở thành vùng đất mới mà các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Trong cơn sốt vàng số này, vị trí pháp lý của tiền ảo tại Trung Quốc là mơ hồ và việc quản lý giao dịch rất nghiêm ngặt, khiến cho vấn đề thuế trở nên phức tạp hơn. Hiểu biết về các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào giao dịch tiền ảo cá nhân, khám phá khả năng và con đường tuân thủ thuế Web3 trong khuôn khổ quy định hiện có tại Trung Quốc, nhằm cung cấp tham khảo cho việc xây dựng một hệ sinh thái Web3 khỏe mạnh và bền vững.
Tiền ảo là gì?
Để làm rõ việc tiền ảo có phải nộp thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì và liệu có được phép mua bán hay không.
Tiền ảo là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng dưới dạng kỹ thuật số hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ giao dịch. Tiền ảo không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà thay vào đó sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại giao dịch và phát hành các đơn vị mới.
Hiện tại, theo thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và năm bộ khác về việc phòng ngừa rủi ro Bitcoin (số [2013]289) (sau đây gọi là "văn bản số 289"), thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và bảy bộ khác vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 về việc phòng ngừa rủi ro phát hành token (sau đây gọi là "thông báo số 94") và thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc cùng mười bộ khác vào ngày 24 tháng 9 năm 2021 về việc phòng ngừa và xử lý rủi ro giao dịch và đầu cơ tiền ảo (sau đây gọi là "thông báo số 924"), tiền ảo được định nghĩa là không có tính hợp pháp và bắt buộc như các thuộc tính tiền tệ, không có vị trí pháp lý tương đương với tiền tệ, không thể và không nên được sử dụng làm tiền tệ trong lưu thông trên thị trường. Tuy nhiên, các thông báo trên không phủ nhận thuộc tính tài sản và thuộc tính hàng hóa mà tiền ảo sở hữu.
Ngoài ra, Thông tư số 289 đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin là hành vi mua bán hàng hóa trên Internet và người dân bình thường có quyền tự do tham gia với rủi ro của riêng mình", và Thông tư 924 đề cập rằng "có những rủi ro pháp lý liên quan đến việc tham gia vào các hoạt động đầu tư và kinh doanh tiền ảo". Nếu bất kỳ pháp nhân, tổ chức chưa hợp nhất hoặc thể nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các công cụ phái sinh liên quan vi phạm trật tự công cộng và thuần phong mỹ tục, các hành vi pháp lý dân sự có liên quan sẽ không hợp lệ và các tổn thất phát sinh từ đó sẽ do họ chịu." Có thể thấy, theo hệ thống hiện tại ở Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo.
Vậy, vì tiền ảo có thể được mua bán như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa, liệu hành vi này có cần phải nộp thuế không?
Có cần phải nộp thuế không?
Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền ảo cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các trường hợp khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh.
Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền ảo không thuộc ngành nghề được khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp giảm thuế ưu đãi tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này.
Từ góc độ quản lý, trước hết việc đánh thuế cá nhân thuộc về phạm vi thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, các khoản thu nhập cá nhân dưới đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ quan điểm thuế, nếu một cá nhân giao dịch tiền ảo với mục đích thu nhập, thì một danh mục phù hợp hơn có thể là tiền lãi, cổ tức, thu nhập thưởng hoặc thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản. Tuy nhiên, nếu bạn nắm giữ tiền ảo, không có thực thể nào trong cấu trúc kinh tế của nó có thể tạo ra thu nhập hoặc có lợi nhuận có thể dự đoán được đối với các quỹ bị chiếm đóng. Do đó, xét về mục đích nắm giữ và tính chất của tài sản thì phù hợp hơn với thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản.
Từ góc độ pháp lý, tính đến nay, Trung Quốc vẫn chưa ban hành luật hoặc quy định thuế đặc biệt nào đối với tiền ảo. Chính sách thuế đối với tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích các luật thuế hiện có và thực tiễn của các cơ quan thuế địa phương.
Ngoài Luật Thuế thu nhập cá nhân của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa đã đề cập ở trên, trong "Văn bản phúc đáp của Tổng cục Thuế quốc gia về việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với việc cá nhân kiếm thu nhập từ việc mua bán tiền ảo qua mạng" (số 818 năm 2008) đã đề cập rằng "thu nhập từ việc cá nhân mua lại tiền ảo của người chơi qua mạng và bán lại cho người khác với giá cao hơn thuộc về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và phải được tính theo mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" để nộp thuế thu nhập cá nhân." Mặc dù văn bản này được phát hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Thuế nên được tính như thế nào?
Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản sau khi trừ đi giá trị tài sản ban đầu và các chi phí hợp lý, sẽ là thu nhập chịu thuế. Áp dụng tỷ lệ thuế cố định, tỷ lệ thuế là 20%.
Trong các trường hợp thực tế, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác nhận hơn, trong khi việc xác nhận giá trị tài sản gốc (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt để tính toán số thuế phải nộp.
Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán sẽ được tính là thu nhập và giá mua sẽ được tính là chi phí.
Số thuế phải nộp = (Thu nhập - Chi phí) * 20%
Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong thời gian này, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch coin-coin, sau đó khi đổi một phần vốn về nhân dân tệ có thể không thể truy vết chính xác thuộc về khoản mua nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét áp dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để thực hiện kế toán:
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí lần này) * 20%
Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp cơ sở tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể tiến hành định giá thông qua tổ chức đánh giá hoặc xác định thuế.
Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ gìn chứng từ mua hàng và ảnh chụp tài sản khi bán (snapshot) để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế.
Làm thế nào để lập kế hoạch thuế hợp lý?
Ngành Web3 với tư cách là một lĩnh vực kinh tế số mới nổi, mô hình vận hành độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới của nó đã tạo ra không gian rộng lớn cho việc lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như lựa chọn khu vực tư pháp có tỷ lệ thuế thấp hoặc ưu đãi thuế, phân loại loại thu nhập để tối ưu hóa xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc tài sản, và tìm kiếm các công cụ giảm thuế và hoãn thuế, các nhà tham gia ngành có thể giảm nhẹ gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khuôn khổ tuân thủ.
Cần lưu ý rằng, theo hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành của Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế cho từng giao dịch riêng lẻ, thay vì tính toán theo lợi nhuận hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tính thuế thu nhập cá nhân theo cách tổng hợp hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ các giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và IRS của Hoa Kỳ).
Trong khuôn khổ này, các nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: sau khi đổi một phần tiền ổn định tại đỉnh thị trường, giữ lại, và khi ở đáy thị trường, đổi tiền ổn định thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hợp lý hoãn việc đóng một phần thuế.
Tình huống 1: Mua một khoản tiền ảo A với chi phí là 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và ngay lập tức bán ra 50 nhân dân tệ để đổi lấy tiền pháp, sau đó thị trường giảm giá làm cho A mà mình nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ. Số tiền cần chịu thuế là:
Số thuế phải nộp là = (50-25)*20%=5
Tình huống 2: Chi phí mua một loại tiền ảo A là 50 nhân dân tệ, sau khi tăng lên 100 nhân dân tệ thì đổi 50 nhân dân tệ sang stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A mà đang nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Lúc này bán 50 nhân dân tệ stablecoin để đổi thành tiền pháp định, số tiền phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86
Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi lấy nhân dân tệ thì phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, còn trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ tuân thủ pháp luật về thuế, điều này trái ngược với trực giác của mọi người rằng "trong thị trường bò phải rút tiền".
Cần lưu ý rằng giả định này được xây dựng trên cơ sở cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán cơ sở thuế.
Không khai báo có rủi ro gì?
Có một câu nói rất nổi tiếng là "Cơ quan thuế hiểu bạn hơn chính bạn". Câu nói này tuy có phần phóng đại, nhưng cũng phản ánh sự ứng dụng tổng hợp của công nghệ big data trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, chia sẻ thông tin đa ngành, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn 3" của Trung Quốc được ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh.
Nếu trốn tránh việc nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế thanh tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính phí chậm nộp 0.05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến 500% số thuế phải nộp, trong trường hợp nghiêm trọng còn phải chịu trách nhiệm hình sự.
Tóm tắt của luật sư Mankun
Trong thời đại Web3, Sự tuân thủ khai báo thuế ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền ảo và tài chính phi tập trung (DeFi) mang lại các mô hình kinh tế và đổi mới công nghệ mới, việc tuân thủ nghĩa vụ pháp lý về thuế vẫn không thể bị bỏ qua.
Các nhà cung cấp dịch vụ và người dùng Web3 phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi lại các giao dịch và lưu giữ chứng từ giao dịch, thực hiện chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, và lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, nhằm tránh rủi ro pháp lý do sự tuân thủ.
Sự phức tạp của nghĩa vụ nộp thuế không chỉ bắt nguồn từ sự không chắc chắn của chính sách, mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của nhà đầu tư về Sự tuân thủ. Trong tương lai, khi khung pháp lý dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước đó, việc giữ cảnh giác và chủ động thích ứng với những thay đổi sẽ là chìa khóa để nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.
/ KẾT THÚC.
Tác giả của bài viết: CryptoMiao
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Nghiên cứu của Mankiw | Giao dịch tiền ảo, có cần nộp thuế không?
Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã trở nên phổ biến toàn cầu, trở thành vùng đất mới mà các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Trong cơn sốt vàng số này, vị trí pháp lý của tiền ảo tại Trung Quốc là mơ hồ và việc quản lý giao dịch rất nghiêm ngặt, khiến cho vấn đề thuế trở nên phức tạp hơn. Hiểu biết về các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào giao dịch tiền ảo cá nhân, khám phá khả năng và con đường tuân thủ thuế Web3 trong khuôn khổ quy định hiện có tại Trung Quốc, nhằm cung cấp tham khảo cho việc xây dựng một hệ sinh thái Web3 khỏe mạnh và bền vững. Tiền ảo là gì? Để làm rõ việc tiền ảo có phải nộp thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì và liệu có được phép mua bán hay không. Tiền ảo là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng dưới dạng kỹ thuật số hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ giao dịch. Tiền ảo không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà thay vào đó sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại giao dịch và phát hành các đơn vị mới. Hiện tại, theo thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và năm bộ khác về việc phòng ngừa rủi ro Bitcoin (số [2013]289) (sau đây gọi là "văn bản số 289"), thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và bảy bộ khác vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 về việc phòng ngừa rủi ro phát hành token (sau đây gọi là "thông báo số 94") và thông báo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc cùng mười bộ khác vào ngày 24 tháng 9 năm 2021 về việc phòng ngừa và xử lý rủi ro giao dịch và đầu cơ tiền ảo (sau đây gọi là "thông báo số 924"), tiền ảo được định nghĩa là không có tính hợp pháp và bắt buộc như các thuộc tính tiền tệ, không có vị trí pháp lý tương đương với tiền tệ, không thể và không nên được sử dụng làm tiền tệ trong lưu thông trên thị trường. Tuy nhiên, các thông báo trên không phủ nhận thuộc tính tài sản và thuộc tính hàng hóa mà tiền ảo sở hữu. Ngoài ra, Thông tư số 289 đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin là hành vi mua bán hàng hóa trên Internet và người dân bình thường có quyền tự do tham gia với rủi ro của riêng mình", và Thông tư 924 đề cập rằng "có những rủi ro pháp lý liên quan đến việc tham gia vào các hoạt động đầu tư và kinh doanh tiền ảo". Nếu bất kỳ pháp nhân, tổ chức chưa hợp nhất hoặc thể nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các công cụ phái sinh liên quan vi phạm trật tự công cộng và thuần phong mỹ tục, các hành vi pháp lý dân sự có liên quan sẽ không hợp lệ và các tổn thất phát sinh từ đó sẽ do họ chịu." Có thể thấy, theo hệ thống hiện tại ở Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo. Vậy, vì tiền ảo có thể được mua bán như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa, liệu hành vi này có cần phải nộp thuế không? Có cần phải nộp thuế không? Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền ảo cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các trường hợp khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh. Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền ảo không thuộc ngành nghề được khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp giảm thuế ưu đãi tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này. Từ góc độ quản lý, trước hết việc đánh thuế cá nhân thuộc về phạm vi thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, các khoản thu nhập cá nhân dưới đây phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ quan điểm thuế, nếu một cá nhân giao dịch tiền ảo với mục đích thu nhập, thì một danh mục phù hợp hơn có thể là tiền lãi, cổ tức, thu nhập thưởng hoặc thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản. Tuy nhiên, nếu bạn nắm giữ tiền ảo, không có thực thể nào trong cấu trúc kinh tế của nó có thể tạo ra thu nhập hoặc có lợi nhuận có thể dự đoán được đối với các quỹ bị chiếm đóng. Do đó, xét về mục đích nắm giữ và tính chất của tài sản thì phù hợp hơn với thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản. Từ góc độ pháp lý, tính đến nay, Trung Quốc vẫn chưa ban hành luật hoặc quy định thuế đặc biệt nào đối với tiền ảo. Chính sách thuế đối với tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích các luật thuế hiện có và thực tiễn của các cơ quan thuế địa phương. Ngoài Luật Thuế thu nhập cá nhân của nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa đã đề cập ở trên, trong "Văn bản phúc đáp của Tổng cục Thuế quốc gia về việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với việc cá nhân kiếm thu nhập từ việc mua bán tiền ảo qua mạng" (số 818 năm 2008) đã đề cập rằng "thu nhập từ việc cá nhân mua lại tiền ảo của người chơi qua mạng và bán lại cho người khác với giá cao hơn thuộc về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và phải được tính theo mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" để nộp thuế thu nhập cá nhân." Mặc dù văn bản này được phát hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Thuế nên được tính như thế nào? Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản sau khi trừ đi giá trị tài sản ban đầu và các chi phí hợp lý, sẽ là thu nhập chịu thuế. Áp dụng tỷ lệ thuế cố định, tỷ lệ thuế là 20%. Trong các trường hợp thực tế, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác nhận hơn, trong khi việc xác nhận giá trị tài sản gốc (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt để tính toán số thuế phải nộp. Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán sẽ được tính là thu nhập và giá mua sẽ được tính là chi phí. Số thuế phải nộp = (Thu nhập - Chi phí) * 20% Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong thời gian này, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch coin-coin, sau đó khi đổi một phần vốn về nhân dân tệ có thể không thể truy vết chính xác thuộc về khoản mua nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét áp dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để thực hiện kế toán:
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí lần này) * 20% Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp cơ sở tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể tiến hành định giá thông qua tổ chức đánh giá hoặc xác định thuế. Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ gìn chứng từ mua hàng và ảnh chụp tài sản khi bán (snapshot) để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế. Làm thế nào để lập kế hoạch thuế hợp lý? Ngành Web3 với tư cách là một lĩnh vực kinh tế số mới nổi, mô hình vận hành độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới của nó đã tạo ra không gian rộng lớn cho việc lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như lựa chọn khu vực tư pháp có tỷ lệ thuế thấp hoặc ưu đãi thuế, phân loại loại thu nhập để tối ưu hóa xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc tài sản, và tìm kiếm các công cụ giảm thuế và hoãn thuế, các nhà tham gia ngành có thể giảm nhẹ gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khuôn khổ tuân thủ. Cần lưu ý rằng, theo hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành của Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế cho từng giao dịch riêng lẻ, thay vì tính toán theo lợi nhuận hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tính thuế thu nhập cá nhân theo cách tổng hợp hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ các giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và IRS của Hoa Kỳ). Trong khuôn khổ này, các nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: sau khi đổi một phần tiền ổn định tại đỉnh thị trường, giữ lại, và khi ở đáy thị trường, đổi tiền ổn định thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hợp lý hoãn việc đóng một phần thuế. Tình huống 1: Mua một khoản tiền ảo A với chi phí là 50 nhân dân tệ, sau đó tăng lên 100 nhân dân tệ và ngay lập tức bán ra 50 nhân dân tệ để đổi lấy tiền pháp, sau đó thị trường giảm giá làm cho A mà mình nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ. Số tiền cần chịu thuế là:
Số thuế phải nộp là = (50-25)*20%=5 Tình huống 2: Chi phí mua một loại tiền ảo A là 50 nhân dân tệ, sau khi tăng lên 100 nhân dân tệ thì đổi 50 nhân dân tệ sang stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A mà đang nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Lúc này bán 50 nhân dân tệ stablecoin để đổi thành tiền pháp định, số tiền phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86 Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi lấy nhân dân tệ thì phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, còn trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ tuân thủ pháp luật về thuế, điều này trái ngược với trực giác của mọi người rằng "trong thị trường bò phải rút tiền". Cần lưu ý rằng giả định này được xây dựng trên cơ sở cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán cơ sở thuế. Không khai báo có rủi ro gì? Có một câu nói rất nổi tiếng là "Cơ quan thuế hiểu bạn hơn chính bạn". Câu nói này tuy có phần phóng đại, nhưng cũng phản ánh sự ứng dụng tổng hợp của công nghệ big data trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, chia sẻ thông tin đa ngành, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn 3" của Trung Quốc được ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh. Nếu trốn tránh việc nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế thanh tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính phí chậm nộp 0.05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến 500% số thuế phải nộp, trong trường hợp nghiêm trọng còn phải chịu trách nhiệm hình sự. Tóm tắt của luật sư Mankun Trong thời đại Web3, Sự tuân thủ khai báo thuế ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền ảo và tài chính phi tập trung (DeFi) mang lại các mô hình kinh tế và đổi mới công nghệ mới, việc tuân thủ nghĩa vụ pháp lý về thuế vẫn không thể bị bỏ qua. Các nhà cung cấp dịch vụ và người dùng Web3 phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi lại các giao dịch và lưu giữ chứng từ giao dịch, thực hiện chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, và lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, nhằm tránh rủi ro pháp lý do sự tuân thủ. Sự phức tạp của nghĩa vụ nộp thuế không chỉ bắt nguồn từ sự không chắc chắn của chính sách, mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của nhà đầu tư về Sự tuân thủ. Trong tương lai, khi khung pháp lý dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước đó, việc giữ cảnh giác và chủ động thích ứng với những thay đổi sẽ là chìa khóa để nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.
/ KẾT THÚC. Tác giả của bài viết: CryptoMiao