Японія планує запровадити систему окремого оподаткування для криптовалют: окреме оподаткування для спотових, деривативних та ETF-транзакцій, ставка податку єдина — 20%

日本自由民主黨 та 日本維新會 19 грудня оприлюднили «Основні напрями податкової реформи 8-го року Рейва (2026)», у яких чітко визначено переформатування криптоактивів (віртуальних валют) у «фінансові інструменти, що сприяють формуванню активів громадян», а також запровадження системи окремого оподаткування при поданні декларацій.
(Попередній огляд: регулювання криптовалют у Японії має перейти до «цінних паперів»: IEO та незареєстровані платформи стикаються з найжорстокішими часами, податкова ставка зменшується до рівня акцій)
(Додатковий контекст: посилення регулювання у Японії — обов’язкове резервування відповідальності, біржі мають резервувати готівкові депозити для компенсації користувачам)

Японія 19 грудня оприлюднила «Основні напрями податкової реформи 8-го року Рейва (2026)», у яких чітко визначено переформатування криптоактивів (віртуальних валют) у «фінансові інструменти, що сприяють формуванню активів громадян», а також запровадження системи окремого оподаткування при поданні декларацій. Ця зміна вважається важливим кроком у прагненні японського уряду активно впроваджувати цифрові активи, з метою зменшення податкового навантаження інвесторів, активізації внутрішнього ринку та інтеграції з традиційними фінансовими інструментами, такими як акції та інвестиційні фонди.

Зараз доходи від криптовалютних операцій у Японії класифікуються як «змішані доходи», підлягають загальному оподаткуванню, ставка якого залежить від загального доходу і може досягати 55% (податок на доходи 45% + місцевий податок 10%). Це не лише створює важке податкове навантаження для великих трейдерів, а й вважається однією з головних перешкод для розвитку внутрішнього ринку криптовалют. Оголошення цих основних напрямів є відповіддю на багаторічні вимоги галузі та інвесторів і символізує перехід податкової системи у більш дружній напрямок.

Конкретний зміст системи окремого оподаткування

У документі зазначено, що для «криптоактивів, що сприяють формуванню активів громадян» (зокрема, криптоактивів, що допомагають формуванню активів громадян), доходи від спотових торгів, деривативів та ETF підлягатимуть системі окремого оподаткування при поданні декларацій. Податкова ставка буде єдиною — 20% (податок на доходи 15%, місцевий податок 5%), що співпадає з доходами від продажу акцій. Це означає, що незалежно від загального доходу особи, прибутки від відповідних криптовалютних операцій обчислюватимуться за фіксованою ставкою, що значно зменшує податкове навантаження для високих доходів.

Крім того, для підвищення гнучкості інвестицій у документі вперше запроваджено систему перенесення збитків у майбутнє. Інвестори, що зазнали збитків у певних операціях, зможуть переносити ці збитки вперед на 3 роки і враховувати їх у подальших доходах однорідного характеру. Ця міра схожа на підходи до оподаткування акцій та FX-трейдингу і допомагає інвесторам активніше управляти ризиками, уникаючи ситуацій, коли збитки за один рік не можна врахувати.

Однак, ця пільга не поширюється на всі криптовалютні операції. У документі наголошується, що вона застосовна лише до «конкретних криптоактивів», переважно тих, що торгуються на внутрішніх біржах, зареєстрованих відповідно до Закону про фінансові інструменти та біржі (наприклад, біткойн, ефір тощо). Операції на закордонних біржах, DeFi (децентралізовані фінанси), стейкінг або доходи від позик, купівля-продаж NFT і подібні активи ймовірно залишаться під оподаткуванням за загальною або змішаною системою. Також, можливе неспівпадіння з оподаткуванням прибутків і збитків між спотовими та деривативними операціями через різницю у класифікації доходів.

Час впровадження та застереження

Ця податкова реформа базується на поправках до Закону про фінансові інструменти та біржі та інших відповідних законів і планується до впровадження найраніше з січня 2028 року (з наступного року після внесення змін). Уряд планує у 2026 році внести відповідний законопроект до парламенту, і тоді буде більш чітко визначено межі та деталі «конкретних криптоактивів».

Експерти наголошують, що інвесторам слід раніше підготувати записи про свої операції та звернути увагу на ризики, пов’язані з тим, що операції на закордонних платформах або з нестандартними активами можуть не отримати пільги. Крім того, у разі більш жорсткого регулювання криптоактивів у майбутньому, оподаткування доходів за кордоном (податок на виїзд за кордон) також може застосовуватися, тому потрібно бути особливо уважним.