فهم خضوع اشتراكات النقابة للضرائب: ما يحتاج العمال إلى معرفته في 2025

العضوية في النقابة تأتي مع التزامات مالية متنوعة، لكن مسألة ما إذا كانت تلك التكاليف قابلة للخصم الضريبي أصبحت أكثر تعقيدًا بشكل متزايد للعمال الأمريكيين. تعتمد خضوع اشتراكات النقابة للضرائب بشكل كبير على وضعك الوظيفي ومكان إقامتك، مما يجعل من الضروري فهم كيف تنطبق اللوائح الفيدرالية والولائية الحالية على وضعك المحدد.

المشهد الضريبي الفيدرالي منذ 2017

تغير المشهد الخاص بضرائب اشتراكات النقابة بشكل كبير عندما أقر الكونغرس قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل في 2017. أوقف هذا التشريع مؤقتًا خصم ضريبة الدخل الفيدرالية لرسوم النقابة بدءًا من 2018، مما أثر على ملايين الموظفين الذين يحملون نموذج W-2 في جميع أنحاء البلاد. يظل هذا التعليق ساريًا حتى 2025، مما يعني أن معظم الموظفين التقليديين لا يمكنهم خصم اشتراكات النقابة كمصاريف عمل غير معوضة على إقراراتهم الفيدرالية.

سابقًا، كان بإمكان العمال خصم هذه الرسوم بموجب خصومات مفصلة متفرقة عندما تتجاوز التكاليف 2% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بهم. كان السبب وراء هذا التغيير يركز على تبسيط قانون الضرائب وتعويض النفقات المرتبطة بالإصلاحات الضريبية الأوسع.

من لا يزال بإمكانه خصم اشتراكات النقابة؟

الجواب حول ما إذا كانت اشتراكات النقابة خاضعة للضرائب يختلف بشكل كبير بناءً على التصنيف الوظيفي. الأفراد العاملون لحسابهم الخاص يظلون في وضع أكثر ملاءمة من موظفي W-2. يمكن للمقاولين المستقلين وأولئك الذين يديرون أعمالهم الخاصة الاستمرار في خصم اشتراكات النقابة كمصاريف عمل شرعية على النموذج Schedule C من إقرارهم الضريبي، بشرط أن تكون هذه الرسوم مرتبطة مباشرة بأنشطتهم المهنية.

بالإضافة إلى ذلك، تصبح مسألة الخصم أكثر تعقيدًا عند النظر في الضرائب على مستوى الولاية. بينما تقيّد القواعد الفيدرالية معظم العمال، حافظت بعض الولايات على هياكلها الضريبية الخاصة التي لا تزال تعترف بخصم اشتراكات النقابة كمصاريف قابلة للخصم.

الاختلافات على مستوى الولاية: مكان إقامتك مهم

يلعب الموقع الجغرافي دورًا حاسمًا في تحديد خضوع اشتراكات النقابة للضرائب. تسمح بعض الولايات بما يعادل ما أوقفه الحكومة الفيدرالية مؤقتًا، بينما لا تقدم ولايات أخرى ضرائب دخل على الإطلاق.

الولايات التي تتيح خصم اشتراكات النقابة المستمر تشمل نيويورك وبنسلفانيا، حيث يمكن للعمال تفصيل خصومات لمصاريف العمل على الرغم من القيود الفيدرالية. اختارت هذه الولايات الحفاظ على قوانينها الضريبية الخاصة بشكل مستقل عن الإرشادات الفيدرالية.

على العكس من ذلك، الولايات التي لا تفرض ضرائب دخل — مثل تكساس وفلوريدا ونيفادا — لا تقدم خصومات على مستوى الولاية لرسوم النقابة ببساطة لأنها لا تجمع ضرائب دخل على مستوى الولاية. لا يمكن للعمال في هذه المناطق المطالبة بمزايا غير موجودة في هيكلهم الضريبي.

ما الذي يؤهل وما الذي لا يؤهل

ليست كل المدفوعات المتعلقة بالنقابة تتلقى نفس المعاملة الضريبية. فهم ما إذا كانت النفقات قد تؤهل للخصم مهم للأشخاص في الولايات التي لا تزال تسمح بالخصم.

نفقات النقابة القابلة للخصم تشمل رسوم العضوية المنتظمة التي تدفعها لمنظمتك العمالية، ورسوم الانضمام المطلوبة عند الانضمام، والمدفوعات التي تتم مقابل خدمات التمثيل في المفاوضات الجماعية.

نفقات النقابة غير القابلة للخصم تشمل المساهمات السياسية أو المدفوعات الموجهة إلى لجان العمل السياسية التي ترعاها النقابة، ومساهمات صندوق الإضراب الطوعية، والتبرعات الخيرية التي تديرها النقابة، وأقساط التأمين الخاصة بالنقابة.

المستقبل: التغييرات بعد 2025

تحتوي التعليق الحالي على تاريخ انتهاء صلاحية. ما لم يمرر الكونغرس تشريعًا جديدًا لتمديد التعليق، فإن الأحكام التي تؤثر على خصم اشتراكات النقابة من المقرر أن تنتهي في نهاية 2025. هذا يعني أن الخصومات المفصلة المتفرقة — التي قد تشمل رسوم النقابة — قد تصبح متاحة مرة أخرى بدءًا من 2026.

ومع ذلك، يظل التشريع الضريبي عرضة للتعديل. يجب على العمال متابعة التطورات التشريعية التي قد تؤثر على وضع إقرارهم وحقهم في الخصم.

تعظيم الفوائد الضريبية المتاحة

حتى مع القيود على اشتراكات النقابة نفسها، لا ينبغي لأعضاء النقابة تجاهل فرص تقليل الضرائب الأخرى. يمكن للمعلمين المؤهلين خصم ما يصل إلى $300 سنويًا( من نفقات الفصل الدراسي المتعلقة بالعمل. يملك العاملون في الأعمال الحرة والمقاولون المستقلون قدرات أوسع لخصم نفقات الأعمال. المستفيدون من خطط التقاعد مثل 401)k أو IRAs يستفيدون من النمو المعفي من الضرائب والإمكانات للخصم. قد يظل أفراد القوات المسلحة في الخدمة الفعلية يطالبون ببعض نفقات الانتقال على الرغم من القيود العامة على هذا الخصم لموظفي W-2.

اتخاذ الإجراءات: استشر الخبراء

نظرًا لتعقيد اللوائح الضريبية الحالية وتفاوتها من ولاية لأخرى، فإن أعضاء النقابة سيستفيدون من التوجيه المهني. يمكن لأخصائي الضرائب مراجعة ظروفك الخاصة، وتوضيح القواعد التي تنطبق على وضعك، وتحديد الخصومات التي قد تفوتك بخلاف ذلك. فهم القواعد الحالية حول خضوع اشتراكات النقابة للضرائب والتخطيط وفقًا لذلك يمكن أن يؤثر بشكل كبير على وضعك الضريبي في نهاية العام.