Swiss menunda berbagi data pajak enkripsi hingga 2027, proses transparansi global mengalami periode penundaan.

Dewan Federal Swiss baru-baru ini secara resmi menyetujui revisi peraturan pertukaran informasi pajak, yang memasukkan Aset Kripto ke dalam kerangka standar pelaporan global. Namun, rencana berbagi data otomatis yang awalnya dijadwalkan dimulai pada tahun 2026 akan ditunda hingga paling cepat dimulai pada tahun 2027. Aturan baru mengharuskan penyedia layanan Aset Kripto untuk memenuhi kewajiban daftar, pelaporan, dan uji tuntas. Saat ini, pelaksanaan ditunda karena daftar mitra yang belum diputuskan. Penundaan ini mencerminkan tantangan yang dihadapi oleh ekonomi utama global dalam koordinasi transparansi pajak Aset Kripto, dan juga memberikan industri periode adaptasi kepatuhan yang lebih lama, yang mungkin mempengaruhi harapan investor internasional terhadap kepatuhan pajak Aset Kripto.

Latensi berbagi data pajak Swiss: Wawasan keputusan dari 2026 hingga 2027

Dalam pertemuan Dewan Federal yang diadakan baru-baru ini, pemerintah Swiss secara resmi menandatangani amandemen peraturan mengenai partisipasi dalam pertukaran informasi perpajakan internasional, mengonfirmasi bahwa aset kripto akan dimasukkan ke dalam sistem standar pelaporan global. Berdasarkan keputusan tersebut, meskipun kerangka hukum tetap akan berlaku sesuai rencana pada 1 Januari 2026, namun pertukaran data akun kripto secara otomatis dengan otoritas perpajakan asing akan ditunda hingga paling cepat dimulai pada 2027. Keputusan ini berasal dari penghentian pekerjaan peninjauan daftar yurisdiksi mitra oleh Komite Urusan Ekonomi dan Perpajakan Dewan Nasional pada 3 November 2025, yang menyebabkan kerangka pelaporan aset kripto berada dalam “status tidur” secara hukum, sampai Swiss dan mitranya mencapai kesepakatan mengenai rincian pertukaran data.

Penundaan ini bukanlah kebetulan, melainkan mencerminkan keputusan politik kunci dalam proses legislasi Swiss. Parlemen telah mendukung peran Swiss dalam berbagi data pajak global pada sesi musim gugur 2025, berkomitmen untuk mengikuti standar internasional yang ditetapkan oleh OECD. Namun, jalur implementasi spesifik perlu melalui beberapa putaran konsultasi, termasuk kemungkinan diadakannya referendum nasional - jika tidak ada referendum yang menghalangi, perubahan hukum akan berlaku sesuai waktu, tetapi pertukaran data yang sebenarnya perlu menunggu daftar mitra yang ditentukan sebelum dapat diaktifkan. Strategi bertahap ini, baik mempertahankan integritas kerangka hukum, sekaligus memberikan ruang buffer untuk operasi nyata, mencerminkan gaya khas Swiss dalam menyeimbangkan inovasi dan regulasi.

Dari perspektif proses transparansi pajak global, penundaan Swiss memiliki makna simbolis. Sebagai pusat keuangan tradisional dan negara yang ramah terhadap koin, keputusan Swiss sering kali dianggap sebagai patokan industri. Penundaan ini menunjukkan bahwa bahkan sistem keuangan yang paling maju pun masih menghadapi tantangan teknis dan politik dalam menerapkan pelaporan pajak aset kripto. Para pelaku industri menganalisis bahwa ini dapat memengaruhi rencana serupa di yurisdiksi lain, seperti arahan DAC8 Uni Eropa dan kerangka pajak aset kripto Inggris, yang mungkin akan menyesuaikan jadwal karena masalah koordinasi. Bagi para investor, periode penyangga ini memberikan lebih banyak waktu untuk mengoptimalkan perencanaan pajak, tetapi juga perlu waspada terhadap kemungkinan persyaratan kepatuhan yang lebih ketat di masa depan.

Aset Kripto Penyedia Layanan Peraturan Baru: daftar, laporan, dan due diligence

Berdasarkan peraturan perpajakan yang telah direvisi, penyedia layanan aset kripto di Swiss akan menghadapi matriks kepatuhan yang sepenuhnya baru, dengan kewajiban inti yang mencakup daftar, pelaporan data pelanggan, dan due diligence dasar. Peraturan ini dengan jelas mendefinisikan standar penyedia 'yang memiliki keterkaitan yang cukup dengan Swiss', termasuk pendirian entitas di Swiss, menyediakan layanan untuk pengguna Swiss atau memproses transaksi dalam franc Swiss, semua entitas ini harus mematuhi regulasi baru. Secara spesifik, penyedia harus secara berkala mengirimkan informasi identitas pelanggan, saldo akun, dan catatan transaksi kepada otoritas pajak, dan menerapkan prosedur KYC yang serupa dengan bidang keuangan tradisional, untuk memastikan akurasi dan kelengkapan data.

Ruang lingkup peraturan baru juga secara signifikan diperluas, mencakup lebih banyak jenis organisasi dan yayasan dalam pengawasan, hanya memberikan pengecualian kepada entitas kecil yang memenuhi syarat pengecualian tertentu. Ketentuan transisi memberikan industri periode adaptasi, memungkinkan perusahaan untuk secara bertahap membangun sistem kepatuhan antara tahun 2026-2027. Misalnya, penyedia layanan yang ada mungkin perlu memperbarui sistem manajemen data, mengintegrasikan fungsi pelaporan otomatis; sementara pendatang baru harus menyelesaikan prosedur pendaftaran sebelum memulai bisnis. Meskipun persyaratan ini meningkatkan biaya operasional, namun membantu meningkatkan kredibilitas keseluruhan industri, membersihkan hambatan bagi investor institusi untuk masuk.

Dari sudut pandang teknis, kerangka kerja Swiss secara langsung terhubung dengan kerangka laporan aset kripto yang diluncurkan oleh OECD, yang mengharuskan konten laporan mencakup identitas wajib pajak, akun keuangan, dan data transaksi tertentu. Dibandingkan dengan standar pelaporan bersama tradisional, CARF lebih menekankan pada karakteristik Aset Kripto, seperti transaksi yang melibatkan dompet yang disimpan sendiri dan aktivitas DeFi. Penyedia layanan Swiss mungkin perlu berinvestasi dalam alat analisis on-chain untuk melacak transaksi lintas rantai dan operasi anonim, yang menuntut kemampuan teknis yang lebih tinggi. Para ahli menyarankan agar perusahaan melakukan analisis kesenjangan kepatuhan sedini mungkin, terutama dalam klasifikasi, penyimpanan, dan pengiriman data, untuk menghindari risiko sanksi saat pelaksanaan penuh pada tahun 2027.

Garis Waktu Penerapan CARF Swiss Titik Kunci

• Musim Gugur 2025: Parlemen mengesahkan amandemen hukum untuk mendukung perluasan berbagi data pajak global
• 3 November 2025: Komite Urusan Ekonomi dan Perpajakan Dewan Nasional menangguhkan penilaian daftar mitra
• 1 Januari 2026: Kerangka hukum yang direvisi mulai berlaku secara resmi
• Tahun 2026-2027: Periode transisi, perusahaan beradaptasi dengan sistem pelaporan baru
• 2027 (paling awal): Memulai pertukaran data otomatis dengan yurisdiksi mitra
• Waktu yang belum ditentukan: Menentukan daftar 74 calon mitra pertukaran data.

Daftar Mitra Masih Tertunda: Hambatan Nyata untuk Memulai Berbagi Data

Inti dari keterlambatan berbagi data Aset Kripto terletak pada sulitnya menentukan daftar yurisdiksi mitra, yang secara langsung berkaitan dengan apakah Swiss dapat membangun jaringan pertukaran internasional yang efektif. Sesuai dengan rencana, Swiss berharap untuk melakukan pertukaran data dengan 74 yurisdiksi yang sekaligus memenuhi standar CARF dan menunjukkan minat timbal balik, kelompok ini mencakup semua negara anggota Uni Eropa, Inggris, dan sebagian besar negara G20, seperti Jepang, Australia, dan Kanada. Namun, ekonomi besar seperti Amerika Serikat, China, dan Arab Saudi saat ini tidak termasuk, dengan alasan termasuk ketidakcocokan penuh dengan standar CARF atau kurangnya perjanjian bilateral yang diperlukan.

Komite Dewan Nasional menangguhkan pekerjaan penilaian daftar, mencerminkan tantangan kompleks dalam negosiasi multilateral. Setiap mitra potensial perlu mengevaluasi kesesuaian regulasi perlindungan data mereka dengan CARF, memastikan proses pertukaran mematuhi hukum privasi lokal. Misalnya, GDPR Uni Eropa berbeda dengan hukum perlindungan data Swiss, yang mungkin memerlukan perjanjian tambahan untuk koordinasi. Selain itu, beberapa negara mungkin meminta hak akses data yang setara, tetapi tradisi kerahasiaan bank Swiss dan transparansi penuh berada dalam ketegangan, yang harus ditangani dengan hati-hati. Faktor politik juga tidak dapat diabaikan, seperti perubahan lingkungan sanksi internasional setelah konflik Rusia-Ukraina, yang dapat mempengaruhi kemauan untuk bekerja sama dengan beberapa yurisdiksi.

Dari perspektif geopolitik, latensi Swiss mengungkapkan kondisi fragmentasi regulasi Aset Kripto global. Meskipun CARF bertujuan untuk membangun standar yang seragam, partisipasi dari ekonomi utama bervariasi. Amerika Serikat mengumpulkan data Aset Kripto melalui kerangka kerja IRS yang ada, tetapi belum berkomitmen untuk bergabung dengan jaringan pertukaran otomatis internasional; setelah melarang perdagangan Aset Kripto, China mengalihkan fokus pelaporan pajak ke digital yuan; Arab Saudi lebih fokus pada regulasi lokal. Perbedaan ini dapat menyebabkan peluang arbitrase regulasi, di mana perusahaan mungkin memindahkan bisnis mereka ke yurisdiksi dengan persyaratan pelaporan yang lebih longgar. Bagi investor, ini berarti perlu memperhatikan dinamika kepatuhan di berbagai yurisdiksi, dan mengoptimalkan struktur alokasi aset.

Proses Transparansi Pajak Global: Reaksi Rantai yang Terlambat dari Swiss

Keputusan penundaan Swiss sedang menciptakan efek riak dalam proses transparansi pajak global, dengan kesenjangan antara ekonomi utama dalam koordinasi regulasi aset kripto yang semakin jelas. Standar CARF yang didorong oleh OECD awalnya dianggap sebagai solusi terpadu global, tetapi perbedaan dalam jadwal implementasi dapat melemahkan efektivitasnya. Misalnya, Uni Eropa berencana untuk menerapkan arahan DAC8 pada tahun 2026, yang mengharuskan penyedia layanan aset kripto untuk melaporkan transaksi lintas batas, yang memiliki tumpang tindih tetapi tidak sepenuhnya sinkron dengan garis waktu Swiss. Ketidaksinkronan ini dapat menyebabkan celah pelaporan, seperti ketika perusahaan melayani pengguna Uni Eropa melalui entitas Swiss, yang mungkin menghadapi pelaporan ganda atau kekosongan regulasi.

Dari sudut pandang dampak pasar, dalam jangka pendek, latensi memberikan industri Aset Kripto periode persiapan yang lebih lama, mengurangi tekanan kepatuhan yang segera. Penyedia layanan di Swiss dapat memanfaatkan waktu ini untuk mengoptimalkan fasilitas teknologi, seperti memilih penyedia analisis blockchain yang memenuhi standar atau mengembangkan alat pelaporan internal. Namun, dalam jangka panjang, tren transparansi tidak dapat dibalikkan, dan investor harus mengantisipasi pemeriksaan pajak yang lebih ketat di masa depan. Khususnya untuk pengguna yang menggunakan dompet sendiri atau berpartisipasi dalam kegiatan DeFi, mungkin perlu melaporkan transaksi secara mandiri, karena tujuan akhir CARF adalah memasukkan semua aktivitas Aset Kripto ke dalam pengawasan. Para ahli pajak menyarankan, investor individu harus mulai menyusun catatan transaksi historis, menggunakan perangkat lunak profesional untuk menghitung peristiwa yang dikenakan pajak, untuk menghindari risiko retrospektif setelah tahun 2027.

Dalam hal strategi respons industri, perusahaan Aset Kripto terkemuka sedang mengubah Kepatuhan menjadi keunggulan kompetitif. Beberapa penyedia layanan telah menerapkan standar CARF lebih awal, menarik klien institusi yang mengutamakan kepatuhan melalui sertifikasi sukarela. Sementara itu, penyedia solusi teknologi melihat peluang bisnis, mengembangkan dompet dan platform perdagangan yang mengintegrasikan fungsi pelaporan pajak. Dalam hal investasi, proyek yang memperhatikan jalur teknologi kepatuhan mungkin mendapatkan nilai jangka panjang, seperti alat analisis on-chain dan teknologi perlindungan privasi. Perlu dicatat bahwa latensi di Swiss tidak mengubah arah keseluruhan, transparansi pajak Aset Kripto global tetap mempercepat, dan setelah 2027 diperkirakan akan terbentuk jaringan internasional yang lebih terintegrasi.

Kasus Swiss akhirnya mengungkapkan satu realitas inti: dalam proses penggabungan Aset Kripto dan keuangan tradisional, koordinasi regulasi adalah tantangan yang lebih kompleks dibandingkan inovasi teknologi. Meskipun latensi membawa ketidakpastian, hal itu juga memberikan kesempatan bagi semua pihak untuk merenung dan mengoptimalkan. Dengan mendekatnya tahun 2027, pelaku pasar harus secara proaktif menyambut perubahan, menjadikan Kepatuhan sebagai jalan yang harus dilalui untuk kematangan industri, bukan sekadar beban.