Bạn có từng tự hỏi FBO thực sự có nghĩa là gì khi bạn thấy nó trong các tài liệu ủy thác không? Tôi đã không nghĩ đến điều đó cho đến khi bắt đầu tìm hiểu về kế hoạch di sản, và thành thật mà nói, nó đơn giản hơn bạn nghĩ nhiều.

FBO viết tắt của "for the benefit of" và đó là ngôn ngữ pháp lý bảo vệ người thực sự nhận được tài sản của bạn khi bạn qua đời. Giả sử bạn muốn để lại tất cả cho một đứa trẻ nhưng bạn có một gia đình mở rộng lớn - ngôn ngữ FBO chính là thứ giúp mọi người khác không tranh giành phần lợi nhuận. Rất thực tế khi bạn nghĩ về nó.

Điều này có nghĩa là: nếu một ủy thác thực sự chuyển quyền sở hữu và giá trị cho ai đó, thì theo luật pháp, hầu hết các bang đều yêu cầu có chỉ định FBO đó. Bạn điền tên người hưởng lợi vào chỗ trống - có thể là con riêng của bạn, một tổ chức từ thiện, các cháu của bạn, ai cũng được. Ngôn ngữ này làm rõ ràng nơi tiền sẽ được chuyển đến.

Bây giờ, nếu bạn thiết lập một ủy thác FBO, nó phải là không thể thay đổi (irrevocable). Điều đó có nghĩa là khi đã hoàn tất, bạn không thể sửa đổi nó. Nghe có vẻ hạn chế nhưng có lợi ích thực sự - nó có thể bảo vệ thu nhập khỏi thuế và chủ nợ thường không thể chạm vào những gì trong đó. Các người thụ hưởng của bạn sẽ được bảo vệ theo cách đó.

Cấu trúc khá đơn giản: bạn có người lập ủy thác (đó là bạn, người tạo ra nó), người quản lý ủy thác (quản lý mọi thứ), và người thụ hưởng (nhận phần được chỉ định). Người quản lý ủy thác xử lý các tài sản và đảm bảo người thụ hưởng nhận đúng phần theo điều khoản của ủy thác.

Mọi người sử dụng các ủy thác này trong nhiều tình huống khác nhau. Bỏ qua một thế hệ để các cháu nội thừa kế thay vì con cái. Thiết lập các khoản phân phối một lần hoặc dòng thu nhập liên tục. Thậm chí các IRA thừa kế cũng có thể được chỉ định là ủy thác FBO - bạn sẽ đổi tên thành something như "IRA thừa kế của John Smith FBO Patty Smith", trong đó Patty là người thụ hưởng.

Một lưu ý nữa: nếu ủy thác FBO của bạn tạo ra hơn 600 đô la thu nhập trong một năm thuế, bạn sẽ phải khai thuế cho khoản đó. Điều này có nghĩa là điền mẫu IRS 1041 kèm theo tờ khai thuế thường của bạn, cộng thêm có thể là mẫu 4797 cho lợi nhuận vốn và 4952 cho lãi suất. Thật sự, đây là phần bạn có lẽ nên nhờ đến sự giúp đỡ của chuyên gia - các kế toán thuế hiểu rõ những điều này hơn hầu hết chúng ta.

Tóm lại, các ủy thác FBO còn xuất hiện trong các tài liệu khác nữa - ủy thác sống, đóng góp từ thiện, rollover 401k. Bất cứ thứ gì chuyển giao giá trị thực đều cần có chỉ định đó. Kế hoạch di sản nhanh chóng trở nên phức tạp, vì vậy nếu bạn nghiêm túc về việc này, việc nói chuyện với ai đó hiểu rõ về lĩnh vực này là điều hợp lý. Không phải chuyện để tự mò mẫm một mình.