Thuế của Tiền điện tử tại Pháp: Hướng dẫn toàn diện cho 2024-2025

Thuế đối với tiền điện tử ở Pháp là một khuôn khổ quy định chính xác mà mọi người nắm giữ tài sản kỹ thuật số cần phải nắm rõ. Dù bạn là nhà đầu tư bất thường hay nhà giao dịch thường xuyên, việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế của bạn là cần thiết để tránh bất kỳ sự điều chỉnh nào. Hướng dẫn chi tiết này sẽ giới thiệu cho bạn tất cả các quy định thuế áp dụng cho tiền điện tử trên lãnh thổ Pháp.

1. Khung pháp lý và thuế của tài sản số

Tại Pháp, nhà lập pháp đã xác định một chế độ thuế cụ thể cho các loại tiền điện tử, được chính thức gọi là "tài sản số" trong Bộ luật tiền tệ và tài chính:

• Phân loại pháp lý : Tiền điện tử được coi là tài sản vô hình di động theo quy định của cơ quan thuế.

• Phân biệt các chế độ : Khung thuế phân biệt rõ ràng giữa các cá nhân đầu tư và các chuyên gia giao dịch.

• Cơ sở pháp lý : Điều 150 VH bis của Bộ luật thuế (CGI), được sửa đổi bởi luật tài chính 2023.

2. Chế độ thuế áp dụng cho cá nhân

Đối với các cá nhân nộp thuế, lợi nhuận thu được từ việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số sẽ bị áp dụng mức thuế đồng nhất (PFU) :

• Tỷ lệ thuế : 30% bao gồm :

  • 12,8% của thuế thu nhập
  • 17,2% cho các khoản thuế xã hội (CSG, CRDS)

• Ngưỡng khai báo : Miễn hoàn toàn cho các giao dịch hàng năm dưới 305 €.

• Phương pháp tính toán chính thức : Lợi nhuận chịu thuế tương ứng với sự chênh lệch giữa :

  • Giá chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số
  • Giá mua (bao gồm phí)

Ví dụ về tính toán : Mua một Bitcoin với giá 20 000 € và bán lại với giá 30 000 €

• Lợi nhuận chịu thuế : 10 000 €
• Số tiền thuế: 3 000 € (30% của 10 000 €)

3. Nghĩa vụ báo cáo cụ thể

Các chủ sở hữu tiền mã hóa phải tuân thủ nhiều nghĩa vụ khai báo nghiêm ngặt:

• Tuyên bố tài khoản tài sản kỹ thuật số :

  • Mẫu số 3916-bis cho mọi tài khoản mở tại một nhà cung cấp nước ngoài
  • Nghĩa vụ áp dụng ngay cả khi không có giao dịch
  • Phạt 750 € cho mỗi tài khoản không được khai báo (12 500 € nếu là thiên đường thuế)

• Khai báo lãi vốn :

  • Mẫu số 2086 đính kèm vào tờ khai thuế thu nhập hàng năm
  • Chi tiết bắt buộc của tất cả các giao dịch tạo ra lợi nhuận
  • Thời hạn giống như thời hạn nộp thuế

• Bảo quản chứng từ : Nghĩa vụ lưu giữ trong 3 năm tất cả các tài liệu liên quan đến giao dịch ( báo cáo, lịch sử giao dịch ).

4. Chế độ thuế của các chuyên gia giao dịch

Các nhà giao dịch được coi là chuyên nghiệp phải tuân theo một chế độ thuế khác, thuộc về Lợi nhuận Công nghiệp và Thương mại (BIC) :

• Tiêu chí đủ điều kiện :

  • Khối lượng giao dịch đáng kể và tần suất cao
  • Sử dụng công cụ chuyên nghiệp (API, robot giao dịch)
  • Thiết lập các chiến lược phức tạp (chênh lệch giá, tạo lập thị trường)

• Điều khoản đánh thuế :

  • Đánh thuế theo bậc tiến bộ của thuế thu nhập
  • Sự đóng góp vào quỹ an sinh xã hội của người lao động tự do
  • Có khả năng chọn một số chế độ micro-entreprise theo điều kiện

• Nghĩa vụ kế toán : Giữ sổ kế toán thương mại đầy đủ (sổ cái, kiểm kê hàng năm, bảng cân đối kế toán).

5. Xử lý thuế trong các trường hợp đặc biệt

Một số giao dịch trên tài sản số yêu cầu một quy trình thuế cụ thể:

• Staking và yield farming :

  • Các khoản thưởng được coi là thu nhập từ vốn di động
  • Đánh thuế theo PFU (30%) khi phân bổ
  • Tuyên bố trên mẫu 2042-C

• NFTs (Token Không Fungible) :

• Đồng nhất với chế độ tác phẩm nghệ thuật cho một số NFT nghệ thuật
  • Áp dụng chế độ chung về tài sản số cho những cái khác
  • Tỷ lệ VAT cụ thể theo tính chất của NFT

• Xử lý lỗ vốn :
  • Khấu trừ có thể trên các khoản lãi vốn cùng loại phát sinh trong cùng một năm
  • Báo cáo có thể trong 10 năm tới
  • Không bồi thường với các loại thu nhập khác

6. Tối ưu hóa thuế và tuân thủ

Để quản lý hiệu quả các nghĩa vụ thuế của bạn trong khi tối ưu hóa hợp pháp tình hình của bạn:

• Công cụ theo dõi thuế được khuyến nghị :

  • Phần mềm chuyên dụng cho phép tổng hợp giao dịch từ các nền tảng khác nhau
  • Giải pháp tự động tính toán lãi vốn theo phương pháp FIFO hoặc giá trung bình trọng số
  • Xuất khẩu tương thích với các biểu mẫu của cơ quan thuế Pháp

• Các thực hành tài liệu tốt :

  • Tài liệu hệ thống của mỗi giao dịch ( ngày, số tiền, phí, đối tác )

• Phân tách rõ ràng giữa tài khoản cá nhân và tài khoản chuyên nghiệp
  • Lưu trữ số an toàn của các chứng từ

• Lời khuyên chuyên nghiệp : Đối mặt với một tình huống thuế phức tạp (giao dịch tích cực, thu nhập từ nhiều nguồn, đầu tư quốc tế), việc tham khảo ý kiến của một kế toán viên chuyên về thuế tài sản số là điều rất được khuyến nghị.

Nền tảng thuế đối với tiền điện tử ở Pháp đang thay đổi thường xuyên. Việc theo dõi sát sao các thay đổi lập pháp và quản lý chặt chẽ các nghĩa vụ khai báo của bạn sẽ cho phép bạn đầu tư một cách an tâm vào các tài sản kỹ thuật số trong khi vẫn tuân thủ quy định thuế của Pháp.