巴西的稅收系統：復雜性和特點 🇧🇷

巴西常被提及爲一個稅負沉重的國家，但理解這種說法的背景是很重要的。雖然這個國家在全球絕對稅收指標上並不處於領先地位，但其實際稅負和復雜的系統在與其他國家的比較中可能被視爲負擔。我們來看看解釋這種看法的關鍵方面。

顯著的稅收負擔

巴西的稅負，包括所有消費、收入、財產和生產的徵收，相對於GDP來說相當高。根據巴西地理統計院(IBGE)的數據，這一比例約爲33%。這使得巴西處於稅負最高的國家之列，盡管在一些歐洲國家，如法國或丹麥，這一指標甚至更高。

稅法的復雜性

巴西以其世界上最復雜的稅收體系之一而聞名。除了高稅負外，納稅和遵守稅務義務的過程還伴隨着巨大的官僚主義。企業和公民不得不處理衆多聯邦、地區和地方稅，每種稅都有自己的規則，且常常變化。

巴西的主要稅種包括：

| 級別 | 稅收示例 | |---------|-----------------| | 聯邦 | IR (所得稅), IPI (工業品稅), PIS/COFINS (公司總收入的扣除), INSS (社會保險繳款) | | 區域 | ICMS (商品和服務流通稅) | | 市政 | ISS (服務稅), IPTU (城市房地產稅) |

消費稅高

巴西稅收系統的一個顯著特點是消費稅的高水平。ICMS 是一種地區商品流轉稅，根據州和產品類型在 7% 到 18% 之間變化。此外，IPI、PIS 和 COFINS 是對商品和服務的生產和流通徵收的稅。

這些稅收對消費者尤其沉重，因爲它們直接影響產品和服務的最終成本，提高生活成本，降低巴西公司的競爭力。根據經濟合作與發展組織(OECD)的數據，巴西是消費稅率最高的國家之一。

收入和財產的稅收

另一個促成巴西高稅負感知的因素是個人和企業的所得稅。盡管個人所得稅的最高稅率爲27.5%並不是世界上最高的，但稅率表和減免範圍對於低收入和中等收入人羣而言可以說是較爲不利的，這導致納稅人的數量增加。

IPTU 和 IPVA ( 交通工具的擁有稅 ) - 其他直接影響巴西公民的稅收例子。

稅負的不均勻分配

巴西稅制中最棘手的方面之一是許多稅收的累退性。消費稅(如ICMS、IPI、PIS/COFINS)對低收入人羣的影響大於富裕公民。這是因爲，盡管富裕的人可以爲他們的收入支付大量稅款，但經濟條件較差的人羣在商品和服務的成本中支付了相當大一部分收入作爲稅款。

這個問題由於稅制缺乏應有的進步性而加劇：最富裕的公民沒有根據其支付能力繳納相應的稅款，這加劇了國家的社會不平等。

國際對比

與其他國家相比，巴西並不一定在稅率的絕對指標上領先。例如：

法國的稅收負擔達到45%的GDP，這是世界上最高的水平之一。

瑞典和丹麥的稅負也較高，主要是由於其累進稅制和高收入稅率。