Di balik pergeseran sistem aset kripto Turki: Tinjauan tentang pajak dan regulasi

Penulis: FinTax tautan: Pernyataan: Artikel ini adalah konten yang diteruskan, pembaca dapat memperoleh lebih banyak informasi melalui tautan asli. Jika penulis memiliki keberatan terhadap bentuk pengalihan, silakan hubungi kami, kami akan melakukan perubahan sesuai permintaan penulis. Pengalihan hanya untuk tujuan berbagi informasi, tidak merupakan saran investasi, dan tidak mewakili pandangan dan posisi Wu.

1. Pendahuluan Pada September 2025, pemerintah Turki mengusulkan undang-undang baru untuk memberikan wewenang kepada Komisi Investigasi Kejahatan Keuangan (MASAK) untuk secara langsung membekukan akun cryptocurrency dalam tindakan melawan pencucian uang dan pendanaan teroris. Jika berhasil disetujui dan berlaku, langkah ini akan menjadi pengencangan substansial lainnya di bidang anti-pencucian uang (AML) dan anti-pendanaan teroris (CFT) di Turki, serta menandakan bahwa regulasi terhadap pasar aset kripto sedang beralih dari fase pengamatan ke fase pelaksanaan. Usulan MASAK untuk mendapatkan hak pembekuan akun mencerminkan pergeseran fokus regulasi — dari sekadar melarang skenario pembayaran, beralih ke membangun sistem regulasi yang dapat dipantau dan dilacak. Berbeda dengan regulasi kripto yang proaktif dan ketat, pasar kripto Turki justru menunjukkan pertumbuhan yang pesat: meskipun Turki secara tegas melarang cryptocurrency sebagai alat pembayaran, namun tidak membatasi penggunaan individu atau institusi dalam investasi dan perdagangan; dalam kenyataannya, tingkat penggunaan cryptocurrency di Turki juga menduduki peringkat teratas di dunia, dengan jumlah pengguna dan tingkat aktivitas perdagangan jauh melampaui negara-negara pasar berkembang lainnya. Dalam konteks depresiasi mata uang dan inflasi yang berkepanjangan, aset kripto secara bertahap menjadi salah satu pilihan penting bagi masyarakat Turki untuk menjaga nilai aset dan investasi. Dalam konteks ini, memahami sistem perpajakan aset kripto Turki dan logika hukum di baliknya telah menjadi prasyarat penting bagi investor dan perusahaan untuk mengevaluasi risiko pasar kripto lokal. Aset kripto didefinisikan dalam hukum Turki sebagai aset tak berwujud non-monetaris, penggunaannya dan perdagangan diatur secara bersama oleh Bank Sentral, Komisi Pasar Modal (CMB), dan MASAK. Meskipun sistem yang berlaku belum menetapkan undang-undang pajak kripto yang independen, berbagai jenis pajak — termasuk pajak penghasilan, pajak perusahaan, pajak pertambahan nilai, dan pajak materai — telah diterapkan dalam praktik dengan perspektif aset untuk kegiatan terkait kripto. Oleh karena itu, artikel ini akan sistematis merangkum struktur dasar dan evolusi regulasi pajak kripto di Turki, mencakup status hukum, sistem regulasi, ketentuan pajak utama, dan logika pengelolaan, serta lebih jauh mengevaluasi potensi dampaknya terhadap perusahaan dan investor individu. Dalam tren global yang semakin ketat dalam regulasi, penelitian tentang sistem pajak kripto Turki tidak hanya membantu memahami jalur regulasi negara tersebut, tetapi juga memberikan referensi yang dapat dioperasikan untuk pencegahan risiko dan kepatuhan bagi investor yang aktif di pasar berkembang. Segera tambahkan asisten CEO FinTax, rasakan suite keuangan cryptocurrency tingkat perusahaan FinTax Suite, lakukan integrasi dan pelacakan aset kripto secara real-time, mudah menghadapi perdagangan frekuensi tinggi dan fluktuasi pasar, menghasilkan berbagai laporan keuangan, dan memenuhi kebutuhan manajemen dan audit sehari-hari institusi!
2. Gambaran Umum Sistem Perpajakan dan Regulasi Turki Sistem perpajakan Turki dikoordinasikan oleh Kementerian Keuangan, dan Direktorat Jenderal Pajak (Gelir İdaresi Başkanlığı, GİB) bertanggung jawab untuk pengelolaan pajak, pemeriksaan laporan, dan layanan wajib pajak. Kementerian Keuangan menyusun anggaran tahunan, tarif pajak, dan rencana pengeluaran, sedangkan GİB melaksanakan fungsi pengumpulan dan manajemen informasi. Tahun pajak sejalan dengan tahun akuntansi, yaitu tahun kalender (1 Januari hingga 31 Desember), dengan sistem pelaporan mandiri. Wajib pajak harus melaporkan pendapatan dan jumlah pajak melalui sistem elektronik GİB dalam batas waktu yang ditentukan. 2.1 Sistem Perpajakan Dasar Turki Struktur pajak: Struktur keseluruhan sistem perpajakan Turki terdiri dari pajak langsung dan pajak tidak langsung—pajak langsung mencakup pajak penghasilan perusahaan dan pajak penghasilan pribadi; pajak tidak langsung mencakup pajak pertambahan nilai, pajak konsumsi khusus, pajak materai, dan pajak transaksi bank dan asuransi. Pendapatan pajak dikelola oleh Kementerian Keuangan sesuai dengan Undang-Undang Manajemen Keuangan Publik (Undang-Undang No. 5018) dan didistribusikan ke pemerintah daerah dan lembaga jaminan sosial. Tarif pajak dasar: Berdasarkan panduan pajak GİB tahun 2025 dan revisi dalam buletin resmi No. 32590 (2 Juli 2024), Turki menerapkan sistem pajak campuran—pajak langsung menggunakan tarif progresif, dan pajak tidak langsung menggunakan tarif proporsional. Setiap individu yang memiliki tempat tinggal di Turki atau tinggal lebih dari 6 bulan dalam satu tahun pajak dianggap sebagai penduduk pajak dan dikenakan pajak atas pendapatan global; individu atau perusahaan lain dianggap sebagai wajib pajak non-residen dan hanya dikenakan pajak atas pendapatan yang berasal dari Turki. Kerja sama internasional: Dalam hal kerja sama internasional, Turki telah menandatangani perjanjian penghindaran pajak berganda (DTA) dengan lebih dari 80 negara, dan mengikuti pedoman OECD untuk mencegah pajak ganda dan pengalihan laba. Semua wajib pajak harus mendaftar di sistem GİB untuk mendapatkan nomor pajak. Individu dapat mendaftar dan melakukan laporan tahunan melalui Portal e-Devlet; perusahaan harus secara berkala mengajukan laporan pajak pertambahan nilai, pajak yang dipotong, dan pajak penghasilan melalui sistem pelaporan elektronik GİB. Mulai tahun 2023, Kementerian Keuangan sepenuhnya menerapkan sistem faktur elektronik, buku elektronik, dan pajak materai elektronik, di mana semua perusahaan yang terdaftar harus menghasilkan dan menyimpan bukti pajak melalui platform elektronik. Pajak digital: Turki juga aktif mendorong proyek pajak digital, mulai tahun 2023, Kementerian Keuangan sepenuhnya menerapkan reformasi digital pajak, bertujuan untuk mencapai pengiriman data pajak perusahaan secara elektronik sepenuhnya sebelum tahun 2026. Kementerian Keuangan berpartisipasi dalam sistem pertukaran informasi otomatis (AEOI) yang dipimpin oleh OECD, berbagi informasi akun keuangan dan transaksi lintas batas dengan otoritas pajak internasional untuk mencegah penghindaran pajak dan pengalihan laba. Secara keseluruhan, sistem perpajakan Turki ditandai dengan keseimbangan antara pajak langsung dan tidak langsung, pengelolaan terpusat, dan pelaporan digital. Struktur yang sangat terpusat dari Kementerian Keuangan dan GİB memastikan stabilitas pendapatan fiskal, serta menyediakan jaminan sistem untuk pengawasan lintas departemen dan kepatuhan keuangan di masa depan.

2.2 Sistem Pengawasan Pajak Turki Dalam mekanisme pemungutan, Turki menerapkan model kombinasi antara sistem pembayaran pajak yang dibayar di muka setiap kuartal dan penyelesaian setelahnya. Pembayar pajak badan harus membayar pajak secara kuartalan, dan pada akhir tahun dilakukan penyelesaian secara bersamaan; pajak penghasilan pribadi dikenakan berdasarkan struktur progresif bertingkat. Pemeriksaan pajak dilakukan oleh GİB dan kantor pajak daerah secara bersama-sama, kekuasaan pemeriksaannya mencakup buku dan bukti, aliran bank, dokumen kontrak, dan catatan pembayaran lintas batas. Jika ditemukan pelaporan yang kurang, tidak dilaporkan, atau pelaporan yang melanggar, otoritas pajak dapat memungut kembali pajak dan mengenakan denda keterlambatan serta sanksi administratif. Sengketa pajak dapat diajukan untuk peninjauan administratif atau diajukan ke pengadilan pajak. Undang-Undang No. 7524 yang dikeluarkan pada tahun 2024 (Law No. 7524, Resmî Gazete No. 32550, 2024-07-12) lebih lanjut memperkenalkan sistem “pajak perusahaan minimum domestik” dan “pajak minimum global”, yang mengharuskan perusahaan, terlepas dari jenis insentif yang diterima, agar pajak yang dibayarkan tidak kurang dari 10% dari keuntungan, serta diselaraskan dengan kerangka pajak minimum global OECD Pilar 2. Selain itu, kebijakan pembebasan pajak di zona bebas diperketat, hanya tetap berlaku untuk pendapatan ekspor. Secara keseluruhan, sistem pengawasan pajak Turki menunjukkan karakteristik terpusat, pemungutan pajak elektronik, dan kolaborasi internasional yang berjalan bersamaan. GİB sebagai lembaga pemungut pajak pusat, memperkuat kepatuhan pajak melalui platform teknologi dan integrasi sistem; Kementerian Keuangan mendorong perluasan basis pajak dan koordinasi sistem pajak lintas negara di tingkat kebijakan, menandakan bahwa pengelolaan pajak Turki telah memasuki tahap integrasi mendalam antara digitalisasi dan globalisasi.

3. Sistem Pajak dan Regulasi Cryptocurrency di Turki 3.1 Penggunaan Cryptocurrency Hingga saat ini, penggunaan cryptocurrency di Turki masih menunjukkan tingkat aktivitas yang tinggi. Menurut Indeks Adopsi Cryptocurrency Global Chainalysis 2025, Turki berada di peringkat ke-14 dalam daftar adopsi cryptocurrency. Ini menunjukkan bahwa meskipun regulasi semakin ketat, masyarakat dan lembaga di Turki tetap banyak menggunakan aset crypto; menurut laporan pasar AInvest, diperkirakan pada akhir 2025, tingkat penetrasi cryptocurrency di Turki akan mencapai 28,17%, dengan total pengguna diperkirakan mendekati 24,82 juta orang. Selain itu, pendapatan terkait pasar crypto pada tahun itu diperkirakan mencapai 2,2 miliar dolar AS. Angka-angka ini menunjukkan bahwa penggunaan cryptocurrency di Turki, baik dalam hal luasnya adopsi maupun kedalaman penetrasi, sangat signifikan. Pangsa pasar cryptocurrency di Turki sangat besar, merupakan pasar penting yang tidak bisa diabaikan oleh investor dan pelaku industri crypto, serta memberikan dorongan bagi pemerintah untuk memperkuat regulasi. 3.2 Penetapan Hukum Cryptocurrency Definisi hukum atas aset crypto di Turki telah mengalami evolusi dari kekosongan regulasi menjadi pengaturan formal. Di tingkat institusi, ketentuan yang paling awal berasal dari Bank Sentral Republik Turki (TCMB) yang mengeluarkan regulasi pada 16 April 2021 - “Peraturan tentang Larangan Penggunaan Aset Crypto dalam Pembayaran”. Peraturan ini telah diterbitkan dalam Buletin Resmi No. 31456 dan mulai berlaku pada 30 April 2021. Peraturan ini menetapkan dua poin inti: melarang penggunaan aset crypto secara langsung atau tidak langsung dalam transaksi pembayaran; melarang lembaga penerbit uang elektronik menyediakan layanan pembayaran atau penyelesaian berbasis aset crypto. Menurut hukum tersebut, aset crypto secara resmi didefinisikan di Turki sebagai “aset tidak berwujud yang dihasilkan secara virtual berdasarkan buku besar terdistribusi atau teknologi serupa, didistribusikan melalui jaringan digital, tetapi tidak diakui sebagai mata uang resmi, mata uang akuntansi, uang elektronik, alat pembayaran, sekuritas, atau instrumen pasar modal lainnya”. Definisi ini menetapkan sifat non-monetary dan non-alat pembayaran dari aset crypto dalam sistem hukum Turki, memberikan dasar bagi penegakan hukum oleh otoritas regulasi di masa mendatang. Namun, definisi ini hanya berlaku untuk bidang pembayaran dan transaksi keuangan, dan tidak otomatis meluas ke legislasi perpajakan. Direktorat Jenderal Pajak Turki belum mengeluarkan pengumuman atau peraturan khusus terkait pemajakan aset crypto, dan juga belum menetapkan atribut pajak aset crypto dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan atau Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai yang berlaku. Oleh karena itu, definisi “non-monetary” dari TCMB tidak secara langsung mengikat penerapan hukum pajak, GİB masih dapat mengategorikan aset crypto dalam pengumuman interpretatif atau petunjuk pengelolaan pajak sebagai “aset tidak berwujud” atau “pendapatan dari capital gains” berdasarkan substansi ekonominya. Dengan kata lain, dalam sistem hukum saat ini, aset crypto bukanlah mata uang resmi dan belum dianggap sebagai objek pajak independen; penanganan pajaknya akan bergantung pada pengumuman interpretatif yang akan dikeluarkan oleh GİB dan Kementerian Keuangan di masa depan. Jika di masa depan Turki memajukan regulasi pajak aset crypto dengan meniru kerangka Uni Eropa, diperkirakan juga akan mengambil jalur interpretasi “substantive economic priority”, yaitu dengan tetap mempertahankan definisi bank sentral, GİB akan membedakan pajak berdasarkan sifat pendapatannya, baik sebagai capital gains atau pendapatan operasional. 3.3 Sistem Regulasi Cryptocurrency Pada 2 Juli 2024, Parlemen Turki mengesahkan amandemen Undang-Undang Pasar Modal (Undang-Undang No. 6362) — Undang-Undang No. 7518, yang diterbitkan dalam buletin resmi No. 32590. Amandemen tersebut menambahkan pasal 35/B dan ketentuan lainnya, memperkenalkan kerangka regulasi lengkap untuk “Penyedia Layanan Aset Kripto (Crypto Asset Service Providers, CASPs)”: semua CASP harus mendapatkan izin dari Komisi Pasar Modal; harus memenuhi persyaratan modal minimum, mendirikan sistem kontrol internal dan keamanan informasi; pemisahan penyimpanan dan aset pelanggan harus mematuhi prinsip penyimpanan independen; dilarang bagi platform perdagangan luar negeri yang tidak mendapatkan izin untuk memberikan layanan kepada warga Turki, jika tidak harus menghentikan operasi dalam waktu yang ditentukan. Menurut laporan internasional OECD 2024 tentang Kerangka Laporan Aset Kripto (CARF), Turki telah menyatakan akan berpartisipasi dalam mekanisme pertukaran informasi perpajakan lintas batas CARF dan CRS, untuk mencapai koneksi data internasional mengenai akun aset kripto. Ini menunjukkan bahwa jalur regulasi Turki sedang bergerak dari pengendalian kepatuhan domestik menuju kolaborasi data internasional, dan masa depan penerapan pajak kripto akan berfokus pada transparansi informasi lintas batas. Komisi Pasar Modal mengeluarkan pengumuman pers pada hari yang sama ketika amandemen mulai berlaku, menjelaskan lebih lanjut bahwa penyedia layanan aset kripto akan menyelesaikan aplikasi izin dan pendaftaran kepatuhan sebelum 31 Maret 2025. Selain itu, peraturan pelaksanaan yang diterbitkan pada 13 Maret 2025 dalam buletin resmi No. 32509 lebih lanjut menetapkan rincian tentang pengungkapan informasi, peringatan risiko, penyimpanan data, dan transfer dana lintas batas. Ini berarti bahwa mulai April 2025, platform perdagangan yang tidak memiliki izin tidak akan diizinkan lagi untuk memberikan layanan kepada warga Turki. Dengan demikian, struktur regulasi kripto di Turki telah mulai terbentuk: Bank Sentral (TCMB) bertanggung jawab untuk mendefinisikan batas pembayaran, Komisi Pasar Modal (CMB) bertanggung jawab untuk izin entitas perdagangan dan layanan, dan Komisi Penyidikan Kejahatan Keuangan (MASAK) bertanggung jawab untuk anti pencucian uang dan pemantauan akun. Evolusi sistem hukum sejak 2021 menunjukkan bahwa Turki telah berhasil beralih dari pelarangan pembayaran ke perizinan operasional. Kerangka sistem saat ini berfokus pada regulasi izin CMB dan regulasi kepatuhan MASAK, didukung oleh batasan pembayaran dan definisi hukum dari Bank Sentral, membentuk sistem regulasi komprehensif yang mencakup seluruh rantai perdagangan, layanan, kepatuhan, dan pelaporan. Model ini memberikan dasar hukum untuk perluasan pengelolaan perpajakan di masa depan, serta meletakkan dasar institusi bagi peran Turki dalam sistem tata kelola aset kripto global.

4. Jenis pajak dan mekanisme tarif yang mungkin melibatkan aset kripto di Turki Meskipun Turki belum menetapkan undang-undang pajak khusus untuk aset kripto, pajak umum yang ada seperti pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, pajak pertambahan nilai, dan pajak materai memiliki kelayakan untuk diterapkan secara hukum dan kondisi yang dapat diperluas. Dengan kata lain, sistem perpajakan yang sudah ada ini adalah saluran pemungutan pajak kripto yang mungkin dipilih oleh pemerintah dalam periode transisi di masa depan. Secara khusus: pajak perusahaan dan pajak penghasilan pribadi dapat diterapkan pada penghasilan investasi dan keuntungan dari perdagangan aset kripto; pajak pertambahan nilai mungkin berlaku untuk biaya layanan platform, biaya kustodian, dan layanan perantara; pajak materai terkait dengan kontrak yang ditandatangani, perjanjian kustodian, dan dokumen hukum terkait kripto lainnya. Tabel berikut disusun berdasarkan dokumen asli dari Direktorat Jenderal Pajak Turki (GİB) dan buletin resmi (Resmî Gazete), menunjukkan cakupan dasar, tarif pajak dan sumber resmi dari masing-masing pajak. 4.1 Pajak penghasilan badan (Kurumlar Vergisi) Jika perusahaan terlibat dalam perdagangan kripto, kustodian, infrastruktur pembayaran, atau kegiatan pembuatan pasar, penghasilan yang diperoleh dapat dianggap sebagai laba kena pajak perusahaan dan dihitung sesuai tarif pajak perusahaan. Jika di masa depan Turki secara resmi memasukkan platform perdagangan aset virtual ke dalam sistem izin CMB, pajak ini akan menjadi dasar utama untuk kepatuhan pajak bagi perusahaan kripto. 4.2 Pajak penghasilan pribadi (Gelir Vergisi) Jika investor individu memperoleh keuntungan dari selisih harga melalui perdagangan kripto, tanpa adanya ketentuan khusus, hal ini dapat dikenakan pajak penghasilan pribadi sesuai dengan capital gains. 4.3 Pajak pertambahan nilai (Katma Değer Vergisi, KDV) Untuk lembaga yang menyediakan layanan perantara, kustodian, konsultasi, atau operasi platform, biaya layanan dan biaya transaksi yang mereka terima dapat dianggap sebagai layanan kena pajak dan harus dilaporkan dengan tarif 20%. Jika peraturan rinci diterapkan, KDV akan menjadi jenis pajak yang berpengaruh pada biaya transaksi. 4.4 Pajak materai (Damga Vergisi) Dalam konteks transaksi OTC, kerjasama kustodian, atau perjanjian investasi perwakilan, selama dokumen memiliki kekuatan hukum dan mencantumkan jumlah, secara teoritis akan dikenakan pajak sesuai dengan undang-undang pajak materai.

5. Ringkasan Melihat kembali, ekosistem aset kripto di Turki memiliki karakteristik yang jelas ganda: di satu sisi, tingkat aktivitas pasar tinggi, permintaan investasi dari ritel dan institusi sangat kuat; di sisi lain, lingkungan regulasi semakin ketat, pemerintah terus mendorong kepatuhan dan transparansi di tingkat sistem. Dari langkah Turki yang berencana untuk secara bertahap menyerahkan kekuasaan kepada MASAK, terlihat bahwa Turki telah menyelesaikan transisi dari larangan pembayaran menuju regulasi awal dalam pola pengawasan internasional terhadap kripto. Ketatnya regulasi tidak berarti pasar tertutup, melainkan justru meletakkan dasar sistem untuk lingkungan investasi kripto yang transparan, aman, dan jangka panjang. Apa yang perlu dilakukan investor bukan menghindari regulasi, tetapi mendapatkan ruang kepatuhan dengan catatan, bukti, dan logika dana yang jelas. Ini akan menjadi cara bertahan yang paling kokoh untuk berpartisipasi di pasar kripto di Turki dalam beberapa tahun mendatang.