Ukraina áp dụng thuế đối với tiền điện tử: hướng dẫn đầy đủ cho nhà đầu tư 2025

Trong bối cảnh cuộc xung đột đang diễn ra với Nga, Ukraine đang thực hiện các bước quyết liệt để điều chỉnh thị trường tiền điện tử. Chính phủ đã phát triển một dự thảo luật quy định việc áp dụng thuế 18% đối với thu nhập từ các giao dịch với tài sản số, cùng với một khoản thu bổ sung 5% cho quân đội. Sáng kiến này, hiện đang được xem xét tại quốc hội, nhằm tạo ra một cấu trúc thuế rõ ràng cho lĩnh vực tiền điện tử.

Cấu trúc đánh thuế tài sản tiền điện tử

Theo mô hình thuế được đề xuất, các nhà đầu tư vào tiền điện tử sẽ phải đối mặt với các nghĩa vụ thuế sau:

• Mức thuế chính: 18% thuế thu nhập cá nhân
• Phí bổ sung: 5% phí quân sự
• Cược thay thế: Khả năng áp dụng mức cược giảm 5% hoặc 9% khi đáp ứng các điều kiện nhất định

Hệ thống thuế mới bao gồm một loạt các giao dịch với tài sản kỹ thuật số, bao gồm:

• Khai thác tiền điện tử
• Staking và nhận thu nhập thụ động
• Phân phối token thông qua airdrops

Phương pháp đánh thuế trên thu nhập từ tiền điện tử

Dự thảo luật bao gồm hai phương pháp chính về thuế:

1. Đánh thuế trên lợi nhuận ròng

   • Tính toán dựa trên sự chênh lệch giữa tổng thu nhập và chi phí
   • Thuế chỉ được thu trên lợi nhuận thực tế
   • Nhu cầu xác nhận chi phí bằng tài liệu

2. Đánh thuế trên tổng thu nhập

   • Áp dụng thuế suất cố định cho tất cả các khoản thu nhập
   • Thiếu khả năng khấu trừ chi phí
   • Quy trình tính toán đơn giản

Quan trọng để lưu ý rằng các giao dịch trao đổi một loại tiền điện tử sang loại khác sẽ được miễn thuế. Đây là một lợi thế đáng kể cho các nhà giao dịch tích cực, những người thường xuyên thực hiện các giao dịch như vậy. Cách tiếp cận này phù hợp với thực tiễn của các khu vực pháp lý thân thiện với tiền điện tử khác, chẳng hạn như Áo, Pháp và Singapore.

Chính phủ cũng đã rõ ràng chỉ ra rằng việc lưu trữ đơn giản tiền điện tử không phải là đối tượng chịu thuế. Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi chuyển đổi tài sản ảo thành tiền pháp định hoặc tài sản vật chất.

Áp dụng VAT cho các giao dịch tiền điện tử

Không phải tất cả các giao dịch với tài sản tiền điện tử sẽ được miễn thuế. Các loại hình hoạt động sau đây có thể bị đánh thuế GTGT:

• Thanh toán hàng hóa và dịch vụ bằng cách sử dụng tiền điện tử
• Phần thưởng cho việc staking hoặc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số
• Các mô hình token, kết quả của chúng là việc tạo ra các tài sản tiền điện tử mới.

Trong khi đó, một số giao dịch có thể nằm trong các tiêu chí miễn thuế GTGT theo Chỉ thị của EU về thuế giá trị gia tăng.

Triển vọng về quy định tiền điện tử tại Ukraine

Các cơ quan tài chính và thuế của Ukraine hiện đang xem xét dự luật được trình bày, quyết định cuối cùng dự kiến sẽ được đưa ra trong thời gian tới. Đồng thời, Ngân hàng Quốc gia Ukraine đang làm việc để xây dựng một cơ sở quy định toàn diện cho ngành công nghiệp tiền điện tử, dựa trên chỉ thị MiCA của châu Âu. Việc ra mắt hạ tầng quy định đầy đủ được dự kiến sẽ hoàn thành trước tháng 10 năm 2025.

Trong trường hợp thông qua dự thảo luật thuế được đề xuất, kỷ nguyên hoạt động không thuế với tiền điện tử ở Ukraine sẽ kết thúc, điều này sẽ yêu cầu các nhà đầu tư xem xét lại chiến lược trước khi các quy định mới có hiệu lực.

Theo thông tin từ Ủy ban Chứng khoán và Thị trường Chứng khoán Ukraine (NKKCFR), cơ quan sẽ đóng vai trò là nhà quản lý chính của thị trường tài sản ảo, hệ thống thuế mới sẽ tạo ra sự rõ ràng về pháp lý cho sự phát triển của ngành công nghiệp tiền mã hóa và thu hút đầu tư vào nền kinh tế số của quốc gia.