أحدث المعلومات حول نظام ضريبة البيتكوين ودليل الإقرار الضريبي الفعال لعام 2025

تعتبر أرباح استثمارات العملات الافتراضية خاضعة للضرائب، ولكن في النظام الضريبي الياباني، يتم التعامل معها بشكل فريد. في هذه المقالة، سنقدم شرحًا للمعرفة الضريبية المتعلقة بتداول العملات الافتراضية مثل بيتكوين، وطرق التصريح الفعالة بناءً على النظام الضريبي لعام 2025.

الفهرس

العلاقة الأساسية بين العملات الرقمية والضرائب

بيتكوين وإيثيريوم وغيرها من العملات الافتراضية (الأصول المشفرة) تنتشر بسرعة في السنوات الأخيرة، لكن العديد من المستثمرين لديهم تساؤلات حول المعالجة الضريبية لها.

تُفرض الضرائب على الأرباح المكتسبة من العملات الافتراضية في كثير من الحالات كـ "دخل متنوع". نظرًا لأن هناك طرقًا ضريبية مختلفة تُطبق مقارنةً بالاستثمار في الأسهم، فمن المهم أن تمتلك معرفة دقيقة مسبقًا.

الوضع القانوني للأصول المشفرة وتصنيف الضرائب

بموجب قانون الضرائب الياباني، يتم تعريف البيتكوين والإيثيريوم وغيرها رسمياً ك"أصول مشفرة" وفقاً لقانون تسوية الأموال.

تختلف الأرباح الناتجة عن هذه المعاملات عن "الضريبة المنفصلة على الإبلاغ" للاستثمار في الأسهم، حيث أنها تخضع في الأساس لـ "الضريبة الشاملة". لذلك، يمكن أن تكون هناك معدلات ضريبية مرتفعة تصل إلى 45% (حوالي 55% عند إضافة ضريبة السكان) حسب مستوى الدخل.

معالجة الضرائب كدخل متنوع

تصنف الدخل الناتج عن تداول العملات الافتراضية كـ "دخل متنوع"، ويحدد معدل ضريبة الدخل من خلال جمعه مع الدخل من الرواتب وغيرها (نظام الضرائب الشامل). بمعنى آخر، كلما زاد الدخل، يرتفع معدل الضريبة المطبق.

وفقًا لجدول معدلات ضريبة الدخل الصادر عن مصلحة الضرائب الوطنية، فإن معدل الضريبة يرتفع بشكل تدريجي من 5% إلى 45% حسب مقدار الدخل، لذا قد تكون هناك أعباء ضريبية أكبر من المتوقع في السنوات التي تحقق فيها أرباحًا كبيرة.

عند مقارنتها بمعدل الضريبة الثابت البالغ 20.315% على الاستثمار في الأسهم (15.315% ضريبة دخل و5% ضريبة سكان)، فإن هذه الاختلافات تمثل مسألة مهمة، خاصة بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل المرتفع.

واجب الإبلاغ الضريبي ومخاطر عدم الإبلاغ

في السنوات الأخيرة، عززت مصلحة الضرائب الوطنية جمع المعلومات المتعلقة بتداول العملات الافتراضية، وتقوم أيضًا بتنفيذ تحقيقات ضريبية نشطة على البورصات.

إذا تم إهمال تقديم الإقرار الضريبي، فقد يتم فرض ضريبة إضافية على غير المصرح بها (15-20%) أو ضريبة تأخير. في حالات أكثر سوءًا، قد يتم فرض عقوبة أشد تعرف بضريبة إضافية ثقيلة (40%).

في تداول العملات الرقمية، يُعتبر الإبلاغ المناسب مسؤولية أساسية للمستثمر، وهو أمر مهم أيضًا لتجنب المخاطر الضريبية المستقبلية.

توقيت المعاملات الخاضعة للضريبة

فهم أن "العملات الافتراضية لا تُفرض عليها الضرائب لمجرد الاحتفاظ بها" هو فهم دقيق، لكن من غير المعروف بشكل مفاجئ أن هناك عدة حالات تُفرض فيها الضرائب حتى بدون تحويلها إلى الين الياباني.

فيما يلي، سأشرح بالتفصيل في أي ظروف يتم فرض الضرائب، من خلال أربع حالات رئيسية.

معالجة الضرائب عند البيع

أكثر الحالات شيوعًا هي عندما يتم بيع العملات المشفرة مقابل العملات القانونية (مثل الين أو الدولار). في هذه الحالة، فإن الفرق بين تكلفة الحصول وسعر البيع يصبح دخلاً خاضعًا للضريبة.

مثال: إذا قمت بشراء بيتكوين بمبلغ 500,000 ين وبيعه بمبلغ 800,000 ين، فإن 300,000 ين ستكون هي الدخل الخاضع للضريبة.

لأن الحالة غير المباعة (ما يعرف ب"الأرباح المحتسبة") لا تخضع للضرائب، فإن تحديد توقيت البيع يعد عنصرًا مهمًا في التخطيط الضريبي.

العلاقات الضريبية عند استخدام الدفع

إذا تم شراء سلع أو خدمات باستخدام عملة افتراضية، فإن ذلك سيكون خاضعًا للضرائب. في هذه الحالة، يتم اعتبار الفرق بين قيمة الحصول على العملة الافتراضية وسعر السوق في وقت الدفع كدخل.

مثال: عندما تشتري منتجًا بعملة افتراضية تم الحصول عليها مقابل 50,000 ين والتي ارتفعت قيمتها إلى 100,000 ين، سيتم فرض ضريبة على الربح البالغ 50,000 ين.

يجب أن تكون حذرًا بشكل خاص من النقطة التي تُفرض فيها الضرائب حتى دون المرور عبر تحويل الين الياباني.

معالجة الضرائب عند تبادل العملات

تعتبر عمليات التبادل بين العملات الافتراضية المختلفة، مثل تبادل البيتكوين بالإيثيريوم، معاملات خاضعة للضريبة. يتم تقييم القيمة بالين عند إجراء التبادل، وتكون الزيادة أو النقص في القيمة خاضعة للضريبة.

مثال: إذا قمت بشراء بيتكوين بـ 400,000 ين وارتفعت قيمته إلى 600,000 ين، عندها سيتم فرض ضريبة على الربح البالغ 200,000 ين عند تحويله إلى إيثيريوم.

حتى لو كانت عملية تبادل العملات داخل البورصة، فإنها تخضع للضرائب، لذلك إذا كنت تتبنى استراتيجية استثمار تقوم على تبديل العملات بشكل متكرر، فمن الضروري مراعاة التأثيرات الضريبية.

معالجة الضرائب لمكافآت التعدين والتخزين

تخضع العملات الرقمية التي تم الحصول عليها من التعدين أو الستاكينغ للضريبة كدخل بقيمة السوق في وقت الاكتساب.

مثال: إذا حصلت على 1 إيثيريوم (بقيمة 300,000 ين) من خلال التعدين، فإن المبلغ بعد خصم النفقات اللازمة مثل فواتير الكهرباء سيكون خاضعًا للضريبة.

في هذه الحالة، يجب الانتباه إلى حدوث "ضريبة من مرحلتين"، حيث يتم فرض ضريبة على القيمة المكتسبة عند الحصول عليها، بالإضافة إلى فرض ضريبة مرة أخرى على الفارق عند بيع العملة الافتراضية لاحقًا.

متطلبات تقديم الإقرار الضريبي وطريقة الحساب

حتى لو كنت تقوم بتداول العملات الافتراضية، فهذا لا يعني أن جميع المستثمرين مطالبون بتقديم إقرار ضريبي. ومع ذلك، هناك متطلبات للإقرار قد يتم تجاهلها بشكل غير متوقع.

أيضًا، نظرًا لأن طريقة حساب الأرباح قد تؤثر على عبء الضرائب، فمن المهم اختيار الطريقة المناسبة لك.

متطلبات أساسية للإقرار الضريبي

في حالة الموظف، إذا تجاوز إجمالي الدخل المتنوع بما في ذلك العملات المشفرة 200,000 ين سنويًا، فسيكون من الضروري تقديم إقرار ضريبي.

هنا "200,000 ين" تشير إلى الربح الصافي (المبلغ بعد خصم النفقات من الربح الناتج عن البيع) وليس إلى مبلغ المعاملة. على سبيل المثال، إذا كان لديك أرباح تزيد عن 200,000 ين من دخل العمل الجانبي وتجارة العملات الرقمية، فإنك مطالب بالإبلاغ.

حالات خاصة تتطلب تقديم الإقرار الضريبي

إذا كان لديك دخل من مصادر أخرى غير دخل الرواتب، فإنه يتعين تقديم إقرار ضريبي إذا تجاوز إجمالي تلك الدخل 200,000 ين.

مثال: إذا كانت هناك أرباح قدرها 150,000 ين من تداول العملات الرقمية و 100,000 ين من دخل الشراكة، فإن المجموع سيكون 250,000 ين ويتطلب تقديم الإقرار الضريبي.

أيضًا، إذا كنت تتلقى راتبًا من عدة شركات أو إذا تجاوز دخل الراتب 20,000,000 ين، فإنه يتعين عليك الإبلاغ عن أرباح العملات الافتراضية حتى لو كانت قليلة.

نقاط يجب الانتباه إليها بشأن خصم الإعالة

يجب الانتباه بشكل خاص للأفراد المعالين. إذا تجاوز الدخل السنوي 48万円 (في عام 2025 الحالي)، فقد يتم إخراجهم من نظام الإعالة.

تُعتبر الأرباح الناتجة عن تداول العملات الافتراضية جزءًا من الدخل، ولذلك إذا حقق الزوج أو الطالب المعال الذين يدخلون ضمن نطاق الإعالة أرباحًا من العملات الافتراضية، فقد يفقدون حقهم في خصم الإعالة، مما قد يؤدي إلى زيادة العبء الضريبي على الأسرة بأكملها.

اختيار طريقة المتوسط المتحرك وطريقة المتوسط الكلي

هناك طريقتان لحساب تكلفة الحصول على العملات الرقمية وهما "طريقة المتوسط المتحرك" و"طريقة المتوسط الكلي".

طريقة المتوسط المتحرك هي وسيلة لحساب متوسط سعر الشراء في كل عملية شراء، مما يوفر ميزة سهولة فهم الأرباح والخسائر في الوقت الحقيقي.

طريقة المتوسط العام هي طريقة تستخدم متوسط سعر الشراء السنوي، وتعتبر الحسابات فيها بسيطة نسبياً.

الطريقة المختارة يجب أن تستمر في الاستخدام، ويتم تحديدها من خلال تقديم "إخطار طريقة تقييم الأصول المشفرة لضريبة الدخل" إلى مصلحة الضرائب عند أول إقرار ضريبي. من المهم اختيار الطريقة التي تناسب ت频度 تداولك وأسلوب إدارتك.

المصدر: إجراءات الإخطار حول طرق تقييم الأصول المشفرة في ضريبة الدخل | مصلحة الضرائب الوطنية

نقاط يجب مراعاتها ضريبياً في تداول العملات المشفرة

توجد قواعد ضريبية فريدة مختلفة عن استثمار الأسهم في العملات الافتراضية. إذا استمريت في الاستثمار دون فهم هذه القواعد، فقد تواجه عبئًا ضريبيًا غير متوقع لاحقًا.

سأقوم بشرح ثلاث نقاط مهمة بالتفصيل.

قيود تسوية الأرباح والخسائر

يمكن فقط تسوية مكاسب وخسائر العملات الافتراضية ضمن الدخل المتنوع.

مثال: إذا حققت ربحًا قدره 300,000 ين من البيتكوين، ولكنك تكبدت خسارة قدرها 400,000 ين من عملة افتراضية أخرى، فسيتم تعويضها ضمن الدخل المتنوع، مما يؤدي في النهاية إلى خسارة قدرها 100,000 ين، ولن يكون هناك أي ضرائب.

ومع ذلك، لا يمكن تعويض الخسائر مع فئات الدخل الأخرى مثل استثمارات الأسهم أو استثمارات العقارات. بمعنى آخر، هناك قيد هام ينص على أنه لا يمكن خصم الخسائر التي تحدث في العملات المشفرة من أرباح استثمارات الأسهم.

عدم تطبيق الخصم المتراكم

هناك قيود كبيرة على خسائر تداول العملات الافتراضية، حيث لا يمكن ترحيلها إلى السنوات التالية.

مثال: حتى لو تكبدت خسارة قدرها 500,000 ين هذا العام، لا يمكنك خصمها من أرباح العام المقبل.

هذا يتعارض مع المعاملة التي تسمح بخسائر الاستثمار في الأسهم بالتراكم على مدى ثلاث سنوات. بسبب هذه القاعدة، يصبح إدارة الأرباح والخسائر خلال السنة أمرًا في غاية الأهمية. إذا كانت هناك توقعات بخسائر كبيرة في نهاية السنة، فإن من الضروري اتخاذ إجراءات مخططة مثل تأكيد بعض الأرباح لتعويض الخسائر.

فرق معدل الضريبة مع المنتجات المالية الأخرى

قد تكون نسبة الضريبة على أرباح العملات الرقمية أعلى مقارنةً بالاستثمار في الأسهم أو الفوركس.

تخضع توزيعات الأرباح والأرباح من بيع الأسهم لضريبة منفصلة ثابتة بنسبة 20.315% (ضريبة الدخل 15.315%، ضريبة المقيمين 5%)، بينما تخضع العملات الرقمية للضريبة الشاملة، حيث يتم تطبيق معدل ضريبة يتراوح بين 5% إلى 45% (بما في ذلك ضريبة المقيمين، قد تصل إلى حوالي 55%).

خصوصًا في حالة ذوي الدخل المرتفع، قد تكون العبء الضريبي لاستثمار العملات المشفرة أكبر بكثير من استثمار الأسهم، لذا يجب أن تكون الفروق في معدلات الضرائب عنصرًا مهمًا يجب مراعاته عند النظر في محفظة الاستثمار.

الأسئلة الشائعة حول الضرائب على العملات الافتراضية

سأقدم إجابات واضحة عن الأسئلة التي يطرحها المستثمرون بشكل خاص حول ضرائب العملات الافتراضية.

علاقة الضريبة في حالة الاحتفاظ فقط

س: هل يتم فرض ضرائب فقط على حيازة العملات الرقمية؟

A: لا، لا يتم فرض ضرائب فقط على شراء والاحتفاظ بالعملة الافتراضية.

يتم تأكيد الربح ويدخل في نطاق الضرائب فقط عند التصرف في العملة الرقمية، سواء عن طريق البيع، أو تبادلها مع عملات رقمية أخرى، أو استخدامها لشراء السلع. نظرًا لأن الأرباح غير المحققة لا تخضع للضرائب، فإن توقيت البيع أو التبادل يصبح عنصرًا هامًا في التخطيط الضريبي.

عملة افتراضية وأسهم خسائر وأرباح

س: في حالة تكبد خسائر في العملات الرقمية، هل يمكن تعويضها بأرباح استثمارات الأسهم؟

A: للأسف لا يمكن.

لا يمكن تعويض خسائر العملات الافتراضية (دخل متنوع) مع أرباح نقل الأسهم. يمكن تعويض أرباح وخسائر تداول العملات الافتراضية فقط ضمن نفس الدخل المتنوع.

لهذا السبب، يجب على الأشخاص الذين يستثمرون في كل من الأسهم والعملات الافتراضية إدارة الأرباح والخسائر بشكل منفصل.

طريقة الإبلاغ عند استخدام عدة بورصات

س: إذا كنت تستخدم عدة بورصات، كيف يجب أن أحسب ذلك؟

A: حتى إذا كنت تتداول في عدة بورصات، يتم جمع جميع الأرباح والخسائر من جميع البورصات وحسابها دفعة واحدة.

يجب الحصول على سجلات التداول من كل بورصة وحسابها بطريقة موحدة باستخدام نفس طريقة الحساب (طريقة المتوسط المتحرك أو طريقة المتوسط الكلي). وذلك لأن السلطات الضريبية تعتبرها محفظة واحدة حتى عند استخدام عدة بورصات.

باستخدام أداة حساب الضرائب على العملات المشفرة المخصصة، يصبح من السهل دمج بيانات عدة بورصات في عملية الحساب.