了解工会会费的应税性：工人在2025年需要知道的事项

工会会员资格伴随着各种财务义务，但这些费用是否可以抵税，已成为美国工人日益复杂的问题。工会会费的应税性在很大程度上取决于您的就业状态和居住地点，因此了解当前联邦和州法规如何适用于您的具体情况至关重要。

自2017年以来的联邦税务环境

当国会在2017年通过《减税与就业法案》时，工会会费的税务环境发生了巨大变化。这项立法在2018年开始暂时中止联邦所得税对工会会费的扣除，影响了全国数百万W-2员工。这一暂停措施将持续至2025年，这意味着大多数传统员工不能在联邦报税时将工会会费作为未报销的业务支出扣除。

此前，工人们可以在杂项列举扣除中扣除这些会费，前提是支出超过其调整后总收入（(AGI)）的2%。这一变化的背后原因是简化税法并抵消与更广泛税改相关的支出。

谁还能扣除工会会费？

工会会费是否应税的答案在很大程度上取决于就业分类。自雇人士比W-2员工处于更有利的位置。独立承包商和经营自己业务的人可以继续在税表的Schedule C上将工会会费作为合法的业务支出扣除，前提是这些费用与其专业活动直接相关。

此外，考虑到州级税收，扣除资格的问题变得更加复杂。虽然联邦法规限制大多数工人，但某些州仍保留自己的税收结构，仍然承认工会会费为可扣除的支出。

州级差异：居住地的重要性

地理位置在确定工会会费的应税性方面起着关键作用。一些州允许的扣除项目与联邦暂时中止的规定一致，而另一些州则完全没有州所得税。

允许工会会费扣除的州包括纽约和宾夕法尼亚州，尽管联邦有限制，但工人在这些州仍可以列举与工作相关的支出。它们选择维持自己独立的税法。

相反，没有所得税的州——如德克萨斯州、佛罗里达州和内华达州——由于没有征收州所得税，因此不提供州级的工会会费扣除。这些地区的工人无法申领不存在的税收优惠。

什么可以扣除，什么不能

并非所有与工会相关的支出都享有相同的税收待遇。了解哪些支出可能符合条件，对于那些在仍允许扣除的州尤为重要。

可扣除的工会支出包括支付给工会的常规会员会费、入会时的入会费，以及为集体谈判代表服务支付的费用。

不可扣除的工会支出包括政治捐款或支付给工会赞助的政治行动委员会、志愿罢工基金的缴款、工会管理的慈善捐款，以及工会保险费。

展望未来：2025年后可能的变化

目前联邦扣除的暂停有一个到期日。除非国会通过新立法延长暂停，否则影响工会会费扣除的规定预计将在2025年底到期。这意味着，杂项列举扣除——可能包括工会会费——可能会在2026年重新开放。

然而，税法仍可能发生变动。工人们应密切关注可能影响申报状态和扣除资格的立法动态。

最大化税收优惠

即使工会会费受到限制，工会会员也不应忽视其他税收减免机会。符合条件的教育工作者每年可以扣除最多$300 的与工作相关的课堂支出。零工和独立承包商在业务支出扣除方面具有更广泛的权限。为退休账户如401(k)计划或IRA缴款的人员，可以享受税延增长和潜在的扣除。现役军人即使在W-2员工的普遍限制下，也可能仍然申领某些迁移支出。

采取行动：咨询专业人士

鉴于当前税收法规的复杂性及其各州差异，工会会员应寻求专业指导。税务专家可以审查您的具体情况，澄清适用于您的州法规，并帮助您发现可能遗漏的扣除项目。了解当前关于工会会费应税性的规则——并据此规划——可以显著影响您的年终税务状况。