Khung pháp lý mới về thuế và tuân thủ tiền điện tử của Ấn Độ: Những gì đã thay đổi và những gì vẫn giữ nguyên

Ấn Độ dự kiến ngân sách liên bang năm 2026 sẽ giới thiệu chế độ thực thi nghiêm ngặt hơn đối với lĩnh vực tiền điện tử, nhưng các khoản thuế cơ bản trên crypto tại Ấn Độ vẫn giữ nguyên. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, các nền tảng và trung gian crypto sẽ phải đối mặt với khoản phạt hàng ngày đáng kể nếu không nộp báo cáo giao dịch chính xác. Trong khi chính quyền chưa điều chỉnh mức thuế 30% trên lợi nhuận từ crypto hoặc thuế 1% trích tại nguồn, thì gánh nặng tuân thủ mới này báo hiệu một sự thay đổi đáng kể trong cách chính phủ dự định giám sát và điều chỉnh hoạt động giao dịch tài sản kỹ thuật số.

Các sửa đổi trong Dự luật Tài chính 2026 định hình lại cảnh quan báo cáo bằng cách gắn kết hậu quả tài chính cụ thể cho mỗi ngày không tuân thủ. Lần đầu tiên, khung pháp lý biến các chậm trễ báo cáo thành chi phí vận hành tích tụ cho đến khi lỗi được sửa. Động thái này nhằm vào các tổ chức xử lý tài sản crypto theo khung pháp luật Thuế thu nhập, tạo áp lực ngay lập tức để hiện đại hóa hệ thống tiết lộ thông tin của họ.

Hiểu rõ về cấu trúc phạt kép cho việc không tuân thủ

Hệ thống phạt mới áp dụng cho tất cả các tổ chức báo cáo theo Mục 509 của Luật Thuế thu nhập. Các nền tảng phải cung cấp các báo cáo chính xác liên quan đến giao dịch tài sản crypto trong khung thời gian quy định. Không nộp báo cáo sẽ bị phạt 200 ₹ mỗi ngày, không có thời gian ân hạn. Phạt hàng ngày tích tụ này sẽ tiếp tục cho đến khi nền tảng tuân thủ đầy đủ.

Một khoản phạt thứ hai liên quan đến độ chính xác của dữ liệu. Nộp thông tin không chính xác hoặc không sửa lỗi sau khi được thông báo sẽ bị phạt cố định 50.000 ₹. Các quy định này hoạt động thông qua các sửa đổi đối với Mục 446 của Luật. Cùng nhau, chúng thiết lập một cơ chế thực thi hai cấp: một nhắm vào chậm trễ, một nhắm vào lỗi.

Bản Ghi nhớ Giải thích các quy định trong Dự luật Tài chính làm rõ rằng mục tiêu là tăng cường tỷ lệ tuân thủ và ngăn chặn báo cáo không đầy đủ hoặc chậm trễ. Các nền tảng giờ đây phải đối mặt với chi phí vận hành cao hơn đáng kể nếu bỏ lỡ hạn chót hoặc gửi dữ liệu giao dịch sai lệch. Cấu trúc phạt không để lại bất kỳ nghi ngờ nào về ý định của chính phủ trong việc giám sát chặt chẽ hơn lĩnh vực crypto.

Tại sao thuế crypto của Ấn Độ về tài sản kỹ thuật số vẫn giữ nguyên

Ngân sách có một điểm khác biệt đáng chú ý: nó thắt chặt việc thực thi trong khi giữ nguyên các khoản thuế cơ bản trên crypto tại Ấn Độ. Ấn Độ duy trì mức thuế 30% tiêu chuẩn trên tất cả lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử. Thuế 1% trích tại nguồn trên các giao dịch crypto cũng vẫn giữ nguyên không thay đổi.

Quyết định này khiến một số phần của ngành công nghiệp crypto trong nước thất vọng. Một số nền tảng và công ty giao dịch đã có nhiều cuộc tiếp xúc với các nhà hoạch định chính sách trong những tháng gần đây, hy vọng điều chỉnh lại khung thuế. Thay vào đó, ngân sách kết hợp các yêu cầu tuân thủ ngày càng cao với gánh nặng thuế không đổi, tạo ra xung đột giữa kỳ vọng quản lý và khả năng tồn tại của ngành.

Các nhà tham gia thị trường cho rằng sự kết hợp này—việc báo cáo chặt chẽ hơn cộng với thuế không đổi—tiếp tục gây bất lợi cho nhà đầu tư nhỏ lẻ. Ashish Singhal, đồng sáng lập CoinSwitch, đã nhận xét gần đây rằng “khung thuế hiện tại gây khó khăn cho các nhà đầu tư nhỏ lẻ bằng cách đánh thuế các giao dịch mà không công nhận các khoản lỗ.” Ông đề xuất giảm TDS 1% trên các giao dịch tài sản kỹ thuật số ảo xuống còn 0,01% và nâng ngưỡng TDS lên ₹5 lakh để bảo vệ các nhà đầu tư nhỏ hơn và cải thiện tính thanh khoản tổng thể.

Quyết định này phản ánh ưu tiên của chính phủ trong việc giám sát và thu thập dữ liệu hơn là giảm thuế. Chính quyền dường như quyết tâm thiết lập khả năng giám sát toàn diện hoạt động giao dịch crypto trước khi xem xét bất kỳ điều chỉnh nào đối với cấu trúc thuế.

Phản ứng đa chiều của ngành đối với yêu cầu tuân thủ chặt chẽ hơn

Phản ứng trong toàn bộ hệ sinh thái crypto đã phân hóa rõ rệt. Một số lãnh đạo doanh nghiệp coi các khoản phạt là bước cần thiết để thiết lập các giới hạn pháp lý rõ ràng hơn. Họ lập luận rằng các nghĩa vụ báo cáo rõ ràng và chi phí liên quan cung cấp một nền tảng minh bạch mà tất cả các nền tảng phải đáp ứng để phù hợp với các tiêu chuẩn báo cáo tài chính hiện hành.

Từ góc độ này, các yêu cầu tiết lộ có cấu trúc cho phép các cơ quan quản lý xây dựng hồ sơ hoạt động đầy đủ và theo dõi các hoạt động một cách hệ thống hơn. Tuân thủ có thể trở thành lợi thế cạnh tranh cho các nền tảng đầu tư vào hệ thống mạnh mẽ từ sớm.

Một số khác tập trung vào những gì khung pháp lý chưa giải quyết. Họ cho rằng, nếu không có giảm thuế hoặc giảm ngưỡng TDS, chi phí tuân thủ chỉ thêm một gánh nặng nữa cho một ngành đã chịu áp lực lớn. Khoảng cách giữa các yêu cầu quản lý ngày càng mở rộng và các nghĩa vụ thuế cố định vẫn là mối quan tâm trung tâm của các nhà tham gia ngành.

Khi ngày 1 tháng 4 năm 2026 đến gần, các nền tảng crypto đối mặt với giai đoạn quan trọng để nâng cấp hệ thống báo cáo của mình. Các khoản phạt mới tạo ra các rủi ro rõ ràng: đầu tư vào hệ thống tuân thủ ngay bây giờ, hoặc gánh chịu các khoản phạt hàng ngày ngày càng tăng và các khoản phí cố định. Tuy nhiên, cuộc tranh luận rộng hơn về việc liệu thuế của Ấn Độ đối với crypto có cần điều chỉnh hay không vẫn tiếp tục, ngay cả khi hệ thống thực thi ngày càng chặt chẽ hơn.