美國參議院下週討論加密稅改革，比特幣持有者或面臨重大稅制變化

美國加密貨幣監管格局即將迎來重大轉折。參議院財政委員會已正式宣布，將於下週三舉行專題聽證會，聚焦數位資產稅收問題，這可能徹底改變加密貨幣投資者的稅務環境。此次聽證會由委員會主席 Mike Crapo 主持，將匯集行業領袖和稅務專家，共同探討如何建立更合理、更明確的加密稅收框架。

####加密稅改聽證會：行業巨頭與稅務專家齊聚一堂

（來源：美國參議院財政委員會官網）

根據 9 月 25 日發布的官方通知，此次高規格聽證會將有多位重量級人物出席作證，包括加密政策智庫 Coin Center 政策主管 Jason Somensatto。這兩位行業代表將從交易所運營和政策研究角度，分享對加密稅收改革的見解。

聽證會還邀請了稅務專業領域的權威人士，包括美國註冊會計師協會數位資產稅務工作組主席 Annette Nellen，以及芝加哥 ASKramer Law 律師事務所創始人 Andrea S. Kramer。Kramer 的律所專門從事加密稅務業務，在數位資產稅法方面擁有豐富經驗。

「這是一次前所未有的機會，讓立法者直接聽取行業和稅務專家的意見，」加密稅務顧問 Sarah Johnson 表示，「聽證會的組成顯示國會正在認真考慮建立一個專門針對數位資產的稅收框架，而非繼續沿用傳統財產稅規則。」

####白宮加密報告：稅改的藍圖已現

此次聽證會的召開與白宮數位資產工作組 7 月發布的加密貨幣建議高度一致。該報告呼籲立法者將加密貨幣視為一種獨特的新資產類別，並根據數位資產的特性調整現有的證券和商品稅規則。

報告特別強調，如果國會未能通過專門立法，財政部和國稅局應發布明確指導，澄清幾個關鍵問題：

· 如何對穩定幣支付進行稅務處理

· 如何處理從空投、挖礦和質押中獲得的少量加密貨幣

· 如何簡化小額交易的報稅要求

「白宮報告實際上為這次聽證會設定了議程，」稅務政策分析師 Robert Chen 指出，「我們可以預期，參議員們將圍繞這些建議展開討論，並可能在此基礎上提出更具體的立法框架。」

####當前稅制的痛點：雙重課稅與過度複雜

美國國稅局目前將加密貨幣和非同質化代幣（NFT）視為財產而非貨幣，這意味著每次交易、轉換甚至使用加密貨幣購買咖啡，都可能觸發資本利得稅事件。這種處理方式導致了諸多問題，包括報稅複雜性大增和潛在的雙重課稅。

參議員辛西婭·盧米斯（Cynthia Lummis）一直是解決加密稅務不公問題的積極倡導者。她特別指出了礦工和權益持有者面臨的「不公平稅收待遇」——他們被徵稅兩次：第一次是在獲得區塊獎勵時，第二次是在出售這些獎勵時。

「現在是時候停止這種不公平的稅收待遇，確保美國成為世界比特幣和加密貨幣超級大國了，」Lummis 在 6 月底發表的聲明中強調。

7 月初，盧米斯曾嘗試將一項解決該問題的條款納入川普的預算協調法案中，但該條款最終未能進入參議院審議的修正案。此次專門的聽證會可能為她的提案提供新的推進機會。

####川普政府：加密監管的新篇章

自 2025 年 1 月川普重返白宮以來，加密貨幣監管取得了顯著進展。新政府將發展加密產業視為促進創新、留住人才的重要舉措，並致力於彌補前任政府時期監管進展緩慢造成的缺口。

「川普政府對加密貨幣的態度明顯更為積極，」區塊鏈政策顧問 Michael Zhang 表示，「從《GENIUS 法案》的簽署到現在的稅收改革討論，我們看到了一個更加全面、系統的監管框架正在形成。」

在拜登政府時期，稅收規則是令行業參與者感到困惑的眾多問題之一。缺乏明確指導導致許多投資者面臨稅務合規困境，不確定如何正確報告其加密資產和交易。

####可能的改革方向：專家預測

稅務專家預測，此次聽證會可能討論的關鍵改革方向包括：

· 建立最低報稅門檻：免除小額交易的報稅義務，簡化普通用戶的合規負擔

· 明確挖礦和質押稅務：解決當前的雙重課稅問題，可能將收入確認推遲到資產出售時

· 穩定幣特殊處理：考慮將特定用途的穩定幣交易視為「類現金」，減少稅務事件

· NFT 分類標準：制定明確標準，區分應稅為收藏品（28% 稅率）和普通資產的 NFT

· DeFi 協議特殊規定：針對流動性提供、收益耕作等 DeFi 活動制定專門稅務指南

「最理想的結果是建立一個平衡的框架，既確保稅收公平，又不扼殺創新，」加密稅務律師 Jennifer Moore 表示，「過於嚴格的規定可能會推動創新和資本外流，而過於寬鬆的規定則可能造成稅收漏洞。」

####行業反應與市場影響

加密貨幣行業對此次聽證會反應積極。Blockchain Association 執行主任 Kristin Smith 表示：「明確的稅收指導是行業健康發展的關鍵。我們期待參議院財政委員會能夠聽取各方意見，制定出既保護消費者權益，又支持美國在全球加密創新中保持領先地位的政策。」

市場分析師指出，稅收政策的明確化可能對加密資產價格產生積極影響。「監管不確定性一直是機構投資者進入加密市場的主要障礙之一，」加密貨幣分析師 David Wang 解釋道，「如果稅收規則變得更加明確和合理，我們可能會看到更多機構資金流入這一領域。」

然而，也有專家提醒投資者保持謹慎。「雖然聽證會是積極的一步，但從討論到立法再到實施還有很長的路要走，」稅務政策專家 Robert Lee 警告道，「投資者應該繼續保持良好的記錄習慣，並考慮在稅收規則最終確定之前咨詢專業人士。」

####未來展望：加密稅改的路線圖

隨著聽證會的臨近，業內人士正密切關注可能出現的立法路線圖。專家預計，此次聽證會後可能會出現以下發展：

· 財政委員會可能起草一份詳細的加密稅收改革建議報告

· 國稅局可能在立法前發布臨時指導，解決最緊迫的問題

· 跨黨派立法者可能在 2025 年底前提出專門的加密稅收法案

· 財政部可能成立專門工作組，研究數位資產稅收的長期框架

「這次聽證會只是開始，」一位參與政策制定的內部人士表示，「真正的挑戰在於如何將各方意見整合成一個既技術上可行又政治上可接受的框架。」

隨著美國加密稅收政策的演變，全球其他國家也在密切關注。美國的決定可能為國際加密稅收標準設定基調，影響全球數字資產監管格局。