Làm thế nào để thanh toán thuế khi thực hiện giao dịch với tài sản số?

Question

Nghĩa vụ nộp thuế được quy định trong Điều 57 của Hiến pháp Liên bang Nga. Tuy nhiên, ở Nga không có các văn bản pháp luật đặc biệt điều chỉnh quan hệ pháp lý trong ngành công nghiệp crypto, bao gồm khai thác, mua bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng quyền sử dụng tài sản kỹ thuật số. Mặc dù vậy, công dân Liên bang Nga không được miễn trừ nghĩa vụ thuế cho bất kỳ hoạt động nào liên quan đến tiền điện tử. Trong tài liệu này, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết quy trình nộp thuế trên thu nhập từ các giao dịch với tài sản kỹ thuật số.

Các văn bản quy phạm pháp luật quy định về thuế

Trong bối cảnh sự biến động của các tài sản tài chính truyền thống và thị trường chứng khoán gần đây, các loại tiền tệ kỹ thuật số đã trở nên hấp dẫn hơn đối với người Nga, những người quan tâm đến việc đầu tư và bảo tồn vốn.

Quan trọng lưu ý rằng chính quá trình khai thác, mua, lưu trữ hoặc staking tiền điện tử ( nhận lãi suất bằng tiền điện tử từ việc chuyển nhượng cho bên thứ ba ) không bị đánh thuế. Chỉ có lợi nhuận từ các giao dịch với tiền điện tử mới bị đánh thuế, nếu khi chuyển đổi nó sang rúp, tổng số cuối cùng vượt quá chi phí ban đầu bằng rúp cho các giao dịch này.

Trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo năm nhận lợi nhuận từ các giao dịch với tiền điện tử, cần phải điền và nộp tờ khai theo mẫu 3-NDFL. Cá nhân cần phải thanh toán thuế đã tính đến trước ngày 15 tháng 7 với mức 13% trên thu nhập nhận được hoặc 15% nếu tổng thu nhập hàng năm của họ vượt quá 5 triệu rúp.

Tình trạng pháp lý của tài sản kỹ thuật số tại Nga

Trong luật pháp Nga, tiền điện tử được công nhận là tài sản. Điều này có nghĩa là bạn có thể thực hiện các giao dịch mua, bán hoặc tặng tiền điện tử, nhưng không có quyền nhận lương hoặc nhận thanh toán bằng tiền điện tử.

Khía cạnh quan trọng khi làm việc với tài sản số là việc nộp thuế kịp thời và lưu giữ toàn bộ thông tin về các giao dịch. Điều này sẽ giúp tránh các tình huống vấn đề với ngân hàng và hợp pháp hóa các dòng tài chính của bạn.

Thuật toán nộp thuế

30 tháng 4 — hạn chót nộp tờ khai thuế.

15 tháng 7 - hạn cuối để thanh toán thuế.

Trình tự hành động:

Hàng tháng hãy thu thập các báo cáo từ tất cả các sàn giao dịch tiền điện tử, dịch vụ trao đổi và nền tảng P2P mà bạn sử dụng.
Tính toán thu nhập hàng năm theo công thức: Doanh thu trừ Chi phí bằng Cơ sở tính thuế.
Điền vào tờ khai theo mẫu 3-NDFL.

Khi khai báo, thu nhập từ việc bán cryptocurrency cần được chỉ ra là "thu nhập từ các hoạt động với tài sản tài chính kỹ thuật số (Tài sản tài chính kỹ thuật số)".

Vấn đề xác nhận tài liệu

Trên internet có thể tìm thấy những ví dụ mà các cơ quan thuế, sau khi nhận được tờ khai của công dân, đã yêu cầu chứng từ xác nhận chi phí mua cryptocurrency. Việc nhận những tài liệu như vậy thường gặp phải một số khó khăn, vì hiện nay hầu hết công dân mua cryptocurrency thông qua các dịch vụ P2P.

Thông thường, quy trình diễn ra như sau: tiền từ thẻ của một cá nhân được chuyển vào thẻ của một cá nhân khác, người này lại chuyển một số lượng tương ứng tiền điện tử từ tài khoản sàn giao dịch của mình sang tài khoản của người đã thực hiện chuyển khoản bằng đồng rúp. Vấn đề còn lại là liệu cơ quan thuế có xem tài liệu ngân hàng về việc chuyển rúp giữa các cá nhân như là bằng chứng của việc mua tiền điện tử hay không.

Kết quả

Như trong các lĩnh vực công nghệ cao khác, các mối quan hệ xã hội trong lĩnh vực tiền điện tử phát triển nhanh hơn nhiều so với việc phát triển và thông qua các quy định pháp lý tương ứng. Nhà nước đang nỗ lực đáng kể để đưa ra các giải pháp phù hợp, có khả năng đảm bảo an toàn cho tất cả các bên tham gia thị trường tiền điện tử, đồng thời không quên việc bổ sung ngân sách liên bang.

Tại Duma Quốc gia, đang xem xét một loạt dự luật trong lĩnh vực này, bao gồm dự thảo luật liên bang "Về việc sửa đổi phần thứ nhất và thứ hai của Bộ luật Thuế Liên bang Nga" do Chính phủ Liên bang Nga phát triển, công việc về đó đã được thực hiện trong khoảng ba năm.

Rõ ràng, dự thảo luật này ảnh hưởng đến lợi ích của nhiều người tham gia thị trường và, như đã biết, đã phải chịu sự chỉ trích đáng kể, đòi hỏi phải sửa đổi đáng kể. Có thể giả định rằng với việc thông qua các sửa đổi trong luật pháp và thiết lập quy định thuế phù hợp trong lĩnh vực tiền điện tử, điều kiện nộp thuế sẽ trở nên rõ ràng và minh bạch hơn cho người nộp thuế.