Nếu bạn đang xem xét lập kế hoạch di sản, có thể bạn thường nghe thấy thuật ngữ FBO. Gần đây tôi cũng đang nghiên cứu về điều này và nhận thấy nhiều người thực sự không rõ ý nghĩa của FBO là gì.

FBO là viết tắt của "for the benefit of", tạm dịch là "vì lợi ích của". Trong các tài liệu ủy thác, cụm từ này dùng để xác định rõ ràng người cuối cùng sẽ nhận được tài sản. Ví dụ, bạn muốn để lại tiền cho con riêng của vợ/chồng thay vì con ruột, hoặc muốn quyên góp cho một tổ chức từ thiện nào đó, đều cần dùng thuật ngữ FBO để thể hiện rõ ràng bằng ngôn ngữ pháp lý.

Tại sao cụm từ tưởng chừng đơn giản này lại quan trọng đến vậy? Chủ yếu là để tránh tranh chấp di sản. Nếu bạn có một gia đình lớn mà không rõ ràng chỉ định người thụ hưởng bằng FBO, khi phân chia di sản sẽ dễ xảy ra mâu thuẫn trong gia đình. Trong pháp luật, bất kỳ hợp đồng ủy thác nào liên quan đến chuyển nhượng tài sản đều cần có phần thể hiện FBO.

Khi thiết lập ủy thác FBO, thường sẽ đặt thành loại ủy thác không thể hủy bỏ. Điều này có nghĩa là một khi đã thành lập, bạn không thể thay đổi nữa. Ủy thác này có ba vai trò chính: người lập ủy thác (là bạn, người tạo lập ủy thác), người quản lý (quản lý tài sản) và người thụ hưởng (người cuối cùng nhận tài sản). Khi bạn đưa tài sản vào ủy thác này, quyền sở hữu sẽ chuyển sang người quản lý, nhưng bạn cũng có thể làm người quản lý.

Về mục đích sử dụng cụ thể, ủy thác FBO khá linh hoạt. Bạn có thể để cháu trai thay thế con trai thừa kế, hoặc quyết định người thụ hưởng nhận toàn bộ tài sản một lần hay nhận theo từng đợt. Có một ví dụ thực tế: nếu bạn thừa kế tài khoản 401k hoặc IRA cá nhân, sau khi thừa kế cần phải đổi tên, có thể chỉ định thành FBO ủy thác. Ví dụ: "John Smith thừa kế 401k ngày 16/02/2022, FBO Patty Smith", như vậy rõ ràng hơn.

Về xử lý 401k, điều này liên quan đến vấn đề thuế. Thu nhập phát sinh từ FBO ủy thác vượt quá 600 USD sẽ cần khai báo thuế, thường phải điền mẫu IRS 1041 và các phụ lục, rồi nộp cùng tờ khai thuế cá nhân 1040. Nếu liên quan đến lợi nhuận vốn hoặc lãi suất, có thể cần dùng mẫu 4797 hoặc 4952. Thật lòng mà nói, phần này tốt nhất bạn nên nhờ các chuyên gia kế toán hoặc tư vấn tài chính chuyên nghiệp xử lý, đừng tự làm lung tung.

Thực ra, mục đích của FBO không chỉ giới hạn trong ủy thác. Trong các trường hợp như ủy thác khi còn sống, quyên góp từ thiện, chuyển khoản điện tử, thậm chí chuyển khoản 401k đều có thể dùng thể hiện FBO. Điều quan trọng là, chỉ cần liên quan đến chuyển nhượng tài sản và quyền sở hữu, đều cần có FBO để làm rõ người thụ hưởng.

Kế hoạch di sản thực sự khá phức tạp, nếu bạn không chắc chắn về tình hình của mình, việc tìm gặp một chuyên gia tư vấn tài chính để trao đổi vẫn rất đáng giá. Họ có thể dựa trên tình hình cụ thể của bạn để đưa ra lời khuyên, đảm bảo tài sản của bạn được truyền lại theo ý muốn của chính bạn.