Các nhà lập pháp Hoa Kỳ đề xuất khung pháp lý mới để đơn giản hóa việc xử lý thuế staking tiền điện tử

Một nhóm song lập trong Quốc hội đang tiến hành định hình lại cách chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế tài sản kỹ thuật số. Các đại diện Max Miller (R-OH) và Steven Horsford (D-NV) đã giới thiệu một khung pháp lý dự thảo đề cập đến một trong những điểm đau dai dẳng nhất của ngành công nghiệp tiền điện tử: thuế đối với các hoạt động và giao dịch dựa trên blockchain. Đề xuất này nhằm tạo ra các quy tắc rõ ràng hơn cho việc staking crypto đồng thời cung cấp các ưu đãi thuế có ý nghĩa cho các nhà đầu tư và nhà giao dịch hàng ngày.

Ưu đãi thuế cho người dùng Stablecoin dưới ngưỡng 200 đô la

Đối với những người sử dụng stablecoin trong các giao dịch hàng ngày, luật dự thảo có thể mang lại sự giảm nhẹ đáng kể. Stablecoin được kiểm soát, gắn giá với đô la và chuyển nhượng dưới 200 đô la sẽ được miễn thuế lợi nhuận vốn. Cách tiếp cận này nhận thức rõ rằng nhiều giao dịch stablecoin là các khoản thanh toán chức năng chứ không phải hoạt động đầu tư, loại bỏ gánh nặng tuân thủ thuế không cần thiết cho các giao dịch giá trị thấp.

Dự luật dừng lại ở việc không mở rộng miễn thuế này cho các loại tiền điện tử khác, giữ lợi ích thuế hạn chế chỉ dành cho stablecoin. Sự phân biệt này phản ánh các cuộc tranh luận chính sách liên tục về việc loại tài sản kỹ thuật số nào đủ điều kiện để được ưu đãi và nhấn mạnh vào sự tập trung của các nhà lập pháp vào các trường hợp sử dụng thực tế hàng ngày.

Lựa chọn hoãn năm năm cho phần thưởng staking crypto

Một trong những điều khoản được mong đợi nhất đề cập trực tiếp đến staking crypto. Khung pháp lý giới thiệu tùy chọn hoãn thuế thu nhập trong vòng năm năm đối với phần thưởng kiếm được thông qua staking hoặc khai thác. Thay vì đánh thuế ngay lập tức — theo tiêu chuẩn của IRS hiện tại — các nhà tham gia có thể trì hoãn việc công nhận các phần thưởng này là thu nhập trong tối đa năm năm.

Sau khi thời hạn năm năm kết thúc, phần thưởng sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường dựa trên giá trị thị trường công bằng tại thời điểm nhận. Điều này đánh dấu một bước chuyển lớn so với hướng dẫn hiện tại và phản ánh nỗ lực của dự luật nhằm thu hẹp các chia rẽ về ý thức hệ: Đảng Cộng hòa ủng hộ chỉ đánh thuế khi bán, trong khi Đảng Dân chủ truyền thống ủng hộ đánh thuế ngay lập tức. Đề xuất này đưa ra sự thỏa hiệp bằng cách cho phép nhà đầu tư lựa chọn hoãn trong khi vẫn duy trì nghĩa vụ thuế cuối cùng.

Đồng bộ hóa thuế crypto với quy tắc thuế chứng khoán truyền thống

Ngoài thu nhập từ staking, dự luật đề xuất mở rộng sự phù hợp giữa thuế tiền điện tử và thị trường chứng khoán truyền thống. Khung pháp lý sẽ cho phép các nhà giao dịch crypto áp dụng phương pháp kế toán mark-to-market, theo đó lợi nhuận và lỗ chưa thực hiện sẽ bị đánh thuế hàng năm dựa trên giá trị thị trường hiện tại thay vì chờ đợi các sự kiện bán hàng thực tế.

Phương pháp kế toán này mang lại lợi ích thực tiễn cho các nhà giao dịch tích cực, cho phép họ bù đắp các khoản lỗ crypto vào các khoản thu nhập chịu thuế khác. Bằng cách đưa crypto vào cùng một khung pháp lý như hàng hóa và cổ phiếu, đề xuất nhằm tạo ra sự nhất quán và minh bạch hơn trong việc xử lý thuế đối với các loại tài sản.

Đóng các lỗ hổng thuế: Mở rộng quy tắc Wash Sale cho tài sản kỹ thuật số

Một thành phần quan trọng đề cập đến các chiến lược tránh thuế đã phát triển mạnh trong lĩnh vực crypto. Dự thảo sẽ mở rộng quy tắc wash sale — đã được thiết lập lâu dài trong chứng khoán truyền thống — cho các tài sản kỹ thuật số. Wash sale xảy ra khi nhà đầu tư bán tài sản lỗ và nhanh chóng mua lại các khoản holdings gần như giống hệt để khai thác các khoản khấu trừ thuế.

Lỗ hổng này đã bị lợi dụng đặc biệt trong thị trường tiền điện tử, nơi giao dịch nhanh và biến động giá khiến việc thu hoạch lỗ trở thành một chiến thuật tối ưu thuế phổ biến. Áp dụng các hạn chế wash sale sẽ đóng lại khoảng trống này và giảm các cơ hội thu hoạch lỗ chiến lược trong thị trường tài sản kỹ thuật số.

Điều này có ý nghĩa gì đối với cộng đồng nhà đầu tư crypto rộng lớn hơn

Khung pháp lý này báo hiệu một bước ngoặt trong cách Quốc hội tiếp cận thuế tài sản kỹ thuật số. Bằng cách giới thiệu các biện pháp giảm nhẹ — như miễn thuế stablecoin và hoãn thuế staking — cùng với các hạn chế mới như quy tắc wash sale, dự luật cố gắng cân bằng giữa việc hỗ trợ nhà đầu tư và bảo vệ nguồn thu thuế.

Đề xuất cũng bao gồm các điều khoản hỗ trợ nhà đầu tư quốc tế bằng cách đưa tài sản kỹ thuật số vào diện miễn thuế lợi nhuận vốn cho các nhà giao dịch nước ngoài sử dụng nền tảng dựa tại Hoa Kỳ. Điều khoản này có thể củng cố vị thế cạnh tranh của các sàn giao dịch trong nước trên thị trường crypto toàn cầu đồng thời thu hút dòng vốn quốc tế.

Hiện đang ở dạng dự thảo, đề xuất có thể phát triển hơn khi tiến trình qua Ủy ban Phân bổ Thuế và Các khoản Thu nhập của Hạ viện, nơi cả hai nhà lập pháp đều phục vụ. Vị trí của họ trong ủy ban có ảnh hưởng lớn này cho thấy sáng kiến này có sự hậu thuẫn của các tổ chức chính trị. Mặc dù luật cuối cùng có thể khác biệt so với khung hiện tại, dự luật thể hiện nỗ lực mới của Quốc hội trong việc xây dựng một phương pháp tiếp cận toàn diện, hiện đại đối với thuế crypto phản ánh thực tế của công nghệ blockchain và tài chính kỹ thuật số.