了解印度的加密货币税务：2024指南

印度的加密货币市场持续成熟，日益复杂的监管框架正在塑造投资者应对加密税务的方式。无论你是经验丰富的交易者还是数字资产新手，理解印度的加密货币税收体系已不再是可选项——而是确保合法合规和财务规划的关键。

监管格局：虚拟数字资产 (VDAs)

自2022年4月1日起，印度正式将加密货币认定为虚拟数字资产 (VDAs)，并建立了专门的税收框架。这一转变标志着政府从审慎监管向积极调控的转变，旨在维护金融稳定并减少逃税行为。

什么是虚拟数字资产？

VDAs涵盖广泛的数字持有，包括：

• 加密货币： 比特币、以太坊等基于区块链的货币，支持点对点交易，无需中介
• NFT和数字收藏品： 代表独特数字所有权或真实性证明的非同质化代币
• 其他数字价值存储： 数字生态系统中新兴的密码学资产形式

VDAs的核心特征在于其去中心化——它们独立于传统银行基础设施运作，依赖区块链技术进行交易验证和记录。

VDA与传统投资的区别

传统资产——房地产、股票、债券、贵金属——都在已建立的法律框架内，由认可的金融机构管理。这些资产通常是有形的或通过传统渠道有据可查。

而VDAs则不同。它们纯粹以数字形式存在，所有权记录在分布式账本上。这种无形性和去中心化治理带来了独特的税务影响，印度税务机关已通过有针对性的立法予以明确。

30%加密收益税制

核心税收规则

印度对加密货币的税收方式简洁而全面。根据《所得税法》第115BBH条，任何VDAs转让所得均适用统一30%的税率，加4%的附加税，无论你的整体收入水平如何。

此制度的主要限制：

• 不允许扣除任何费用 (除取得成本)
• 亏损不能抵扣其他收入或结转到未来年度
• 统一税率适用于所有纳税人

此外，政府对所有超过特定阈值的VDA交易实施1%的源泉扣缴税 (TDS)，自2022年7月1日起生效。

不同活动的税务处理

不同的加密活动触发不同的税务计算：

活动	税务分类	税率	应税金额
现货交易	资本利得	30% + 4%附加税	盈利 (卖出价格 - 购入价格)
挖矿操作	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的公允市场价值（FMV）
质押/铸币	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时奖励的FMV
空投	其他来源收入	30% + 4%附加税	超过₹50,000的部分以FMV计税
加密礼物	礼物/收入税	30% + 4%附加税	非亲属赠与超过₹50,000的部分以FMV计税
NFT销售	资本利得	30% + 4%附加税	销售利润
跨币交易	资本利得	30% + 4%附加税	交易时的FMV差价
商业收入	所得税阶梯税率	累进制	根据业务分类变化

计算税款：实用示例

交易场景

情境： 你以₹10,00,000购入1个比特币，卖出价₹15,00,000。

计算：

• 利润 = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000
• 税额 = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• 附加税 = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• 加密收益总税额=₹1,56,000

挖矿收入计算

情境： 挖到比特币，收到时价值₹2,00,000，之后以₹3,00,000卖出。

初次税务：

• 应税收入 = ₹2,00,000（收到时的FMV）
• 税额 = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• 附加税 = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• 小计 = ₹62,400

后续资本利得：

• 利得 = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• 额外税 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• 总税额=₹92,400

( 质押奖励示例

情境： 你获得₹1,00,000的质押奖励。

• 税额 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• 附加税 = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• 总税负=₹31,200

) 空投和礼物处理

空投示例： 你收到价值₹60,000的空投 ###超过₹50,000阈值###。

• 税额 = ₹60,000 × 30% = ₹18,000
• 附加税 = ₹18,000 × 4% = ₹720
• 总计=₹18,720

礼物情形： 亲属赠与最多₹50,000免税；超出部分对非亲属则按标准30%+4%附加税处理。

理解TDS：1%的机制

( TDS的运作方式

第194S条规定，对VDA交易征收1%的TDS。在集中交易平台，交易所会自动扣除并存入税务账户。在点对点交易中，买方负责计算TDS并向政府缴纳。

实操示例： 卖出价值₹19,000的USDT比特币，扣除₹190作为TDS，记入你的PAN。

) 申领TDS抵免

TDS已缴纳的金额可以抵减你的最终税款。在年度申报时：

• 记录所有TDS扣缴金额
• 在计算应缴税款时申领抵免
• 若TDS超过应缴税额，可申请退税

在印度申报加密税务

申报流程详解

1. 登录所得税电子申报平台 使用印度税务局官方电子申报系统。

2. 选择合适的申报表

• 主要涉及资本利得：使用ITR-2
• 作为业务操作：使用ITR-3

3. 填写VDA专用附表 需要提供：

• 购入日期及成本
• 转让/出售日期及收入
• 公允市场价值评估
• TDS详情和金额

4. 审核、验证并提交 核对所有信息无误，完成验证流程，确保在截止日期7月31日前提交 ###或延长日期###。

( 重要合规点

• 每笔交易都必须有完整记录——不允许遗漏
• 加密货币对加密货币的交易视为应税事件
• 自己钱包之间的转账非应税，但交易行为视为应税
• 挖矿和质押为独立的应税事件，出售时再计税

税务优化策略

) 合法税务筹划

会计方法选择

• FIFO ###先进先出###法可以优化成本基础
• 具体识别出售的币种提供更大控制
• 跨年度保持一致的会计方法

交易时机

• 在其他收入较低的年份进行大额卖出
• 虽不能降低30%的统一税率，但可优化整体税负

亏损策略

• 通过卖出表现不佳的资产实现亏损，用于抵消其他资本利得
• 注意：亏损不能直接抵扣普通收入

( 专业咨询

咨询熟悉加密货币税务的专业人士具有多重优势：

• 根据你的财务状况制定个性化策略
• 了解最新法规变化及其影响
• 规范记录和档案管理
• 提前规划，避免被动应对

常见陷阱

1. 交易未全记录 每笔交易、转账和收款都必须有凭证，遗漏会导致罚款和税务调整。

2. TDS管理不善 许多投资者未能正确扣缴TDS或申领抵免。务必详细追踪所有TDS。

3. 计算成本基础错误 随意估算或平均成本会导致错误的盈亏计算。应详细记录每笔资产的成本。

4. 忽视加密货币对加密货币的交易 用比特币换以太坊等均为应税事件，每次交易都需评估公允价值。

5. 未记录亏损 资本亏损可用来抵消资本利得。妥善保存记录以确保申领权益。

6. 忽略挖矿和质押收入 这些是独立的应税事件，收到时即应申报，与后续出售的收益不同。

关键日期与阈值一览

• **税务生效日：**2022年4月1日
• **TDS实施日：**2022年7月1日
• **礼物免税阈值：**₹50,000 )来自亲属###
• **空投应税阈值：**₹50,000
• **年度申报截止：**7月31日 (或延长日期)
• **税率：**统一30% + 4%附加税
• **TDS税率：**交易时1%

常见问答

问：我何时必须申报加密税？
答：应在次年7月31日前，连同年度所得税申报一并提交。

问：30%的税率适用于所有纳税人吗？
答：是的，无论收入多少，税率均为30%的统一税率。

问：购买加密货币是否会产生税务？
答：不会。购买行为本身不产生税务，税务发生在出售或换取利润时。

问：NFT是否也要纳税？
答：是的。NFT作为VDAs，销售利润按标准30%+附加税处理。

问：可以用亏损抵扣其他收入吗？
答：不能。加密亏损不能抵扣普通收入，也不能结转。

问：钱包之间转账是否要纳税？
答：不需要。自己钱包之间的转账非应税，但交易和换币行为需纳税。

问：挖矿和质押是否会立即征税？
答：是的。收到时的公允价值即为应税收入，出售时的收益另计。

问：TDS扣缴超过应缴税额怎么办？
答：申报时申请退还多缴部分。

问：应缴税款超过已扣TDS怎么办？
答：需补缴差额，即 (应缴总税额) - (已扣TDS)。

问：提取利润到银行账户前是否要缴税？
答：不。税务在实现盈利（卖出或换币）时产生，与提现无关。

结语

印度的加密货币税收体系已趋于成熟，平衡了投资者保护与税收征管。理解相关机制、保持详细记录、关注法规动态，是成功应对税务的关键。聘请专业的数字资产税务专家，能为你提供个性化指导，将税务合规变为投资策略中的一部分。教育、记录和主动规划，胜过被动应对和危机处理。