Le Sénat américain discutera la semaine prochaine de la réforme fiscale en matière de chiffrement, les holders de Bitcoin pourraient être confrontés à des changements fiscaux majeurs.

Le paysage réglementaire des cryptoactifs aux États-Unis est sur le point de connaître un tournant majeur. Le comité des finances du Sénat a officiellement annoncé qu'il tiendrait une audience spéciale mercredi prochain, axée sur les questions fiscales des actifs numériques, ce qui pourrait transformer radicalement l'environnement fiscal des investisseurs en cryptoactifs. Cette audience sera présidée par le président du comité, Mike Crapo, et rassemblera des leaders de l'industrie et des experts fiscaux pour discuter de la manière d'établir un cadre fiscal pour le chiffrement plus raisonnable et plus clair.

####Audition sur la réforme de la taxe sur les cryptoactifs : des géants de l'industrie et des experts fiscaux se réunissent

(Source : site officiel du Comité des finances du Sénat américain)

Selon l'avis officiel publié le 25 septembre, cette audience de haut niveau verra plusieurs personnalités importantes témoigner, y compris Jason Somensatto, directeur des politiques du think tank sur les politiques en matière de chiffrement Coin Center. Ces deux représentants du secteur partageront leurs réflexions sur la réforme de la fiscalité des cryptoactifs du point de vue des opérations d'échange et de la recherche politique.

L'audience a également invité des autorités dans le domaine de la fiscalité, y compris Annette Nellen, présidente du groupe de travail sur la fiscalité des actifs numériques de l'American Institute of Certified Public Accountants, et Andrea S. Kramer, fondatrice du cabinet d'avocats ASKramer Law à Chicago. Le cabinet de Kramer se spécialise dans les affaires fiscales liées aux jetons, avec une riche expérience en droit fiscal des actifs numériques.

« C'est une opportunité sans précédent pour les législateurs d'entendre directement les opinions des experts de l'industrie et de la fiscalité, » a déclaré la conseillère fiscale en chiffrement Sarah Johnson. « La composition de l'audition montre que le Congrès envisage sérieusement d'établir un cadre fiscal spécifiquement destiné aux actifs numériques, plutôt que de continuer à appliquer les règles fiscales traditionnelles sur les propriétés. »

####Rapport sur les cryptoactifs de la Maison Blanche : le plan de réforme fiscale est en place

La tenue de cette audience est en forte cohérence avec les recommandations sur les cryptoactifs publiées en juillet par le groupe de travail sur les actifs numériques de la Maison Blanche. Le rapport appelle les législateurs à considérer les cryptoactifs comme une nouvelle catégorie d'actifs unique et à ajuster les règles fiscales existantes sur les titres et les marchandises en fonction des caractéristiques des actifs numériques.

Le rapport souligne particulièrement que si le Congrès n'adopte pas de législation spécifique, le ministère des Finances et l'IRS devraient publier des directives claires pour clarifier plusieurs questions clés :

· Comment traiter fiscalement les paiements en jetons stables

· Comment gérer les petites quantités de cryptoactifs obtenues par les airdrops, le minage et le staking

· Comment simplifier les exigences fiscales pour les petites transactions

« Le rapport de la Maison Blanche a en fait défini l'agenda pour cette audience », a déclaré l'analyste en politique fiscale Robert Chen. « Nous pouvons nous attendre à ce que les sénateurs discutent de ces propositions et qu'ils puissent éventuellement proposer un cadre législatif plus spécifique basé sur cela. »

####Points douloureux du système fiscal actuel : double imposition et complexité excessive

L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis considère actuellement les cryptoactifs et les jetons non fongibles (NFT) comme des biens plutôt que comme de la monnaie, ce qui signifie que chaque transaction, conversion ou même l'utilisation de cryptoactifs pour acheter un café peut déclencher un événement de plus-value. Cette approche a entraîné de nombreux problèmes, notamment une complexité accrue lors de la déclaration et un risque de double imposition.

La sénatrice Cynthia Lummis a toujours été une fervente défenseure de la résolution des injustices fiscales liées aux cryptoactifs. Elle a particulièrement souligné le "traitement fiscal injuste" auquel sont confrontés les mineurs et les détenteurs de jetons : ils sont imposés deux fois : la première fois lors de l'obtention de la récompense de bloc, la deuxième fois lors de la vente de ces récompenses.

« Il est temps de mettre fin à ce traitement fiscal injuste et de s'assurer que les États-Unis deviennent une superpuissance mondiale en matière de Bitcoin et de Cryptoactifs », a souligné Lummis dans une déclaration publiée à la fin juin.

Début juillet, Loomis avait tenté d'inclure une disposition visant à résoudre ce problème dans le projet de loi de réconciliation budgétaire de Trump, mais cette disposition n'a finalement pas réussi à entrer dans les amendements examinés par le Sénat. Cette audience spécialisée pourrait offrir de nouvelles opportunités de progression pour sa proposition.

####Gouvernement Trump : un nouveau chapitre sur le chiffrement

Depuis le retour de Trump à la Maison Blanche en janvier 2025, la réglementation des Cryptoactifs a fait des progrès significatifs. Le nouveau gouvernement considère le développement de l'industrie du chiffrement comme une mesure importante pour favoriser l'innovation et retenir les talents, et s'engage à combler le fossé causé par la lenteur des progrès réglementaires sous l'administration précédente.

« Le gouvernement Trump a clairement une attitude plus proactive envers les cryptoactifs, » a déclaré Michael Zhang, consultant en politique blockchain. « Depuis la signature de la loi GENIUS jusqu'aux discussions sur la réforme fiscale actuelle, nous avons observé l'émergence d'un cadre réglementaire plus complet et systématique. »

Sous l'administration Biden, les règles fiscales sont l'un des nombreux problèmes qui laissent les acteurs du secteur perplexes. Le manque de directives claires a conduit de nombreux investisseurs à faire face à des difficultés de conformité fiscale, ne sachant pas comment déclarer correctement leurs actifs et transactions en chiffrement.

####Directions possibles de réforme : prévisions des experts

Les experts fiscaux prévoient que les principales directions de réforme qui pourraient être discutées lors de cette audience incluent :

· Établir un seuil minimum d'imposition : exonérer de l'obligation de déclaration pour les petites transactions, simplifiant ainsi le fardeau de conformité des utilisateurs ordinaires.

· Clarification sur la fiscalité du minage et du staking : résoudre le problème actuel de la double imposition, ce qui pourrait retarder la reconnaissance des revenus jusqu'à la vente de l'actif.

· Traitement spécial des stablecoins : envisager de considérer les transactions de stablecoins à usage spécifique comme des « quasi-espèces », afin de réduire les événements fiscaux.

· Normes de classification des NFT : établir des normes claires pour distinguer les NFT imposables en tant que cryptoactifs de collection (taux d'imposition de 28 %) et les actifs ordinaires.

· Règlementations spéciales des protocoles DeFi : établissement de directives fiscales spécifiques pour les activités DeFi telles que la fourniture de liquidités et le farming de rendement.

« Le résultat idéal serait d'établir un cadre équilibré qui garantit l'équité fiscale tout en ne freinant pas l'innovation, » a déclaré l'avocate en fiscalité des cryptoactifs Jennifer Moore. « Des réglementations trop strictes pourraient pousser à l'innovation et au retrait de capitaux, tandis que des réglementations trop laxistes pourraient créer des lacunes fiscales. »

####Réaction du secteur et impact sur le marché

L'industrie des Cryptoactifs réagit positivement à cette audition. Kristin Smith, directrice exécutive de la Blockchain Association, a déclaré : « Une directive fiscale claire est la clé du développement sain de l'industrie. Nous espérons que le comité des finances du Sénat pourra entendre toutes les parties et élaborer des politiques qui protègent les droits des consommateurs tout en soutenant la position de leader des États-Unis dans l'innovation mondiale en matière de chiffrement. »

Les analystes de marché soulignent que la clarification des politiques fiscales pourrait avoir un impact positif sur les prix des cryptoactifs. "L'incertitude réglementaire a toujours été l'un des principaux obstacles à l'entrée des investisseurs institutionnels sur le marché des cryptomonnaies," explique l'analyste en crypto David Wang. "Si les règles fiscales deviennent plus claires et raisonnables, nous pourrions voir davantage de capitaux institutionnels affluer dans ce domaine."

Cependant, des experts avertissent également les investisseurs de rester prudents. « Bien que l'audience soit un pas positif, il reste encore un long chemin à parcourir entre la discussion, la législation et la mise en œuvre », a averti l'expert en politique fiscale Robert Lee. « Les investisseurs devraient continuer à maintenir de bonnes habitudes d'enregistrement et envisager de consulter des professionnels avant que les règles fiscales ne soient définitivement établies. »

####Perspectives d'avenir : Feuille de route pour la réforme fiscale des cryptoactifs

Avec l'approche de l'audience, les professionnels du secteur suivent de près le plan législatif qui pourrait émerger. Les experts prévoient que les développements suivants pourraient survenir après cette audience :

· Le comité des finances pourrait rédiger un rapport détaillé sur la réforme fiscale des cryptoactifs.

· L'administration fiscale pourrait publier des directives temporaires avant la législation, afin de résoudre les problèmes les plus urgents.

· Les législateurs bipartites pourraient proposer une loi fiscale spécifique sur les Cryptoactifs d'ici la fin de 2025.

· Le ministère des Finances pourrait établir un groupe de travail spécialisé pour étudier le cadre fiscal à long terme des actifs numériques.

« Cette audience n'est que le début, » a déclaré une source interne impliquée dans l'élaboration des politiques, « le véritable défi réside dans la manière d'intégrer les opinions de toutes les parties en un cadre qui soit à la fois techniquement faisable et politiquement acceptable. »

Avec l'évolution des politiques fiscales sur les cryptoactifs aux États-Unis, d'autres pays du monde suivent de près. La décision des États-Unis pourrait établir un cadre pour les normes fiscales internationales sur les cryptoactifs, influençant le paysage réglementaire mondial des actifs numériques.