الضرائب على العملات الرقمية في فرنسا: دليل كامل لعام 2024-2025

تشكل الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا إطارًا تنظيميًا دقيقًا يجب على كل مالك للأصول الرقمية إتقانه. سواء كنت مستثمرًا عارضًا أو متداولًا منتظمًا، فإن فهم التزاماتك الضريبية أمر ضروري لتجنب أي تعديلات. يقدم لك هذا الدليل المفصل جميع الأحكام الضريبية المطبقة على العملات المشفرة على الأراضي الفرنسية.

1. الإطار القانوني والضريبي للأصول الرقمية

في فرنسا، قام المشرع بتعريف نظام ضريبي محدد للعملات المشفرة، التي تُعرف رسميًا باسم "الأصول الرقمية" في القانون النقدي والمالي:

• التصنيف القانوني : تعتبر العملات المشفرة أصولًا غير ملموسة للأغراض الضريبية.

• تمييز الأنظمة : الإطار الضريبي يميز بوضوح بين الأفراد المستثمرين والمحترفين في التداول.

• الأساس القانوني: المادة 150 VH bis من قانون الضرائب العامة (CGI)، المعدلة بموجب قانون المالية 2023.

2. النظام الضريبي المطبق على الأفراد

بالنسبة للمكلفين الأفراد، فإن الأرباح المحققة من تصفية الأصول الرقمية تخضع للضريبة الموحدة (PFU) :

• معدل الضريبة : 30% تشمل :

  • 12,8% كضريبة على الدخل
  • 17.2% للخصومات الاجتماعية (CSG, CRDS)

• حد الإبلاغ : إعفاء كامل للتصرفات السنوية التي تقل عن 305 €.

• طريقة الحساب الرسمية : يتمثل الربح الخاضع للضريبة في الفرق بين :

  • سعر تحويل الأصول الرقمية
  • سعر الشراء (شاملة الرسوم)

مثال على الحساب : شراء بيتكوين بسعر 20,000 € وبيعه بسعر 30,000 €

• الربح الخاضع للضريبة: 10 000 €
• مبلغ الضريبة : 3 000 € (30% من 10 000 €)

3. الالتزامات الإبلاغية المحددة

يخضع حاملو العملات المشفرة لعدة التزامات إبلاغ صارمة:

• إعلان حسابات الأصول الرقمية :

  • النموذج رقم 3916-بيس لأي حساب مفتوح لدى مزود خدمات أجنبي
  • الالتزام ساري حتى في غياب المعاملات
  • غرامة قدرها 750 € لكل حساب غير مُعلن (12 500 € إذا كان في ملاذ ضريبي)

• إعلان الأرباح الرأسمالية :

  • النموذج رقم 2086 يجب إرفاقه بالإقرار السنوي للضرائب
  • تفاصيل إلزامية لجميع المعاملات التي تحقق ربحًا

• الموعد النهائي هو نفسه موعد تقديم الإقرار الضريبي

• حفظ المستندات : الالتزام بالاحتفاظ بجميع الوثائق المتعلقة بالمعاملات لمدة 3 سنوات ( بيانات الحساب، تاريخ العمليات ).

4. النظام الضريبي للمهنيين في التداول

يخضع المتداولون الذين يعتبرون محترفين لنظام ضريبي مختلف، يتعلق بالربح الصناعي والتجاري (BIC) :

• معايير التأهيل :

• حجم كبير وتكرار مرتفع للمعاملات
  • استخدام أدوات احترافية (API، روبوتات التداول)
  • وضع استراتيجيات معقدة (التحكيم، صنع السوق)

• أحكام الضريبة :

  • فرض ضريبة الدخل وفقاً للجدول التصاعدي
  • الخضوع لمساهمات الضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم الخاص
  • إمكانية اختيار بعض أنظمة الميكرو-مؤسسات تحت شروط معينة

• الالتزامات المحاسبية : الاحتفاظ بحسابات تجارية كاملة (دفتر اليومية، الجرد السنوي، الميزانية ).

5. المعالجة الضريبية للحالات الخاصة

بعض العمليات على الأصول الرقمية تتطلب معالجة ضريبية محددة :

• الستاكينغ وزراعة العائد :

  • تُعتبر المكافآت من إيرادات رؤوس الأموال المنقولة
  • فرض ضريبة على PFU (30%) عند تخصيصها
  • إعلان في النموذج 2042-C

• NFTs (رموز غير قابلة للتبادل) :

  • دمج نظام الأعمال الفنية لبعض الرموز غير القابلة للاستبدال الفنية
  • تطبيق النظام العام للأصول الرقمية للآخرين
  • معدل ضريبة القيمة المضافة المحدد حسب طبيعة NFT

• معالجة الخسائر :

  • يمكن خصمها من الأرباح الرأسمالية من نفس الطبيعة المحققة خلال نفس السنة
  • تقرير ممكن خلال السنوات العشر القادمة
  • عدم التعويض مع فئات الدخل الأخرى

6. تحسين الضرائب والامتثال

لإدارة التزاماتك الضريبية بفعالية مع تحسين وضعك قانونيًا:

• أدوات تتبع الضرائب الموصى بها :
  • برامج متخصصة تسمح بتجميع المعاملات من منصات مختلفة
  • حلول آلية لحساب الأرباح الرأسمالية وفقًا لطريقة FIFO أو السعر المتوسط المرجح

• صادرات متوافقة مع استمارات الإدارة الضريبية الفرنسية

• أفضل الممارسات الوثائقية :

  • التوثيق المنهجي لكل معاملة ( التاريخ، المبلغ، الرسوم، الطرف المقابل )
  • فصل واضح بين الحسابات الشخصية والمهنية
  • أرشفة رقمية آمنة للوثائق

• نصيحة مهنية : في مواجهة وضع ضريبي معقد (تداول مكثف، إيرادات متعددة المصادر، استثمارات دولية)، يُوصى بشدة باستشارة خبير محاسبة متخصص في ضرائب الأصول الرقمية.

تتطور الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا بانتظام. سيساعدك المتابعة الدقيقة للتعديلات التشريعية وإدارة صارمة لالتزاماتك الإبلاغية على الاستثمار بهدوء في الأصول الرقمية مع البقاء متوافقًا مع اللوائح الضريبية الفرنسية.