Nhật Bản dự kiến giới thiệu hệ thống thuế riêng biệt cho tiền điện tử: Giao dịch giao ngay, hợp đồng phái sinh và ETF sẽ được đánh thuế riêng biệt, mức thuế thống nhất là 20%

Vào ngày 19 tháng 12, Đảng Dân chủ Tự do Nhật Bản và Hiệp hội Phục hồi Nhật Bản đã công bố “Đề cương sửa đổi hệ thống thuế Reiwa 8 (FY2026)”, đề xuất rõ ràng định vị lại tài sản tiền điện tử (tiền ảo) như “công cụ tài chính góp phần hình thành tài sản quốc gia” và có kế hoạch giới thiệu một hệ thống thuế riêng cho các tờ khai.
(Tóm tắt: Quy định tiền điện tử của Nhật Bản có kế hoạch chuyển sang khuôn khổ “chứng khoán”: IEO và các nền tảng chưa đăng ký chào đón kỷ nguyên nghiêm ngặt nhất và thuế suất được giảm một nửa để phù hợp với cổ phiếu)
(Bổ sung cơ bản: Quy định của Nhật Bản nâng cấp thành “dự trữ trách nhiệm pháp lý” và tiền gửi cần thiết để bồi thường cho người dùng cho các giao dịch được bảo lưu)

Vào ngày 19 tháng 12, Đảng Dân chủ Tự do Nhật Bản và Hiệp hội Phục hồi Nhật Bản đã công bố “Đề cương sửa đổi hệ thống thuế Reiwa 8 (FY2026)”, đề xuất rõ ràng định vị lại tài sản tiền điện tử (tiền ảo) như “công cụ tài chính góp phần hình thành tài sản quốc gia” và có kế hoạch giới thiệu một hệ thống thuế riêng cho các tờ khai. Sự thay đổi này được xem là bước quan trọng để chính phủ Nhật Bản tích cực nắm bắt tài sản kỹ thuật số, nhằm giảm gánh nặng thuế của nhà đầu tư, hồi sinh thị trường nội địa và tích hợp với các sản phẩm tài chính truyền thống như cổ phiếu và quỹ tín thác đầu tư.

Hiện tại, các sàn giao dịch tiền điện tử Nhật Bản có thể được phân loại là thu nhập linh tinh và chịu thuế toàn diện, với thuế suất lên đến 55% (45% thuế thu nhập cộng 10% thuế cư dân) dựa trên tổng thu nhập. Điều này không chỉ gây gánh nặng thuế cao cho các nhà giao dịch có giá trị cao mà còn được coi là một trong những nguyên nhân chính cản trở sự phát triển của thị trường tiền điện tử trong nước. Việc công bố đề cương này đáp ứng nhu cầu lâu dài của ngành và các nhà đầu tư, đánh dấu sự chuyển dịch trong hệ thống thuế theo hướng thân thiện hơn.

Nội dung cụ thể của hệ thống thuế riêng

Đề cương chỉ ra rằng đối với “tài sản tiền điện tử góp phần hình thành tài sản quốc gia” (tài sản tiền điện tử góp phần hình thành tài sản quốc gia), thu nhập được tạo ra từ giao dịch giao ngay, giao dịch phái sinh và ETF sẽ phải chịu thuế riêng. Thuế suất thống nhất là 20% (15% thuế thu nhập, 5% thuế cư trú), tương đương với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu. Điều này có nghĩa là bất kể tổng thu nhập của cá nhân là bao nhiêu, lợi nhuận giao dịch tiền điện tử có liên quan được tính theo thuế suất cố định, giảm đáng kể gánh nặng thuế đối với những người có thu nhập cao.

Ngoài ra, để tăng cường tính linh hoạt của đầu tư, Outline lần đầu tiên thiết lập một hệ thống khấu trừ chuyển tiếp thua lỗ. Nếu một nhà đầu tư bị lỗ trong một giao dịch cụ thể, khoản lỗ có thể được chuyển tiếp trong 3 năm và được khấu trừ vào thu nhập tương tự sau đó. Biện pháp này tương tự như cách xử lý cổ phiếu và giao dịch ngoại hối, giúp nhà đầu tư quản lý rủi ro chủ động hơn và tránh tình trạng tiến thoái lưỡng nan khi không thể trừ lỗ trong một năm.

Tuy nhiên, ưu đãi này không áp dụng cho tất cả các giao dịch tiền điện tử. Đề cương nhấn mạnh rằng phạm vi áp dụng được giới hạn ở “tài sản tiền điện tử cụ thể”, chủ yếu đề cập đến các loại tiền tệ được xử lý bởi các sàn giao dịch trong nước được đăng ký theo Đạo luật Giao dịch và Công cụ Tài chính (chẳng hạn như Bitcoin, Ethereum và các loại tiền tệ chính thống khác). Các sàn giao dịch ở nước ngoài, DeFi (tài chính phi tập trung), phần thưởng đặt cược hoặc cho vay, giao dịch NFT, v.v., có khả năng vẫn duy trì thuế toàn diện hoặc xử lý thu nhập linh tinh. Việc tính toán tổng lãi và lỗ giữa giao dịch giao ngay và phái sinh cũng có thể không được bù đắp do sự khác biệt về thu nhập khác nhau.

Thời gian áp dụng và các biện pháp phòng ngừa

Cải cách thuế có thể được sửa đổi đối với Đạo luật Công cụ Tài chính và Giao dịch cũng như các luật và quy định có liên quan khác, và dự kiến sẽ có hiệu lực ngay sau tháng 1 năm 2028 (bắt đầu từ năm sau sau khi luật được sửa đổi). Chính phủ có kế hoạch giới thiệu các dự luật liên quan thông qua Quốc hội vào năm 2026, trong đó sẽ làm rõ hơn phạm vi và chi tiết của “tài sản tiền điện tử cụ thể”.

Các chuyên gia nhắc nhở các nhà đầu tư sắp xếp hồ sơ giao dịch của họ càng sớm càng tốt và chú ý đến rủi ro rằng các nền tảng ở nước ngoài hoặc các giao dịch không chính thống có thể không được hưởng ưu đãi. Ngoài ra, nếu tài sản tiền điện tử được đưa vào các quy định sản phẩm tài chính nghiêm ngặt hơn trong tương lai, thuế có lợi (thuế xuất khẩu) cũng có thể được áp dụng khi ra nước ngoài, vì vậy cần đặc biệt chú ý.