Hiểu về Bảng Thuế năm 2022 và Thay đổi Biểu Thuế năm 2023

Hệ thống thuế liên bang của Mỹ hoạt động dựa trên bảy mức thu nhập khác nhau, mỗi mức đi kèm với tỷ lệ thuế tương ứng. Đối với những người đã hoàn thành tờ khai thuế năm 2023 trước hạn chót ngày 15 tháng 4 năm 2024 (hoặc ngày 17 tháng 4 đối với cư dân Maine và Massachusetts), việc so sánh bảng thuế năm 2022 với cấu trúc của năm 2023 sẽ tiết lộ những xu hướng quan trọng về cách thuế của Mỹ ngày càng thay đổi. Trong khi phần lớn người nộp thuế tập trung vào nghĩa vụ của năm hiện tại, việc so sánh bảng thuế 2022 với các năm tiếp theo giúp làm rõ cách lạm phát và các điều chỉnh chính sách thuế liên tục định hình gánh nặng thuế của bạn.

Thuế lũy tiến: Nền tảng của các bậc thuế liên bang

Mỹ áp dụng hệ thống thuế theo lũy tiến thay vì thuế cố định. Điều này có nghĩa là khi thu nhập của bạn tăng lên, bạn sẽ lần lượt vượt qua các mức thuế khác nhau, mỗi mức bị đánh thuế ở tỷ lệ cao hơn dần. Hệ thống bảy mức hiện tại sử dụng các tỷ lệ thuế biên là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37% — các mức này đã giữ nguyên kể từ năm 2018 nhưng áp dụng cho các khoảng thu nhập khác nhau tùy theo tình trạng khai thuế.

Điểm đặc biệt của mô hình lũy tiến này là không phải toàn bộ thu nhập của bạn đều bị đánh thuế ở mức cao nhất. Thay vào đó, chỉ phần thu nhập nằm trong từng mức mới bị đánh thuế theo tỷ lệ của mức đó. Nguyên tắc cơ bản này áp dụng đồng đều cho cả bảng thuế 2022 lẫn các bảng thuế của năm 2023.

So sánh bảng thuế 2022 với các mức thu nhập năm 2023

Giữa bảng thuế 2022 và các phân loại thu nhập của năm 2023, tỷ lệ thuế vẫn giữ nguyên: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%. Tuy nhiên, các khoảng thu nhập đã có sự thay đổi đáng kể.

Người nộp thuế độc thân: Ngưỡng thu nhập 2022 so với 2023

Đối với người nộp thuế độc thân, bảng thuế 2022 xác định mức 22% cho thu nhập từ 41.776 USD đến 89.075 USD. Đến năm 2023, mức 22% này áp dụng cho thu nhập từ 44.726 USD đến 95.375 USD. Điều này thể hiện sự mở rộng khoảng thu nhập lên tới 7,1% — một mức tăng đáng kể so với mức tăng 3,2% giữa năm 2021 và 2022.

Mức 10% trong bảng thuế 2022 dành cho người nộp thuế độc thân từ 0 đến 10.275 USD, trong khi năm 2023 mở rộng đến 11.000 USD. Các điều chỉnh này tiếp tục diễn ra ở tất cả các mức, trong đó mức cao nhất 37% bắt đầu từ 539.901 USD trong bảng thuế 2022 nhưng bắt đầu từ 578.125 USD trong năm 2023.

Các cặp vợ chồng khai thuế chung và các trạng thái khác

Bảng thuế 2022 dành cho các cặp vợ chồng khai chung thể hiện mức 22% từ 83.551 USD đến 178.150 USD. Hai năm sau, mức này mở rộng từ 89.451 USD đến 190.750 USD. Các người khai theo dạng head-of-household hoặc khai riêng lẻ cũng có sự mở rộng tương tự về khoảng thu nhập.

Tỷ lệ thuế biên thực tế hoạt động như thế nào

Hãy xem một ví dụ cụ thể: Michael, người nộp thuế độc thân, có thu nhập chịu thuế 60.000 USD. Sử dụng bảng thuế 2022, anh ấy thuộc vào mức 22%. Tuy nhiên, anh ấy không phải trả 22% trên toàn bộ số tiền này.

Thay vào đó, phần thu nhập đầu tiên 10.275 USD bị đánh thuế ở mức 10%, tạo ra số thuế 1.027,50 USD. Phần tiếp theo 31.500 USD (từ 10.276 đến 41.775 USD) bị đánh thuế ở mức 12%, cộng thêm 3.780 USD. Phần còn lại 18.225 USD (từ 41.776 đến 60.000 USD) bị đánh thuế ở mức 22%, tương đương 4.009,50 USD. Tổng số thuế của Michael là 8.817 USD — thấp hơn nhiều so với 13.200 USD anh ta sẽ phải trả nếu áp dụng mức thuế cố định 22%.

Các phép tính thuế trong hệ thống bảng thuế 2022 đã hệ thống hóa cách tính này. Mỗi dòng trong bảng thể hiện một mức thuế gồm một số tiền cơ sở (tổng thuế tích lũy từ các mức thấp hơn) cộng với phần thu nhập vượt quá giới hạn của mức trước đó nhân với tỷ lệ thuế biên.

Tỷ lệ thuế thực tế (Effective Tax Rate): Một chỉ số ý nghĩa hơn

Trong khi nhiều người thường nhắc đến mức thuế biên của mình, tỷ lệ thuế thực tế cung cấp hình ảnh rõ ràng hơn về gánh nặng thuế thực sự. Đây là tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập bạn phải trả cho thuế liên bang.

Dựa trên ví dụ của Michael: tỷ lệ thuế thực tế của anh là 14,7% (8.817 USD chia cho 60.000 USD). Mặc dù anh “thuộc” vào mức 22%, tỷ lệ thực tế của anh thấp hơn nhiều. Dữ liệu từ bảng thuế 2022 cũng ủng hộ nguyên tắc này — mức thuế biên bạn thuộc không quyết định toàn bộ bức tranh thuế của bạn.

Hiểu về điều chỉnh lạm phát: Từ 2022 đến 2023

Các mức thuế điều chỉnh hàng năm để tránh hiện tượng “đẩy bậc” — khi lạm phát khiến người nộp thuế bị đẩy vào các mức cao hơn mà không thực sự tăng thu nhập. Chuyển đổi từ bảng thuế 2022 sang 2023 thể hiện rõ điều này.

Các khoảng thu nhập mở rộng cho phép những người có mức tăng thu nhập vừa phải vẫn giữ nguyên trong cùng một mức thuế. Ví dụ, nếu thu nhập của người nộp thuế độc thân tăng từ 89.000 USD lên 94.000 USD, họ vẫn nằm trong mức 22% của năm 2023, trong khi theo phạm vi hẹp của năm 2022, họ đã phải chuyển sang mức 24%. Ngược lại, các mức rộng hơn có thể khiến người có thu nhập thấp hơn bị đẩy xuống các mức thấp hơn nếu thu nhập không tăng.

Các điều chỉnh lạm phát này đặc biệt rõ rệt giữa 2022 và 2023 do lạm phát tiêu dùng tăng cao. Bảng thuế 2022 phản ánh mức điều chỉnh thận trọng hơn, phù hợp với lạm phát thấp của các năm trước, trong khi các phạm vi rộng hơn của 2023 phản ánh mức tăng chi phí sinh hoạt tích lũy.

Các khoản tín dụng, khấu trừ và số tiền cuối cùng bạn phải trả

Thuế tính theo bảng thuế 2022 hoặc 2023 không phản ánh số tiền thuế cuối cùng bạn phải nộp. Các khoản tín dụng thuế — giảm trực tiếp số thuế phải nộp theo từng đô la — khác hoàn toàn với khấu trừ, giúp giảm thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng tỷ lệ thuế biên.

Điều này rất quan trọng: một khoản tín dụng 1.000 USD tiết kiệm đúng bằng 1.000 USD thuế. Trong khi đó, một khoản khấu trừ 1.000 USD chỉ giảm thuế của bạn theo tỷ lệ phần trăm của mức thuế biên. Người nằm trong mức 24% sẽ tiết kiệm 240 USD trên khoản khấu trừ 1.000 USD, khiến các khoản tín dụng có giá trị lớn hơn nhiều.

Ngoài ra, các khoản thuế đã bị giữ lại từ lương hoặc các khoản thanh toán thuế tạm tính trong năm sẽ được trừ vào số thuế bạn phải nộp. Nhiều người nộp thuế phát hiện ra họ được hoàn thuế khi các khoản đã nộp vượt quá số thuế phải nộp tính theo tính toán cuối cùng.

Cải cách thuế năm 2018 và khả năng hết hiệu lực các mức thuế trong tương lai

Để hiểu tại sao bảng thuế 2022 vẫn giữ các mức thuế này, hãy xem Luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 (Tax Cuts and Jobs Act). Luật này đã giảm các mức thuế cũ là 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% và 39,6% xuống còn 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%.

Tuy nhiên, các mức thuế này dự kiến sẽ hết hiệu lực sau năm 2025. Trừ khi Quốc hội có hành động khác, các mức thuế sẽ trở lại mức trước năm 2018, ảnh hưởng đến cấu trúc của bảng thuế 2022 và tất cả các năm sau đó. Kết quả bầu cử năm 2024 sẽ có thể quyết định liệu các mức thuế này có được gia hạn hoặc sửa đổi hay không.

Những điểm chính cần ghi nhớ cho kế hoạch thuế

Dù bạn đang tham khảo bảng thuế 2022 để điều chỉnh các năm trước hay lập kế hoạch dựa trên các mức thuế hiện tại, hãy nhớ rằng bạn không phải trả toàn bộ mức thuế biên của mình trên toàn bộ thu nhập. Hiểu rõ tỷ lệ thuế thực tế giúp bạn có cái nhìn chính xác hơn về gánh nặng thuế thực sự của mình. Sự mở rộng liên tục của các khoảng thu nhập — được phản ánh qua so sánh bảng thuế 2022 với các năm tiếp theo — tiếp tục giúp nhiều người lao động tránh bị đẩy vào các mức thuế cao hơn, mặc dù hoàn cảnh cụ thể có thể khác nhau tùy theo trạng thái khai thuế và mức thu nhập.