أوكرانيا تفرض ضرائب على العملات المشفرة: دليل كامل للمستثمرين 2025

في ظل الصراع المستمر مع روسيا، تتخذ أوكرانيا خطوات حاسمة لتنظيم سوق العملات الرقمية. وضعت الحكومة مشروع قانون يتضمن فرض ضريبة بنسبة 18% على الدخل الناتج عن العمليات المتعلقة بالأصول الرقمية، بالإضافة إلى رسم عسكري إضافي بنسبة 5%. تهدف هذه المبادرة، التي قيد النظر في البرلمان، إلى إنشاء هيكل ضريبي واضح لقطاع العملات الرقمية.

هيكل ضريبة الأصول المشفرة

وفقًا للنموذج المقترح للضرائب، سيواجه المستثمرون في العملات المشفرة الالتزامات الضريبية التالية:

• السعر الأساسي: 18% ضريبة على دخل الأفراد
• رسوم إضافية: 5% ضريبة عسكرية
• الأسعار البديلة: إمكانية تطبيق سعر مخفض بنسبة 5% أو 9% عند استيفاء شروط معينة

تغطي النظام الضريبي الجديد مجموعة واسعة من العمليات المتعلقة بالأصول الرقمية، بما في ذلك:

• تعدين العملات الرقمية
• الاستفادة من الستيكينغ والحصول على دخل سلبى
• توزيع الرموز من خلال الإعلانات الجوية

طرق فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية

مشروع القانون ينص على نهجين رئيسيين للضرائب:

1. ضريبة صافي الأرباح

   • حساب بناءً على الفرق بين الدخل الإجمالي والمصروفات
   • يتم فرض الضريبة فقط على الأرباح الفعلية
   • ضرورة الوثائق التي تثبت النفقات

2. ضرائب الدخل الإجمالي

   • تطبيق معدل ضريبي ثابت على جميع الدخل
   • عدم إمكانية خصم النفقات
   • إجراء حساب مبسط

من المهم أن نلاحظ أن عمليات تبادل عملة مشفرة بأخرى ستظل معفاة من الضرائب. هذه ميزة كبيرة للمتداولين النشطين الذين يقومون بانتظام بمثل هذه المعاملات. يتماشى هذا النهج مع ممارسات ولايات قضائية صديقة للعملات المشفرة الأخرى، مثل النمسا وفرنسا وسنغافورة.

أوضحت الحكومة أيضًا بوضوح أن التخزين البسيط للعملات المشفرة ليس موضوعًا للضريبة. تنشأ الالتزامات الضريبية فقط عند تحويل الأصول الافتراضية إلى أموال نقدية أو قيم مادية.

تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة

لن يتم إعفاء جميع العمليات مع الأصول المشفرة من الضرائب. الأنشطة التالية قد تخضع لضريبة القيمة المضافة:

• دفع السلع والخدمات باستخدام العملات الرقمية
• مكافآت على التخزين أو نقل الأصول الرقمية
• تعديلات الرموز التي تؤدي إلى إنشاء أصول تشفيرية جديدة

في الوقت نفسه، قد تخضع بعض العمليات لمعايير الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة.

آفاق تنظيم العملات المشفرة في أوكرانيا

تدرس السلطات المالية والضريبية في أوكرانيا حالياً مشروع القانون المقدم، ومن المتوقع اتخاذ القرار النهائي بشأنه في القريب العاجل. في الوقت نفسه، يعمل البنك الوطني الأوكراني على وضع قاعدة تنظيمية شاملة لصناعة التشفير، مسترشداً بالتوجيه الأوروبي MiCA. من المقرر إطلاق البنية التحتية التنظيمية الكاملة قبل أكتوبر 2025.

في حال تم اعتماد مشروع قانون الضرائب المقترح، ستنتهي عصر العمليات الخالية من الضرائب مع العملات المشفرة في أوكرانيا، مما سيتطلب من المستثمرين إعادة النظر في استراتيجياتهم قبل دخول القواعد الجديدة حيز التنفيذ.

وفقًا للبيانات الصادرة عن اللجنة الوطنية للأوراق المالية والأسواق المالية في أوكرانيا (НКЦБФР)، التي ستعمل كهيئة تنظيمية رئيسية لسوق الأصول الافتراضية، فإن النظام الضريبي الجديد سيخلق وضوحًا قانونيًا لتطوير صناعة التشفير وجذب الاستثمارات إلى الاقتصاد الرقمي للبلاد.