Châu Kiệt Luân phát hành "Lệnh truy sát giang hồ"! Việc giữ hộ Bitcoin mất liên lạc hé lộ lỗ hổng thuế của Đài Loan

Vương quốc giải mã lớn trong làng nhạc Hoa ngữ, Jay Chou, đã phát ra “Lệnh truy sát giang hồ” để tìm kiếm bạn thân Cai Weize, tức giận chỉ trích anh chơi trốn tránh liên lạc. Jay Chou đã ủy thác cho Cai Weize mua Bitcoin với số tiền 100 triệu Tân Đài tệ, nhưng hiện tại tài sản không rõ tung tích. Điều này đã làm rõ các rủi ro hệ thống về việc giữ hộ tài sản mã hóa tại Đài Loan, đặc biệt về thuế và pháp lý. Tại Đài Loan, lợi nhuận từ giao dịch Bitcoin phải chịu thuế thu nhập 40%, còn việc giữ hộ mà không có đủ chứng cứ chứng minh mối quan hệ ủy thác có thể bị coi là “quà tặng không có điều kiện” và bị đánh thuế 20% thuế quà tặng, dẫn đến gánh nặng thuế kép.

Diễn biến vụ việc giữ hộ Bitcoin của Jay Chou

(Nguồn: Chụp màn hình Instagram)

Vụ việc Jay Chou ủy thác bạn phù thủy giữ hộ Bitcoin rồi mất liên lạc trở thành ví dụ điển hình về rủi ro của hành vi giữ hộ tài sản mã hóa tại Đài Loan. Cặp nhân vật trong vụ này đều là người Đài Loan, chịu sự điều chỉnh của luật thuế Đài Loan. Việc Jay Chou ủy thác bạn thân giữ hộ Bitcoin không liên quan đến tránh thuế, đa phần là do phía trước vì giới hạn chuyên môn trong lĩnh vực tiền mã hóa, dựa trên niềm tin cá nhân mà ủy thác. Phương thức quản lý tài sản dựa trên niềm tin này rất phổ biến trong lĩnh vực tài sản mã hóa, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn.

Với 100 triệu Tân Đài tệ, tại thời điểm đó có thể mua hàng chục hoặc hàng trăm Bitcoin. Với giá Bitcoin hiện nay trên 100.000 USD, giá trị tài sản này có thể đã tăng gấp nhiều lần. Tuy nhiên, khi người giữ hộ mất liên lạc, người ủy thác không chỉ đối mặt với khó khăn trong việc thu hồi tài sản mà còn có thể bị cơ quan thuế đánh thuế hai lần. Nếu không có hợp đồng giữ hộ rõ ràng, chứng từ giao dịch, cơ quan thuế có quyền dựa trên thực tế kinh tế để xác định rằng “người ủy thác” đã tặng tài sản cho “người giữ hộ”, từ đó đánh thuế thu nhập quà tặng.

Hành vi giữ hộ trong vụ việc này là việc người ủy thác chuyển tài sản cho người giữ hộ để quản lý, đặc biệt phổ biến trong lĩnh vực đầu tư tài sản mã hóa. Tuy nhiên, do chủ thể phức tạp, các loại thuế đa dạng, hành vi này mang lại rủi ro hệ thống về thuế và quản lý. Về mặt pháp lý, mối quan hệ giữ hộ thực chất là mối quan hệ ủy thác hoặc tín thác, nhưng trong lĩnh vực tài sản mã hóa, thường thiếu các tài liệu pháp lý chính thức và sự giám sát của bên thứ ba, hoàn toàn dựa vào niềm tin giữa hai bên. Khi niềm tin bị phá vỡ, người ủy thác gần như không có biện pháp pháp lý hiệu quả để bảo vệ quyền lợi.

Khung thuế tài sản mã hóa tại Đài Loan và rủi ro thuế kép

Hiện tại, khung thuế đối với tài sản mã hóa tại Đài Loan đã được xác lập sơ bộ nhưng còn khá mơ hồ. Theo Ủy ban Quản lý Tài chính Đài Loan (FSC) ban hành Thông báo số 1080321164 năm 2019 và tuyên bố chung của FSC cùng Ngân hàng Trung ương Đài Loan ngày 30/12/2024, khu vực Đài Loan cho rằng Bitcoin và các loại tiền ảo khác không phải là tiền tệ, không có hiệu lực pháp lý, giá trị không ổn định, thuộc loại hàng hóa có tính đầu cơ cao.

Bộ Tài chính Đài Loan ngày 13/1/2025 đã gửi công văn số 11304672340 tới Ủy ban Tài chính Quốc hội, làm rõ khung thuế đối với thu nhập từ tiền mã hóa. Đối với các loại tiền ảo không mang tính chứng khoán (như Bitcoin, Ethereum), lợi nhuận từ giao dịch được phân loại là “thu nhập từ giao dịch tài sản”. Do đó, dù số tiền của Jay Chou có quay trở lại hay không, khi bán Bitcoin để thực hiện lợi nhuận, đều phải chịu thuế thu nhập.

Theo Điều 14, khoản 1, mục 7 của Luật Thuế Thu nhập Đài Loan, công thức tính thuế thu nhập tổng hợp từ hành vi giữ hộ là: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ bán – Chi phí gốc – Các chi phí cần thiết. Với khoản lợi nhuận lớn gần 2 tỷ Tân Đài tệ, gần như chắc chắn sẽ áp dụng mức thuế tối đa 40%, thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế × 40%. Điều này có nghĩa là, nếu Bitcoin tăng gấp đôi giá trị, lợi nhuận 1 tỷ Tân Đài tệ sẽ phải nộp 400 triệu Tân Đài tệ thuế thu nhập.

Rủi ro thuế kép trong giữ hộ tài sản mã hóa tại Đài Loan

Thuế thu nhập tổng hợp: Khi bán Bitcoin để thực hiện lợi nhuận, áp dụng mức thuế tối đa 40%

Thuế quà tặng: Nếu không thể chứng minh mối quan hệ ủy thác, chuyển tiền có thể bị coi là quà tặng, bị đánh thuế 20%

Trách nhiệm thuế: Khi người giữ hộ là danh nghĩa nhưng thực tế là người hưởng lợi, trách nhiệm thuế có thể mơ hồ

Hành vi giữ hộ có thể đi kèm chuyển tiền, nếu không có đủ chứng cứ chứng minh đó là “đầu tư ủy thác”, hành vi chuyển tiền có thể bị cơ quan thuế coi là “quà tặng không có điều kiện”. Theo Điều 4, khoản 2 của Luật Thuế Di sản và Quà tặng Đài Loan, nếu không thể cung cấp hợp đồng giữ hộ rõ ràng, chứng từ giao dịch, cơ quan thuế có quyền dựa trên thực tế kinh tế để xác định rằng “người ủy thác” đã tặng tài sản cho “người giữ hộ”, từ đó đánh thuế quà tặng.

Nguyên tắc đánh thuế thực chất và tác động của luật dịch vụ tài sản ảo

Trong vụ việc của Jay Chou, nếu không thể chứng minh mối quan hệ giữ hộ, cơ quan thuế có thể đánh thuế trực tiếp vào người giữ hộ, dẫn đến mất tài sản của người ủy thác. Theo Điều 7 của Luật Bảo vệ quyền lợi người nộp thuế Đài Loan, người có nghĩa vụ nộp thuế là người thực tế nhận lợi ích, thể hiện nguyên tắc đánh thuế dựa trên thực chất. Trong mối quan hệ giữ hộ, dù tài sản đăng ký tên người giữ hộ, nhưng nếu thực tế góp vốn, hưởng lợi và quyền xử lý thuộc về người ủy thác, cơ quan thuế có thể xác định người ủy thác là chủ quyền thực tế và yêu cầu họ nộp thuế.

Trong giai đoạn 2024-2025, FSC và các bộ ngành Đài Loan đã có bước tiến rõ rệt trong nghiên cứu và xây dựng chính sách thuế đối với tiền mã hóa. Dự kiến, năm 2024, FSC sẽ trình “Luật dịch vụ tài sản ảo” lên Quốc hội vào tháng 6, hoàn tất quy trình lập pháp. Luật này sẽ tập trung xây dựng hệ thống đăng ký nền tảng và tăng cường cơ chế báo cáo thông tin, giúp cơ quan thuế dễ dàng tiếp cận dữ liệu giao dịch hơn, qua đó tăng cường khả năng kiểm tra tuân thủ pháp luật.

Báo cáo nghiên cứu chuyên đề của Văn phòng Pháp chế Quốc hội Đài Loan tháng 7/2024 đã chỉ rõ: Dù chính sách thuế đối với tiền mã hóa đã chuyển từ trạng thái chờ đợi sang thực chất, vẫn còn thiếu các quy định rõ ràng và hướng dẫn thi hành. Đề xuất các bộ ngành nên xây dựng điều khoản thuế riêng cho tài sản ảo hoặc ban hành luật chuyên biệt.

Điều này nhắc nhở các nhà đầu tư cần theo dõi sát sao các thông báo của FSC và các bộ ngành, điều chỉnh chiến lược phù hợp. Ví dụ, nếu trong tương lai có hệ thống báo cáo nền tảng, hành vi giữ hộ sẽ dễ bị kiểm tra hơn. Nếu cần thiết, nhà đầu tư nên chủ động khai báo lợi nhuận từ tiền mã hóa, giữ đầy đủ hồ sơ giao dịch, và ký hợp đồng giữ hộ rõ ràng, xác định rõ quyền lợi và nghĩa vụ của hai bên cũng như trách nhiệm thuế.

Vụ việc của Jay Chou không phải là trường hợp cá biệt, mà phản ánh rõ ràng các rủi ro hệ thống của hành vi giữ hộ tài sản mã hóa tại Đài Loan, cho thấy các rủi ro pháp lý và thuế trong lĩnh vực này còn rất lớn. Trước các rủi ro đó, dù là siêu sao hay nhà đầu tư bình thường, việc kiểm soát các rủi ro về thuế và pháp lý dài hạn là vấn đề cần quan tâm hàng đầu.