نظام الضرائب في البرازيل في سياق الاقتصاد الرقمي العالمي 🇧🇷

تُعتبر البرازيل غالبًا دولة ذات عبء ضريبي مرتفع، ومع ذلك، من المهم تحليل هذا الادعاء في سياق عالمي. على الرغم من أن البرازيل ليست رائدة في العالم من حيث معدلات الضرائب المطلقة، إلا أن نظامها الضريبي يتميز بتعقيد خاص وعبء ضريبي فعال، مما يؤثر بشكل كبير على المناخ الاستثماري، بما في ذلك قطاع الأصول الرقمية المتنامي. دعونا نلقي نظرة على العوامل الرئيسية في النظام الضريبي البرازيلي وأهميتها للمستثمرين العالميين.

1. مستوى العبء الضريبي في المقارنة الدولية

تشكل العبء الضريبي في البرازيل، الذي يمثل مجموعة جميع الضرائب على الاستهلاك والدخل والممتلكات والإنتاج، حوالي 33% من الناتج المحلي الإجمالي وفقًا لبيانات IBGE ( معهد الجغرافيا والإحصاء البرازيلي ). يضع هذا المؤشر البرازيل بين الدول ذات الضغط الضريبي العالي، على الرغم من أنه أقل من فرنسا ( 45% من الناتج المحلي الإجمالي )، والدنمارك وبلجيكا.

في سياق الاقتصاد الرقمي، يخلق هذا وضعًا خاصًا: يواجه مستثمرو العملات المشفرة ضغطًا ضريبيًا أعلى مما هو عليه في مراكز التشفير التقليدية في آسيا، ولكنه أقل من ذلك في الولايات القضائية في شمال أوروبا.

2. تعقيد النظام الضريبي وتأثيره على قطاع التكنولوجيا المالية

تُعتبر البرازيل دولة ذات واحدة من أكثر الهياكل الضريبية تعقيدًا في العالم. بالإضافة إلى العبء الضريبي العالي، يتطلب الامتثال للالتزامات الضريبية تجاوز حواجز بيروقراطية كبيرة. يتعين على الشركات التعامل مع العديد من الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية، ولكل منها قواعدها الخاصة التي غالبًا ما تتعرض للتغيير.

تشمل الضرائب الرئيسية في البرازيل:

• الضرائب الفيدرالية: IR (ضريبة الدخل)، IPI (ضريبة السلع الصناعية)، PIS/COFINS (مساهمات من الدخل الإجمالي للشركات)، INSS (المساهمات الاجتماعية)

• الضرائب الإقليمية: ICMS (ضريبة على تداول السلع والخدمات)

• الضرائب البلدية: ISS (ضريبة الخدمات)، IPTU (ضريبة الملكية الحضرية والإقليمية)

بالنسبة لمشغلي العملات الرقمية ومشاريع البلوكشين، فإن هذا يخلق طبقة إضافية من التعقيد، خاصة مع خطط البرازيل لإطلاق عملتها الرقمية الخاصة بالبنك المركزي (CBDC) Drex في بداية عام 2025، مما سيتطلب تعديل القواعد الضريبية الحالية لتناسب الأشكال الجديدة من الأصول المالية.

3. ضريبة الاستهلاك وتأثيرها على الاقتصاد الرقمي

تتميز النظام الضريبي البرازيلي بمستوى عالٍ من الضرائب على الاستهلاك. ICMS - ضريبة إقليمية على دوران السلع - تتراوح من 7% إلى 18% اعتمادًا على الولاية ونوع المنتج. بالإضافة إلى ذلك، تمثل IPI و PIS و COFINS ضرائب على إنتاج وتداول السلع والخدمات.

تؤثر هذه الضرائب بشكل غير متناسب على التكلفة النهائية للمنتجات والخدمات، مما يؤثر على القوة الشرائية للسكان وقدرة الشركات البرازيلية على المنافسة. وفقًا لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، تعد البرازيل واحدة من البلدان التي تفرض أعلى ضرائب على الاستهلاك، مما يخلق سياقًا فريدًا لتطوير حلول الدفع القائمة على العملات الرقمية التي يمكن أن تعمل على تحسين العمليات عبر الحدود.

4. فرض الضرائب على الدخل والممتلكات: مقارنة مع المراكز المالية العالمية

عامل آخر يشكل تصور البرازيل كدولة ذات ضرائب مرتفعة هو ضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات. أقصى معدل لضريبة الدخل للأفراد هو 27.5%، وهو ليس رقماً مرتفعاً للغاية على المستوى العالمي، ومع ذلك فإن نطاق معدلات الضرائب ومجالات الإعفاءات أقل ملاءمة للمواطنين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.

بالنسبة للمستثمرين المؤسسيين في الأصول الرقمية، تمثل الهيكل الضريبي في البرازيل خياراً وسيطاً بين الولايات القضائية الأوروبية ذات الضرائب المرتفعة والمراكز المالية الآسيوية الليبرالية، مما يتطلب تخطيطاً ضريبياً دقيقاً عند العمل في السوق البرازيلية.

5. رجعية نظام الضرائب وعدم المساواة الاجتماعية

تعتبر اللامساواة في الضرائب جانبًا حاسمًا من نظام الضرائب البرازيلي - حيث تؤثر الضرائب على الاستهلاك (ICMS، IPI، PIS/COFINS) بشكل أكبر على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض مقارنةً بالمواطنين الأثرياء. يحدث هذا لأن الفئات ذات الدخل المنخفض تنفق جزءًا كبيرًا من دخولها على السلع الأساسية التي تخضع للضرائب الاستهلاكية.

تتفاقم المشكلة بسبب عدم تقدم نظام الضرائب - حيث لا يدفع الأثرياء الضرائب بشكل يتناسب مع قدرتهم المالية، مما يسهم في تعزيز عدم المساواة الاجتماعية.

في سياق الرقمنة المالية، يكتسب هذا الجانب أهمية خاصة، حيث يتم تطوير مشروع CBDC Drex أيضًا لزيادة الوصول المالي وإشراك عدد أكبر من المواطنين في الاقتصاد الرسمي.

6. التموقع الضريبي العالمي للبرازيل

بالمقارنة مع البلدان الأخرى، لا تتصدر البرازيل بالضرورة قوائم التصنيف من حيث معدلات الضرائب المطلقة:

• عبء الضرائب في فرنسا يمثل 45% من الناتج المحلي الإجمالي - واحدة من أعلى النسب في العالم

• السويد والدنمارك تظهران أيضًا عبءًا ضريبيًا أعلى، ويرجع ذلك أساسًا إلى النظام الضريبي التصاعدي ومعدلات الضرائب العالية على الدخل

بالنسبة للمستثمرين العالميين الذين يعتبرون البرازيل كسوق محتمل للأصول الرقمية، من المهم مراعاة هذه الخصائص الضريبية في سياق التطور الديناميكي للتكنولوجيا المالية في البلاد، بما في ذلك إدخال العملة الرقمية الحكومية وتشكيل مشهد تنظيمي جديد للأصول المشفرة.

7. التنظيم الضريبي وآفاق تطوير العملات الرقمية في البرازيل

لا توجد حتى الآن أحكام خاصة في التشريع الضريبي البرازيلي تنظم العملات المشفرة. ومع ذلك، فإن البنك المركزي البرازيلي يقوم بنشاط بتطوير Drex - العملة الرقمية التي تمثل النسخة الرقمية من الريال البرازيلي. على عكس العملات المشفرة اللامركزية، ستخضع Drex بالكامل لتنظيم الدولة وستكون مدعومة من الحكومة.

من المهم الإشارة إلى أن تعقيد النظام الضريبي في البرازيل يخلق تحديات إضافية لدمج العملات الرقمية في اقتصاد البلاد. إن تطوير إطار قانوني واضح للعملة الرقمية وبنيتها التحتية يعد عاملًا رئيسيًا يؤثر على الجدول الزمني لإطلاق Drex، المتوقع في أوائل عام 2025.