Em 15 de abril, dia do imposto federal nos EUA, Nicholas Anthony, pesquisador do Cato Institute, divulgou um relatório de análise afirmando que as regras atuais do imposto sobre ganhos de capital dos EUA exigem que cada transação de bitcoin seja declarada separadamente, incluindo a data de aquisição, a data de alienação/despesa, o custo original e o lucro ou prejuízo. O relatório usa um exemplo de consumo diário de pequenas despesas usando bitcoin para fazer os cálculos, e as documentações de declaração ao final do ano somam mais de 100 páginas.
Regras de declaração do IRS e o ônus da documentação de transações de bitcoin
De acordo com o relatório de análise divulgado por Nicholas Anthony no Cato Institute, a legislação tributária atual dos EUA impõe obrigações de declaração do imposto sobre ganhos de capital para cada transação de bitcoin, exigindo o registro dos seguintes quatro dados: data de aquisição, data de alienação/despesa, base de custo (Cost Basis) e valor de lucro ou prejuízo, e a submissão da declaração por meio do IRS Form 8949 e do Form 1040 Schedule D.
O relatório cita diretamente as declarações de Nicholas Anthony: “A definição das alíquotas do imposto sobre ganhos de capital foi feita para incentivar a manutenção a longo prazo. Dado que a política de manutenção a longo prazo inibe condutas normalmente percebidas como uso de moeda, essa política distorce-se de maneira particularmente evidente no âmbito monetário.”
Três soluções de políticas: ajuste do limite com a “Virtual Currency Tax Fairness Act”
（Fonte: Scott Bessent）
De acordo com o relatório do Cato Institute de Nicholas Anthony, há as seguintes opções de políticas sob o sistema tributário atual:
· Cancelar completamente o imposto sobre ganhos de capital
· Estabelecer uma isenção específica para ganhos de capital em criptomoedas e em moeda estrangeira
· Avançar a “Virtual Currency Tax Fairness Act”
O relatório aponta que a “Virtual Currency Tax Fairness Act” atualmente pretende estabelecer uma isenção mínima para ganhos abaixo de 200 dólares. Nicholas Anthony, no relatório, recomenda elevar esse limite para um patamar compatível com o gasto anual médio das famílias dos EUA (aproximadamente 80 mil dólares).
Situação atual da infraestrutura de pagamentos em bitcoin
De acordo com reportagens relacionadas, a Square já lançou um serviço de pagamento em bitcoin isento de taxas para terminais de comerciantes; Bull Bitcoin, Zeus e Trezor também lançaram, em sequência, produtos de carteira auto-hospedada (Self-Hosted Wallet), com o objetivo de otimizar o processo de gastos em bitcoin on-chain para consumidores.
Perguntas frequentes
Quais formulários fiscais do IRS usuários de bitcoin nos EUA precisam enviar?
De acordo com o relatório de análise do Cato Institute de Nicholas Anthony, cada transação de bitcoin deve ser declarada no IRS Form 8949 e no Apêndice D do Form 1040 (Schedule D), incluindo a data de aquisição, a data de alienação/despesa, a base de custo e o valor de lucro ou prejuízo. A exigência de declaração é a mesma de ativos de capital tradicionais como ações.
Qual é o limite de isenção atual da “Virtual Currency Tax Fairness Act” e qual é a recomendação do Cato Institute?
De acordo com o relatório divulgado por Nicholas Anthony no Cato Institute, a “Virtual Currency Tax Fairness Act” (Virtual Currency Tax Fairness Act) atualmente pretende estabelecer uma isenção mínima para ganhos de transações em criptomoedas abaixo de 200 dólares; Nicholas Anthony recomenda, no relatório, elevar o limite para cerca de 80 mil dólares, para corresponder ao nível de gastos anuais médios das famílias dos EUA.
O que a declaração do secretário do Tesouro Scott Bessent no dia 15 de abril, dia do imposto, abrange?
De acordo com reportagens relacionadas, Scott Bessent, no dia 15 de abril, emitiu uma declaração sobre o “Working Families Tax Relief Act” (Lei de alívio fiscal para famílias trabalhadoras), afirmando que dezenas de milhões de famílias trabalhadoras americanas receberam mais renda após impostos. A declaração não abordou questões relacionadas ao imposto sobre ganhos de capital em bitcoin ou criptomoedas.
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