# 暗号資産に対する税の透明性構築における世界的な進展2024年7月、透明度と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）およびG20に対して、暗号資産税収透明性の構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告書では、暗号資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の動向が詳細に説明されています。OECDとG20はCARFを利用して、世界中で自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明化を確保し、脱税や回避税のリスクを減少させています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。## レポートの主な内容### 背景と目的報告はまず暗号資産の定義、用途、発展状況を紹介し、暗号資産が税務透明性と情報交換の面で直面している課題を強調しました。その後、G20が暗号資産に対する税務透明性の行動を推進していること、ならびにOECDとG20諸国がCARFを開発する過程について議論しました。### CARF実施フレームワーク報告は、CARFの実施フレームワークを詳細に説明しており、国内立法フレームワーク、国際法のフレームワーク、技術フレームワーク、行政フレームワーク、そして機密性およびデータ保護基準を含んでいます。同時に、CARFの実施を進めるために、共同報告基準（CRS）の実施に関するグローバルフォーラムの経験をどのように活用するかについても議論しています。### 実装のタイムライングローバルフォーラムの目標は、2027年からほとんどの関連する司法管轄区で暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、フォーラムは2024年11月までにCARFに関するコミットメントプロセスを完了するという重要な中期目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施するほとんどの関連司法管轄区を特定し、これらの国々が2027年に暗号税情報交換を適時に開始できるよう国内法を策定し、通過させることを促進することを意味します。## CARFの実施促進### CARFの紹介CARFは、統一された税務情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税務規制問題を解決し、税務当局に納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）が詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつタイムリーに税務当局に報告することを保証します。### 実施状況グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメントプロセスを策定する責任を負っています。これにより、CARFが世界中で広く実施されることを保証します。同時に、フォーラムは情報の正確性と安全性を確保するために、データ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。### 国内法の運用各国政府は国内の立法枠組みを構築し、RCASPにデューデリジェンス手続きを実行し情報を報告することを要求する必要があります；報告された情報の国際的な交流を規定する国際法の枠組みを確立し；RCASPからの情報を受け取り国際的に交流するために必要な技術的枠組みを構築する必要があります；さらに、各国は機密保持およびデータ保護に関する期待基準を満たすべきです。## CARF & Automatic Exchange of Information (AEOI) (英語)CARFは本質的にCRSによって定義された自動情報交換を暗号化資産の分野に拡張するものです。AEOIは国際税務協力メカニズムであり、税収の透明性を向上させ、国境を越えた脱税や租税回避を防ぐことを目的としています。CARFはこのメカニズムを暗号化資産サービス提供者に適用し、彼らに非居住者顧客の暗号化資産情報を報告させ、関連国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。## CARFの実施がもたらす潜在的影響1. 税収の透明性を高め、脱税および節税行為を効果的に取り締まる。2. 税収の公平な競争を促進し、特定の地域が脱税や税回避の避難所とならないようにする。3. 政府の財政収入を増加させ、公共サービスに対してより多くの資金支援を提供する。4. 金融システムと公共機関に対する一般市民の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進する。全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にし、CARFの実施を推進したいと考えています。同時に、彼らは特に発展途上国のニーズに注目し、これらの国々がCARFの実施から利益を得られるようにし、"税の低地"にならないようにすることを確保しています。今後、世界各国は暗号資産の税務規制問題に対処する際により密接に協力し、CARFは世界の税務透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。
OECDはグローバルな暗号化資産の税収透明性を推進し、58カ国が2027年までにCARFを実施することを約束した。
暗号資産に対する税の透明性構築における世界的な進展
2024年7月、透明度と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）およびG20に対して、暗号資産税収透明性の構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告書では、暗号資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の動向が詳細に説明されています。
OECDとG20はCARFを利用して、世界中で自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明化を確保し、脱税や回避税のリスクを減少させています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。
レポートの主な内容
背景と目的
報告はまず暗号資産の定義、用途、発展状況を紹介し、暗号資産が税務透明性と情報交換の面で直面している課題を強調しました。その後、G20が暗号資産に対する税務透明性の行動を推進していること、ならびにOECDとG20諸国がCARFを開発する過程について議論しました。
CARF実施フレームワーク
報告は、CARFの実施フレームワークを詳細に説明しており、国内立法フレームワーク、国際法のフレームワーク、技術フレームワーク、行政フレームワーク、そして機密性およびデータ保護基準を含んでいます。同時に、CARFの実施を進めるために、共同報告基準（CRS）の実施に関するグローバルフォーラムの経験をどのように活用するかについても議論しています。
実装のタイムライン
グローバルフォーラムの目標は、2027年からほとんどの関連する司法管轄区で暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、フォーラムは2024年11月までにCARFに関するコミットメントプロセスを完了するという重要な中期目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施するほとんどの関連司法管轄区を特定し、これらの国々が2027年に暗号税情報交換を適時に開始できるよう国内法を策定し、通過させることを促進することを意味します。
CARFの実施促進
CARFの紹介
CARFは、統一された税務情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税務規制問題を解決し、税務当局に納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）が詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつタイムリーに税務当局に報告することを保証します。
実施状況
グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメントプロセスを策定する責任を負っています。これにより、CARFが世界中で広く実施されることを保証します。同時に、フォーラムは情報の正確性と安全性を確保するために、データ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。
国内法の運用
各国政府は国内の立法枠組みを構築し、RCASPにデューデリジェンス手続きを実行し情報を報告することを要求する必要があります；報告された情報の国際的な交流を規定する国際法の枠組みを確立し；RCASPからの情報を受け取り国際的に交流するために必要な技術的枠組みを構築する必要があります；さらに、各国は機密保持およびデータ保護に関する期待基準を満たすべきです。
CARF & Automatic Exchange of Information (AEOI) (英語)
CARFは本質的にCRSによって定義された自動情報交換を暗号化資産の分野に拡張するものです。AEOIは国際税務協力メカニズムであり、税収の透明性を向上させ、国境を越えた脱税や租税回避を防ぐことを目的としています。CARFはこのメカニズムを暗号化資産サービス提供者に適用し、彼らに非居住者顧客の暗号化資産情報を報告させ、関連国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。
CARFの実施がもたらす潜在的影響
全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にし、CARFの実施を推進したいと考えています。同時に、彼らは特に発展途上国のニーズに注目し、これらの国々がCARFの実施から利益を得られるようにし、"税の低地"にならないようにすることを確保しています。今後、世界各国は暗号資産の税務規制問題に対処する際により密接に協力し、CARFは世界の税務透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。