イーロン・マスクと億万長者の税金回避：超富裕層アメリカ人が支払う金額の背後にある数字

エロン・マスクが実際に支払っている税金の額を調べると、億万長者が貢献している額と中流階級のアメリカ人が負担している額の間に驚くべきギャップが明らかになります。ProPublicaのIRSデータ調査の分析によると、エロン・マスクの税務状況は、アメリカの税法が富と給与をどのように扱っているかに根本的な不一致を示しています。これらの数字を理解し、なぜマスクの税金が非常に低いのかを知ることは、税の公平性や政府の歳入に関するより広い問題を照らし出します。

なぜエロン・マスクは13.9億ドルの資産増加にもかかわらず連邦所得税をわずか0ドルしか支払わなかったのか

エロン・マスクが支払った税金の具体的な数字は衝撃的です。2014年から2018年の間に、マスクの資産は約139億ドル増加しましたが、彼が申告した総税額はわずか4億5500万ドルであり、実効税率は3.27％に過ぎません。2018年だけでも、莫大な資産増加にもかかわらず、マスクは連邦所得税を一切支払っていません。

これはマスクが法律を破ったからではありません。この仕組みは完全に合法です。マスクの資産は主にテスラやスペースXの株式の未実現利益として存在しています。現行の税法では、未実現の利益は資産を売却しない限り課税対象になりません。さらに、マスクは株式を担保に借入をすることもでき、その借入金は課税所得とみなされません。この「実現益」と「未実現益」の違いが、億万長者の実際の資産増加と申告される課税所得との間にギャップを生み出しています。

実効税率のギャップ：億万長者と中流階級のアメリカ人

中流階級の家庭は、連邦所得税、給与税、その他の義務を合わせて、通常20％から25％の実効税率を支払います。一方、億万長者の資産運用の仕方は大きく異なります。

比較してみましょう。ジェフ・ベゾスは2014年から2018年の間に990億ドルの資産増加を遂げましたが、その税金は9億7300万ドルにとどまり、実効税率は0.98％です。同じ期間にウォーレン・バフェットの資産は243億ドル増加しましたが、支払った税金はわずか2370万ドルで、実効税率は0.10％に過ぎません。

もしこれらの億万長者が、資産増加に対して中流階級と同じ25％の税率を適用していた場合、彼らはこの5年間で合計328億5000万ドルの追加税を連邦政府に支払うことになったでしょう。これは、たった3人の個人から年間約6億5000万ドル以上の税収を逃していることを意味し、税収の規模の大きさを示しています。

バイ・ボロー・ダイ戦略による税金最小化の仕組み

億万長者が税負担を最小限に抑えるための戦略は、次のシンプルな式に従います。

買う：株式、不動産、事業などの価値が上昇する資産を購入。
借りる：これらの資産を担保に低金利で借入を行う。借入金は課税対象にならないため。
死ぬ：資産を相続人に渡すと、「ステップアップ・ベース」と呼ばれる評価額が引き上げられ、これまでの未実現利益がすべて課税対象から除外される。

この方法により、億万長者は高額な生活費を借入金で賄いながら、実際の資産は税金を払わずに複利で増やし続けることが可能です。中流階級のアメリカ人は、この戦略を使えません。なぜなら、彼らの資産は主に課税対象の給与から成り、その資産は担保にできるほどの価値のある資産ではないからです。

320億ドルの追加税収は何に使えるか

エロン・マスクや他の億万長者が中流階級と同じ税率を支払った場合の仮想シナリオは、現行の税制度の機会損失を示しています。たとえば、マスクだけで5年間にわたり追加で支払われた30億ドルは、次のような公共投資に充てられた可能性があります。

• 100万人以上の学生に無料のコミュニティカレッジを提供
• 数百万の子どもたちに普遍的な学校給食プログラム
• ミシガン州フリントのような都市の水道インフラ整備
• 子ども税額控除や手頃な住宅支援の大幅増額

超富裕層全体にわたれば、年間数十億ドルの追加税収が公共投資や社会福祉の拡充に充てられる可能性があります。

根本的な問題：税法は資本と労働をどう区別しているか

根本的な問題は、億万長者が税法を「だまし取っている」わけではなく、税法自体が労働と資本を根本的に異なるものとして扱っている点にあります。中流階級のアメリカ人は、ほぼすべての所得を給与として申告し、税金を支払います。一方、億万長者は、資産の増加のごく一部（5％から10％）にしか課税されません。多くの資産増加は未実現のままで、課税されていないのです。

この非対称性は、税制が富の蓄積を上層に対して事実上補助し、普通の労働者の給与から最大限の税金を徴収する仕組みになっていることを意味します。その結果、投資リターンだけでなく、優遇された税制の恩恵を受けて富が集中し続けるという、負の連鎖が生まれています。

税の公平性を実現するための政策的アプローチ

この不均衡を是正するために、いくつかの構造改革が考えられます。

• 富の課税：一定額以上の純資産に対して毎年課税する資産税を導入し、所得だけでなく蓄積された資産に課税。
• 最低税率：未実現の資産増加も含めた総所得に最低税率を設定し、億万長者が資産増加に対して最低限の税金を支払う仕組み。
• 借入の抜け穴の閉鎖：株式や資産を担保にした大規模な借入を課税対象とし、借金を使った生活費の資金調達を防止。
• キャピタルゲインの改革：投資利益に対して給与と同じ税率を適用し、所得の種類に関係なく公平な課税を実現。

これらの改革には政治的意志と慎重な実施が必要ですが、既存の経済枠組みの中で技術的には可能です。

これが一般の納税者にとって意味すること

現行の制度は二層構造の税制を生み出しています。中流階級のアメリカ人は、給与の源泉徴収や申告義務を通じて多くの税金を支払いますが、超富裕層は合法的に資産を構築し、税負担を大幅に最小化しています。これにより、資本は富裕層の投資や資産増加にとどまり、普通の労働者は毎年より多くの所得の一部を税金として差し出すことになります。

政治的には、税法が異なる種類の所得や資産の扱いを根本的に見直す必要があります。エロン・マスクの支払う税金の額と、その少なさの理由を理解することで、現行制度が異なるルールで運用されていることが明らかになります。これを変えるべきかどうかは政策決定者の問題ですが、数字は格差の大きさを示しています。