مجال العملات الرقمية ضريبة الإقرار في البرازيل: دليل شامل

تقدم هذه المقالة النقاط الرئيسية التي يجب تذكرها بشأن ضرائب العملات الرقمية في البرازيل.

ما هي العملات المشفرة وفقًا لهيئة الإيرادات الفيدرالية البرازيلية؟

تعرف هيئة الإيرادات الفيدرالية البرازيلية العملة المشفرة بأنها "تمثيل رقمي للقيمة مُحدد بوحدته الخاصة، يمكن التعبير عن سعره بالعملة السيادية المحلية أو الأجنبية، ويتم التعامل به إلكترونيًا باستخدام التشفير وتقنيات السجل الموزع، ويمكن استخدامه كشكل من أشكال الاستثمار، أو أداة لتحويل القيمة أو الوصول إلى الخدمات، ولا يشكل عملة قانونية."

ما هي الالتزامات الضريبية للمستثمرين؟

يجب على حاملي العملات المشفرة في البرازيل الالتزام بالهيئة الفيدرالية للإيرادات:

• الذين باعوا الأصول المشفرة بأقل من 35,000 ر.س في الشهر لا يدفعون ضريبة الدخل ولكن يجب عليهم الإبلاغ عن إجمالي المكاسب (إن وجدت) على مدار السنة في قسم "الدخل المعفى وغير الخاضع للضريبة".

• إذا تجاوزت المبيعات الشهرية 35,000 ر.س وكان هناك ربح، يجب على المستثمر دفع ضريبة الدخل والإفصاح عن الربح في قسم "الأرباح الرأسمالية".

• من الضروري أيضًا إبلاغ الوكالة عن المعاملات الشهرية التي تتجاوز 30,000 ريال برازيلي ( تنطبق هذه القاعدة فقط على الذين يعملون خارج البورصات الوطنية ).

• قم بالإبلاغ عن ملكية العملات الرقمية في إعلان ضريبة الدخل السنوي إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لكل أصل رقمي 5000 ر.س.

من يحتاج لدفع ضريبة العملة المشفرة؟

يجب على المستثمرين دفع الضرائب على العملات المشفرة عندما يحصلون على أرباح من معاملات تتجاوز في المجموع الحد البالغ 35,000 ر.س في شهر واحد، وفقًا لقواعد الهيئة العامة للضرائب.

"ومع ذلك، من منظور الأفراد في ضريبة الدخل، من الضروري أولاً أن يتم alienated الأصول المشفرة ( وهو مصطلح يستخدم لوصف البيع ). في الممارسة العملية، يعني هذا أن مجرد تقلب الأسعار للأصل المشفر، دون تحقيق أي ربح فعلي من قبل الحائز، لا يشكل حدثًا خاضعًا للضريبة لأغراض ضريبة الدخل."

ما هي معدلات ضريبة الدخل؟

يوجد جدول ضرائب تصاعدي للعملات المشفرة، لكن هذه القاعدة تنطبق فقط على العملات الرقمية المتداولة في البورصات الوطنية.

الدخل | معدل الضريبة --- | --- حتى 5 مليون ريال برازيلي | 15% بين 5 ملايين ريال و 10 ملايين ريال | 17.5% بين 10 مليون ريال و30 مليون ريال | 20% أكثر من 30 مليون ر.س | 22.5%

كيفية دفع ضريبة الدخل؟

وفقًا لهيئة الإيرادات الفيدرالية، يجب تحصيل الضريبة على المكاسب الناتجة عن العملات المشفرة التي تم تحقيقها في البرازيل بحلول آخر يوم عمل من الشهر الذي يلي المعاملة. على سبيل المثال، إذا باع جواو عملات مشفرة في أكتوبر، فسيكون لديه حتى 30 نوفمبر لدفع الضريبة على الربح البالغ 300,000 ريال برازيلي، والتي ستكون 15%.

تتم هذه الدفعة من خلال وثيقة تحصيل الإيرادات الفيدرالية (DARF)، المستخدمة لتسوية الضرائب الفيدرالية. يمكن أن يتم إنشاء DARF على Sicalcweb، وهو نظام عبر الإنترنت تابع لهيئة الإيرادات الفيدرالية. الرمز الذي يجب الإفصاح عنه هو 4600، والذي يشير إلى الأرباح الرأسمالية من بيع الأصول.

ما هي الضرائب المطبقة على أولئك الذين يستخدمون التبادلات الدولية؟

تتغير قواعد الضرائب على الأرباح الناتجة عن العملات المشفرة المتداولة في بورصات دولية. في هذه الحالة، لا يوجد إعفاء حتى R$35,000. بعبارة أخرى، يتم فرض ضريبة بنسبة 15% على أي ربح يتم تحقيقه.

من يجب عليه الإبلاغ عن المعاملات التي تتجاوز 30,000 ريال برازيلي؟

يجب على أولئك الذين يعملون في البورصات الدولية أو المنصات الأخرى بدون مقر في البرازيل إبلاغ هيئة الإيرادات شهريًا عن معاملات العملات المشفرة، بشرط أن تتجاوز المبالغ الحد البالغ 30,000 ريال برازيلي في الشهر.

تم الإعلان بالفعل عن العمليات التي تمت على بورصة وطنية، لأن جميع المعاملات الشهرية التي تشمل الأصول المشفرة، بغض النظر عن المبلغ، تم الإبلاغ عنها بشكل إلزامي شهريًا للوكالة من قبل الوسطاء المحليين.

يجب تقديم هذا الإعلان عن المعاملات الشهرية التي تتجاوز R$30,000 على بوابة e-CAC الخاصة بالإيرادات الفيدرالية، تحت دليل "التحصيل والتفتيش" و"الالتزامات الملحقة".

من يحتاج إلى إعلان العملات المشفرة؟

وفقًا لهيئة الإيرادات، يحتاج مستثمر العملة الرقمية فقط إلى الإبلاغ عن القيمة إذا كانت عملية الاستحواذ تساوي أو تتجاوز 5,000 ريال برازيلي لكل نوع من أنواع العملات المشفرة.

من الضروري إبلاغ التكلفة الإجمالية لشراء العملات المشفرة، وليس القيمة السوقية الحالية. على سبيل المثال، إذا اشترى المستثمر 3000 ريال برازيلي من BTC في يناير، بالإضافة إلى 1000 ريال برازيلي في يوليو و3000 ريال برازيلي أخرى في نوفمبر، فإن المبلغ الذي يجب الإبلاغ عنه في إقرار ضريبة الدخل هو 7000 ريال برازيلي.

أين يتم إعلان العملات المشفرة؟

يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل مباشرة في برنامج خدمة الإيرادات الفيدرالية. ضمن هذا النظام، الذي يمكن تنزيله من موقع الوكالة الفيدرالية، يجب على دافع الضرائب إعلان العملات الرقمية في نموذج "الأصول والحقوق"، في "المجموعة 08 - الأصول المشفرة".

ماذا لو لم يدفع الشخص الضريبة أو يعلن؟

تحدد هيئة الإيرادات الفيدرالية عقوبات للأفراد والشركات الذين لا يمتثلون للالتزامات المتعلقة بتقديم المعلومات المتعلقة بالأصول المشفرة، سواء عن طريق الإغفال أو التأخير أو تقديم بيانات غير دقيقة أو غير مكتملة أو خاطئة. تختلف الغرامات حسب ملف المصرح وطبيعة المخالفة.

بالإضافة إلى العقوبات الإدارية، قد تقوم خدمة الإيرادات الفيدرالية بإحالة المعلومات إلى وزارة العدل الفيدرالية كلما حددت علامات على جرائم، مثل غسيل الأموال أو إخفاء الأصول، حتى يمكن اتخاذ الإجراءات القانونية المناسبة.