كيف يتم تسوية الضرائب عند إجراء عمليات مع الأصول الرقمية؟

إن الالتزام بدفع الضرائب منصوص عليه في المادة 57 من القانون الأساسي للاتحاد الروسي. ومع ذلك، لا توجد في روسيا تشريعات خاصة تنظم العلاقات القانونية في صناعة العملات المشفرة، بما في ذلك التعدين، والشراء والبيع، والتبادل أو نقل الأصول الرقمية للاستخدام. على الرغم من ذلك، فإن المواطنين الروس غير معفيين من الالتزامات الضريبية عن أي نشاط يتعلق بالعملات المشفرة. في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل عملية دفع الضرائب على الدخل الناتج عن العمليات المتعلقة بالأصول الرقمية.

الأعمال القانونية والتنظيمية التي تنظم الضرائب

نظرًا لتقلب الأصول المالية التقليدية وأسواق الأسهم في الآونة الأخيرة، أصبحت العملات الرقمية أكثر جاذبية للروس المهتمين بالاستثمار والحفاظ على رأس المال.

من المهم أن نلاحظ أن عملية التعدين أو شراء أو تخزين أو تخزين العملات المشفرة ( والحصول على الفوائد من تحويلها إلى استخدام جهات خارجية ) لا تخضع للضرائب. فقط الربح الناتج عن العمليات مع العملات المشفرة هو الذي يخضع للضريبة، إذا كانت المبالغ النهائية عند تحويلها إلى الروبل قد تجاوزت التكاليف الأولية بالروبل لهذه العمليات.

يجب ملء وتقديم الإقرار وفقًا للنموذج 3-NDFL حتى 30 أبريل من السنة التي تلي سنة تحقيق الربح من عمليات العملات المشفرة. يجب على الفرد دفع الضريبة المحسوبة بحلول 15 يوليو بنسبة 13% من الدخل المكتسب أو 15% إذا تجاوز دخله السنوي الإجمالي 5 مليون روبل.

الوضع القانوني للأصول الرقمية في روسيا

في التشريع الروسي، يتم الاعتراف بالعملة المشفرة كملكية. وهذا يعني أنه يمكنك إجراء عمليات بيع أو شراء أو هدايا للعملة المشفرة، ولكن ليس لديك الحق في الحصول على راتب أو تلقي المدفوعات بالعملة المشفرة.

الجانب الرئيسي عند العمل مع الأصول الرقمية هو دفع الضرائب في الوقت المناسب والاحتفاظ بكل المعلومات حول العمليات. سيساعد ذلك في تجنب المشكلات مع البنوك وإضفاء الشرعية على تدفقاتك المالية.

خوارزمية دفع الضرائب

30 أبريل - الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

15 يوليو — الموعد النهائي لدفع الضرائب.

خطوات العمل:

1. اجمع شهريًا البيانات من جميع بورصات العملات المشفرة وخدمات الصرف ومنصات P2P التي تستخدمها.

2. احسب العائد السنوي باستخدام المعادلة: الإيرادات ناقص المصروفات يساوي قاعدة الضريبة.

3. املأ الإقرار وفقًا للنموذج 3-NDFL.

عند إعلان الدخل من بيع العملات المشفرة يجب الإشارة إليها كـ "دخل من عمليات الأصول المالية الرقمية (سي إف إيه)".

إشكالية التوثيق الوثائقي

يمكن العثور على أمثلة على الإنترنت عندما طلبت السلطات الضريبية، بعد تلقي إقرار المواطن، تأكيدًا وثائقيًا لنفقات شراء العملات المشفرة. غالبًا ما يكون الحصول على هذه الوثائق مصحوبًا بصعوبات معينة، حيث أن معظم المواطنين حاليًا يشترون العملات المشفرة من خلال خدمات P2P.

عادةً ما تبدو العملية على النحو التالي: يتم تحويل الأموال من بطاقة شخص طبيعي إلى بطاقة شخص آخر، الذي بدوره يقوم بتحويل الكمية المناسبة من العملات المشفرة من حسابه في البورصة إلى حساب الشخص الذي قام بتحويل الروبل. تبقى مسألة مفتوحة، هل ستعتبر السلطات الضريبية وثيقة البنك الخاصة بتحويل الروبل بين الأفراد دليلاً على شراء العملات المشفرة.

النتائج

كما هو الحال في مجالات التكنولوجيا العالية الأخرى، تتطور العلاقات العامة في مجال العملات الرقمية بسرعة أكبر بكثير من تطوير واعتماد التشريعات المناسبة. تبذل الحكومة جهودًا كبيرة، ساعيةً إلى تقديم حلول ملائمة قادرة على ضمان أمان جميع المشاركين في سوق العملات الرقمية، دون نسيان تعزيز الميزانية الفيدرالية.

يتم النظر في عدد من مشاريع القوانين في مجلس الدوما الروسي في هذا المجال، بما في ذلك مشروع القانون الفيدرالي "بشأن إدخال تعديلات على الجزء الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"، الذي تم العمل عليه منذ حوالي ثلاث سنوات.

من الواضح أن مشروع القانون هذا يؤثر على مصالح العديد من المشاركين في السوق، وكما هو معروف، تعرض لانتقادات كبيرة، مما يتطلب إعادة عمل كبيرة. يمكن الافتراض أنه مع اعتماد التعديلات على التشريعات وتطبيق التنظيم الضريبي المناسب في مجال العملات المشفرة، ستصبح شروط دفع الضرائب أكثر وضوحًا وشفافية للمكلفين.