Thụy Sĩ hoãn chia sẻ dữ liệu thuế mã hóa đến năm 2027, quá trình minh bạch toàn cầu gặp phải thời gian tạm dừng.

Hội đồng Liên bang Thụy Sĩ gần đây đã chính thức phê duyệt dự thảo sửa đổi quy định về trao đổi thông tin thuế, đưa Tài sản tiền điện tử vào khuôn khổ tiêu chuẩn báo cáo toàn cầu, nhưng kế hoạch chia sẻ dữ liệu tự động dự kiến thực hiện vào năm 2026 sẽ bị trễ đến sớm nhất là năm 2027. Quy định mới yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ Tài sản tiền điện tử thực hiện nghĩa vụ đăng ký, báo cáo và thẩm định, hiện tạm hoãn thực hiện do danh sách đối tác chưa được quyết định. Sự trễ này phản ánh những thách thức mà các nền kinh tế lớn trên thế giới đang phải đối mặt trong việc phối hợp minh bạch hóa thuế Tài sản tiền điện tử, đồng thời cung cấp cho ngành một khoảng thời gian tuân thủ dài hơn, có thể ảnh hưởng đến kỳ vọng của nhà đầu tư quốc tế về sự tuân thủ thuế đối với Tài sản tiền điện tử.

Trễ chia sẻ dữ liệu thuế của Thụy Sĩ: Những thông tin nội bộ về quyết định từ năm 2026 đến 2027

Tại cuộc họp của Hội đồng Liên bang diễn ra gần đây, chính phủ Thụy Sĩ đã chính thức ký kết sửa đổi quy định về việc tham gia vào việc trao đổi thông tin thuế quốc tế, xác nhận rằng tài sản tiền điện tử sẽ được đưa vào hệ thống tiêu chuẩn báo cáo toàn cầu. Theo quyết định, mặc dù khung pháp lý vẫn sẽ có hiệu lực theo kế hoạch vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, nhưng việc trao đổi tự động dữ liệu tài khoản tiền điện tử với cơ quan thuế nước ngoài sẽ bị Trễ cho đến sớm nhất là năm 2027. Quyết định này xuất phát từ việc Ủy ban Kinh tế và Thuế của Hạ viện đã tạm dừng công việc phê duyệt danh sách các khu vực tài phán đối tác vào ngày 3 tháng 11 năm 2025, dẫn đến khung báo cáo tài sản mã hóa ở mức độ pháp lý đang ở trạng thái “ngủ đông”, cho đến khi Thụy Sĩ và các đối tác đạt được sự đồng thuận về chi tiết trao đổi dữ liệu.

Sự trễ này không phải ngẫu nhiên, mà là sự thể hiện của những quyết định chính trị quan trọng trong quy trình lập pháp của Thụy Sĩ. Quốc hội đã ủng hộ việc mở rộng vai trò của Thụy Sĩ trong việc chia sẻ dữ liệu thuế toàn cầu trong kỳ họp mùa thu năm 2025, cam kết tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế được OECD thiết lập. Tuy nhiên, con đường thực hiện cụ thể cần phải trải qua nhiều vòng đàm phán, bao gồm cả khả năng tổ chức một cuộc trưng cầu dân ý - nếu không có cuộc trưng cầu nào ngăn cản, sự thay đổi pháp luật sẽ có hiệu lực đúng hạn, nhưng việc trao đổi dữ liệu thực tế sẽ chỉ được kích hoạt sau khi danh sách các đối tác được xác định. Chiến lược tiến hành theo từng giai đoạn này vừa bảo vệ tính toàn vẹn của khuôn khổ pháp lý, vừa để lại không gian đệm cho việc thực hiện thực tế, phản ánh phong cách điển hình của Thụy Sĩ trong việc cân bằng giữa đổi mới và quản lý.

Từ góc độ quá trình minh bạch thuế toàn cầu, sự trễ của Thụy Sĩ mang tính biểu tượng. Là một trung tâm tài chính truyền thống và là quốc gia thân thiện với tài sản tiền điện tử, quyết định của Thụy Sĩ thường được coi là chỉ báo ngành. Sự trễ lần này cho thấy ngay cả những hệ thống tài chính tiên tiến nhất cũng phải đối mặt với các thách thức kỹ thuật và chính trị khi thực hiện báo cáo thuế tài sản tiền điện tử. Các chuyên gia trong ngành phân tích rằng điều này có thể ảnh hưởng đến các kế hoạch tương tự của các khu vực pháp lý khác, chẳng hạn như chỉ thị DAC8 của Liên minh Châu Âu và khung thuế tài sản tiền điện tử của Vương quốc Anh, có thể sẽ điều chỉnh thời gian biểu do vấn đề điều phối. Đối với nhà đầu tư, khoảng thời gian đệm này cung cấp thêm thời gian để tối ưu hóa kế hoạch thuế, nhưng cũng cần cảnh giác với những yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt hơn trong tương lai.

Chi tiết quy định mới về nhà cung cấp Tài sản tiền điện tử: đăng ký, báo cáo và kiểm tra thẩm định

Theo các quy định thuế đã được sửa đổi, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử tại Thụy Sĩ sẽ phải đối mặt với một ma trận sự tuân thủ hoàn toàn mới, với các nghĩa vụ cốt lõi bao gồm đăng ký, báo cáo dữ liệu khách hàng và thẩm định cơ bản. Các quy định xác định rõ tiêu chuẩn “các nhà cung cấp có liên quan đầy đủ đến Thụy Sĩ”, bao gồm việc thành lập tổ chức tại Thụy Sĩ, cung cấp dịch vụ cho người dùng Thụy Sĩ hoặc xử lý giao dịch bằng franc Thụy Sĩ, những tổ chức này đều phải tuân thủ các quy định mới. Cụ thể, các nhà cung cấp cần gửi định kỳ thông tin danh tính khách hàng, số dư tài khoản và hồ sơ giao dịch cho cơ quan thuế, và thực hiện các quy trình KYC tương tự như trong lĩnh vực tài chính truyền thống, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu.

Phạm vi áp dụng của quy định mới cũng được mở rộng đáng kể, đưa nhiều loại tổ chức và quỹ vào tầm kiểm soát, chỉ có những thực thể nhỏ đáp ứng điều kiện miễn trừ cụ thể mới được miễn trừ. Các điều khoản chuyển tiếp cung cấp cho ngành thời gian thích ứng, cho phép doanh nghiệp dần dần thiết lập hệ thống sự tuân thủ trong khoảng thời gian từ 2026 đến 2027. Ví dụ, các nhà cung cấp dịch vụ hiện có có thể cần nâng cấp hệ thống quản lý dữ liệu, tích hợp chức năng báo cáo tự động; những người mới tham gia cần hoàn thành quy trình đăng ký trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Mặc dù những yêu cầu này làm tăng chi phí hoạt động, nhưng chúng giúp nâng cao độ tin cậy tổng thể của ngành, dọn đường cho các nhà đầu tư tổ chức tham gia.

Xét từ góc độ kỹ thuật, khung pháp lý của Thụy Sĩ trực tiếp kết nối với khung báo cáo tài sản mã hóa do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đưa ra, tiêu chuẩn này yêu cầu nội dung báo cáo bao gồm danh tính người nộp thuế, tài khoản tài chính và dữ liệu giao dịch cụ thể. So với tiêu chuẩn báo cáo chung truyền thống, CARF chú trọng hơn đến các đặc tính của tài sản tiền điện tử, chẳng hạn như các giao dịch liên quan đến ví tự quản và hoạt động DeFi. Các nhà cung cấp dịch vụ Thụy Sĩ có thể cần đầu tư vào các công cụ phân tích trên chuỗi để theo dõi giao dịch xuyên chuỗi và các hoạt động ẩn danh, điều này đặt ra yêu cầu cao hơn về năng lực kỹ thuật. Các chuyên gia khuyên rằng, các doanh nghiệp nên tiến hành phân tích khoảng cách tuân thủ càng sớm càng tốt, đặc biệt là trong các khâu phân loại, lưu trữ và truyền tải dữ liệu, để tránh đối mặt với rủi ro bị xử phạt khi triển khai toàn bộ vào năm 2027.

Thời gian thực hiện CARF của Thụy Sĩ các điểm mốc quan trọng

• Mùa thu năm 2025: Quốc hội thông qua sửa đổi luật, hỗ trợ mở rộng chia sẻ dữ liệu thuế toàn cầu
• Ngày 3 tháng 11 năm 2025: Ủy ban Kinh tế và Thuế của Quốc hội tạm đình chỉ phê duyệt danh sách đối tác
• Ngày 1 tháng 1 năm 2026: Khung pháp lý đã được sửa đổi chính thức có hiệu lực
• Năm 2026-2027: Thời kỳ chuyển tiếp, doanh nghiệp thích ứng với hệ thống báo cáo mới
• Năm 2027 (sớm nhất): Khởi động việc trao đổi dữ liệu tự động với các khu vực tài phán đối tác
• Thời gian chưa xác định: Xác định danh sách 74 đối tác tiềm năng cho việc trao đổi dữ liệu.

Danh sách đối tác vẫn chưa rõ ràng: Rào cản thực sự trong việc chia sẻ dữ liệu

Vấn đề cốt lõi của việc chia sẻ dữ liệu Tài sản tiền điện tử bị Trễ nằm ở việc khó khăn trong danh sách các khu vực tài phán của các đối tác, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng của Thụy Sĩ trong việc thiết lập một mạng lưới trao đổi quốc tế hiệu quả. Theo kế hoạch, Thụy Sĩ hy vọng sẽ trao đổi dữ liệu với 74 khu vực tài phán đáp ứng tiêu chuẩn CARF và thể hiện sự quan tâm lẫn nhau, nhóm này bao gồm tất cả các quốc gia thành viên EU, Vương quốc Anh và hầu hết các quốc gia G20 như Nhật Bản, Australia và Canada. Tuy nhiên, các nền kinh tế lớn như Hoa Kỳ, Trung Quốc và Ả Rập Saudi hiện chưa được liệt kê, lý do bao gồm việc chưa hoàn toàn đồng bộ với tiêu chuẩn CARF hoặc thiếu các thỏa thuận song phương cần thiết.

Ủy ban Quốc dân đã tạm dừng công việc phê duyệt danh sách, phản ánh những thách thức phức tạp trong các cuộc đàm phán đa phương. Mỗi đối tác tiềm năng đều cần đánh giá tính tương thích của quy định bảo vệ dữ liệu của họ với CARF, đảm bảo rằng quá trình trao đổi tuân thủ các luật bảo mật địa phương. Ví dụ, GDPR của Liên minh Châu Âu và luật bảo vệ dữ liệu của Thụy Sĩ có sự khác biệt, có thể cần thêm các thỏa thuận để điều phối. Hơn nữa, một số quốc gia có thể yêu cầu quyền truy cập dữ liệu tương đương, nhưng truyền thống bảo mật ngân hàng của Thụy Sĩ và sự minh bạch toàn diện đang tồn tại sự căng thẳng, sự cân bằng này cần được xử lý cẩn thận. Các yếu tố chính trị cũng không thể bị bỏ qua, chẳng hạn như sự thay đổi trong môi trường trừng phạt quốc tế sau xung đột Nga-Ukraine, có thể ảnh hưởng đến ý chí hợp tác với một số khu vực pháp lý.

Từ góc độ địa chính trị, sự trễ của Thụy Sĩ đã phơi bày tình trạng phân mảnh quy định về tài sản tiền điện tử toàn cầu. Mặc dù CARF nhằm thiết lập tiêu chuẩn đồng nhất, nhưng mức độ tham gia của các nền kinh tế lớn rất không đồng đều. Hoa Kỳ thu thập dữ liệu về tài sản tiền điện tử thông qua khuôn khổ hiện có của IRS, nhưng vẫn chưa cam kết tham gia mạng lưới trao đổi tự động quốc tế; Trung Quốc đã chuyển trọng tâm báo cáo thuế sang đồng nhân dân tệ kỹ thuật số sau khi cấm giao dịch tài sản tiền điện tử; Ả Rập Xê Út thì tập trung hơn vào quy định địa phương. Sự khác biệt này có thể dẫn đến cơ hội tránh né quy định, các doanh nghiệp có thể chuyển hoạt động đến các khu vực có yêu cầu báo cáo lỏng lẻo hơn. Đối với các nhà đầu tư, điều này có nghĩa là cần chú ý đến động thái tuân thủ của các khu vực pháp lý khác nhau, tối ưu hóa cấu trúc phân bổ tài sản.

Quá trình minh bạch thuế toàn cầu: Phản ứng dây chuyền từ sự Trễ của Thụy Sĩ

Quyết định trì hoãn của Thụy Sĩ đang tạo ra hiệu ứng gợn sóng trong tiến trình minh bạch thuế toàn cầu, sự khác biệt trong việc điều phối quy định về tài sản tiền điện tử giữa các nền kinh tế lớn ngày càng trở nên rõ ràng. Tiêu chuẩn CARF do OECD thúc đẩy ban đầu được xem là giải pháp thống nhất toàn cầu, nhưng sự khác biệt trong thời gian thực hiện có thể làm giảm hiệu quả của nó. Ví dụ, Liên minh Châu Âu dự định thực hiện chỉ thị DAC8 vào năm 2026, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử báo cáo các giao dịch xuyên biên giới, điều này có sự trùng lặp với thời gian của Thụy Sĩ nhưng không hoàn toàn đồng bộ. Sự không đồng bộ này có thể dẫn đến lỗ hổng báo cáo, chẳng hạn như các doanh nghiệp phục vụ người dùng EU thông qua thực thể Thụy Sĩ có thể phải đối mặt với việc báo cáo kép hoặc khoảng trống quy định.

Từ góc độ tác động của thị trường, trong ngắn hạn, Trễ đã cung cấp cho ngành Tài sản tiền điện tử một khoảng thời gian chuẩn bị dài hơn, giảm bớt áp lực tuân thủ ngay lập tức. Các nhà cung cấp dịch vụ ở Thụy Sĩ có thể tận dụng khoảng thời gian này để tối ưu hóa cơ sở hạ tầng kỹ thuật, chẳng hạn như chọn nhà cung cấp phân tích chuỗi khối phù hợp tiêu chuẩn hoặc phát triển công cụ báo cáo nội bộ. Tuy nhiên, về lâu dài, xu hướng minh bạch là không thể đảo ngược, nhà đầu tư nên dự kiến kiểm tra thuế nghiêm ngặt hơn trong tương lai. Đặc biệt, những người sử dụng ví tự quản lý hoặc tham gia các hoạt động DeFi có thể cần tự báo cáo giao dịch, vì mục tiêu cuối cùng của CARF là đưa tất cả hoạt động Tài sản tiền điện tử vào tầm ngắm. Các chuyên gia thuế khuyên rằng, các nhà đầu tư cá nhân nên bắt đầu sắp xếp hồ sơ giao dịch lịch sử, sử dụng phần mềm chuyên nghiệp để tính toán các sự kiện chịu thuế, tránh phải đối mặt với rủi ro truy thu sau năm 2027.

Về chiến lược ứng phó trong ngành, các doanh nghiệp tiền điện tử hàng đầu đang biến sự tuân thủ thành lợi thế cạnh tranh. Một số nhà cung cấp dịch vụ đã thực hiện các tiêu chuẩn loại CARF trước, thu hút các khách hàng tổ chức chú trọng đến sự tuân thủ thông qua chứng nhận tự nguyện. Đồng thời, các nhà cung cấp giải pháp công nghệ nhận thấy cơ hội, phát triển các ví và nền tảng giao dịch tích hợp chức năng báo cáo thuế. Trong bố trí đầu tư, các dự án chú trọng đến công nghệ tuân thủ có thể đạt được giá trị lâu dài, chẳng hạn như công cụ phân tích chuỗi và công nghệ bảo vệ quyền riêng tư. Đáng chú ý, sự trễ ở Thụy Sĩ không thay đổi hướng đi tổng thể, sự minh bạch về thuế tiền điện tử toàn cầu vẫn đang tăng tốc, dự kiến sau năm 2027 sẽ hình thành một mạng lưới quốc tế đồng nhất hơn.

Trường hợp của Thụy Sĩ cuối cùng đã tiết lộ một thực tế cốt lõi: trong quá trình tích hợp Tài sản tiền điện tử với tài chính truyền thống, sự tuân thủ là một thách thức phức tạp hơn cả đổi mới công nghệ. Mặc dù Trễ mang lại sự không chắc chắn, nhưng cũng cung cấp cho các bên cơ hội để suy ngẫm và tối ưu hóa. Khi năm 2027 đang đến gần, các bên tham gia thị trường nên chủ động đón nhận sự thay đổi, coi sự tuân thủ là con đường tất yếu để ngành công nghiệp trưởng thành, chứ không chỉ đơn thuần là gánh nặng.