نظام الضرائب في البرازيل: التعقيدات والميزات 🇧🇷

تُذكر البرازيل غالبًا كدولة ذات عبء ضريبي مرتفع، ومع ذلك، من المهم فهم سياق هذا البيان. على الرغم من أن هذه البلاد لا تحتل المراكز الأولى من حيث مؤشرات الضرائب المطلقة في العالم، إلا أن عبءها الضريبي الفعلي وتعقيد النظام يمكن أن يُنظر إليهما على أنهما مثقلان بالمقارنة مع دول أخرى. دعونا نستعرض الجوانب الرئيسية التي تفسر مثل هذا التصور.

عبء ضريبي كبير

عبء الضرائب في البرازيل، والذي يشمل جميع الرسوم المفروضة على الاستهلاك والدخل والممتلكات والإنتاج، كبير نسبياً مقارنةً بالناتج المحلي الإجمالي. وفقاً لبيانات المعهد البرازيلي للجغرافيا والإحصاء (IBGE)، فإنه يمثل حوالي 33% من الناتج المحلي الإجمالي. وهذا يضع البرازيل في قائمة الدول ذات أعلى عبء ضريبي، على الرغم من أن بعض الدول الأوروبية، مثل فرنسا أو الدنمارك، لديها مستويات أعلى من ذلك.

تعقيد التشريعات الضريبية

تشتهر البرازيل بواحدة من أكثر أنظمة الضرائب تعقيدًا في العالم. بالإضافة إلى العبء الضريبي المرتفع، فإن عملية دفع الضرائب والامتثال للالتزامات الضريبية مرتبطة ببيروقراطية هائلة. تضطر الشركات والمواطنون إلى التعامل مع العديد من الضرائب الفيدرالية والإقليمية والبلدية، كل منها له قواعده الخاصة التي تتغير كثيرًا.

تتضمن الضرائب الرئيسية في البرازيل:

| المستوى | أمثلة الضرائب | |---------|-----------------| | الاتحادي | IR ( ضريبة الدخل )، IPI ( ضريبة السلع الصناعية )، PIS/COFINS ( خصومات من الإيرادات الإجمالية للشركات )، INSS ( مساهمات التأمين الاجتماعي ) | | إقليمي | ضريبة ICMS ( على تداول السلع والخدمات ) | | البلدية | ISS (ضريبة الخدمات)، IPTU (ضريبة العقارات الحضرية) |

الضرائب المرتفعة على الاستهلاك

تتميز النظام الضريبي البرازيلي بمستوى عالٍ من الضرائب على الاستهلاك. ICMS - ضريبة إقليمية على دوران السلع، تتراوح من 7% إلى 18% تبعًا للولاية ونوع المنتج. بالإضافة إلى ذلك، تمثل IPI وPIS وCOFINS ضرائب على إنتاج وتداول السلع والخدمات.

تعتبر هذه الضرائب عبئًا كبيرًا على المستهلكين، لأنها تؤثر مباشرةً على التكلفة النهائية للمنتجات والخدمات، مما يزيد من تكلفة المعيشة ويقلل من القدرة التنافسية للشركات البرازيلية. وفقًا لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، تعتبر البرازيل من بين الدول التي لديها أعلى معدلات ضرائب على الاستهلاك.

فرض الضرائب على الدخل والممتلكات

هناك عامل آخر يساهم في إدراك العبء الضريبي المرتفع في البرازيل وهو ضريبة الدخل للأفراد والشركات. على الرغم من أن أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي ( هو 27.5% وليس من بين الأعلى في العالم، إلا أن جدول المعدلات ونطاقات الإعفاءات يمكن اعتبارها أقل ملاءمة للسكان ذوي الدخل المنخفض والمتوسط، مما يؤدي إلى زيادة عدد دافعي الضرائب.

IPTU و IPVA ) ضريبة على ملكية المركبات ( - أمثلة أخرى للضرائب التي تؤثر مباشرة على المواطنين البرازيليين.

توزيع غير متساوي لعبء الضرائب

أحد أكثر الجوانب إشكالية في النظام الضريبي البرازيلي هو تراجعية العديد من الضرائب. الضرائب على الاستهلاك ) مثل ICMS و IPI و PIS / COFINS( تؤثر بشكل أكبر على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض مقارنة بالمواطنين الأثرياء. يحدث هذا لأنه على الرغم من أن الأشخاص الأثرياء يمكنهم دفع مبالغ كبيرة من الضرائب على دخلهم، فإن الفئات الأقل ثراءً تنفق جزءًا كبيرًا من دخولها على الضرائب المضمنة في تكلفة السلع والخدمات.

تتفاقم هذه المشكلة بسبب عدم وجود تقدم كافٍ في النظام الضريبي: فالأثرياء لا يدفعون الضرائب بشكل يتناسب مع قدرتهم على الدفع، مما يعزز عدم المساواة الاجتماعية في البلاد.

المقارنة الدولية

بالمقارنة مع دول أخرى، ليست البرازيل بالضرورة رائدة في المؤشرات المطلقة لمعدلات الضرائب. على سبيل المثال:

تصل عبء الضرائب في فرنسا إلى 45% من الناتج المحلي الإجمالي، مما يعد من أعلى المعدلات في العالم.

تتمتع السويد والدنمارك أيضًا بعبء ضريبي أعلى، ويرجع ذلك أساسًا إلى النظام الضريبي التصاعدي ومعدلات الضرائب المرتفعة على الدخل.