Thông tin mới nhất về thuế Bitcoin và hướng dẫn khai báo thuế hiệu quả năm 2025

Lợi nhuận từ đầu tư vào tiền ảo sẽ bị đánh thuế, nhưng cách xử lý trong hệ thống thuế của Nhật Bản là rất đặc biệt. Bài viết này sẽ giải thích kiến thức về thuế liên quan đến giao dịch tiền ảo như Bitcoin và phương pháp khai báo hiệu quả dựa trên hệ thống thuế năm 2025.

Mục lục

Mối quan hệ cơ bản giữa tiền ảo và thuế

Bitcoin và Ethereum cùng các loại coin ảo (tài sản mã hóa) đang phát triển nhanh chóng trong những năm gần đây, nhưng nhiều nhà đầu tư vẫn còn băn khoăn về cách xử lý về thuế.

Lợi nhuận thu được từ tiền ảo thường bị đánh thuế như "thu nhập khác". Do cách đánh thuế khác biệt so với đầu tư chứng khoán, nên việc có kiến thức chính xác trước là rất quan trọng.

Vị trí pháp lý và phân loại thuế của tài sản mã hóa

Theo luật thuế của Nhật Bản, Bitcoin và Ethereum được chính thức định nghĩa là "tài sản mã hóa" theo "Luật Thanh toán".

Lợi nhuận phát sinh từ các giao dịch này, khác với "thuế riêng biệt khai báo" trong đầu tư cổ phiếu, về nguyên tắc sẽ thuộc đối tượng "thuế tổng hợp". Do đó, tùy thuộc vào mức thu nhập, có thể áp dụng mức thuế cao lên tới 45% (bao gồm cả thuế địa phương là khoảng 55%).

Xử lý thuế như thu nhập khác

Thu nhập từ giao dịch tiền ảo được phân loại là "thu nhập khác" và sẽ được cộng dồn với thu nhập từ lương để xác định tỷ lệ thuế thu nhập (phương pháp đánh thuế tổng hợp). Điều này có nghĩa là, khi thu nhập tăng lên, tỷ lệ thuế áp dụng cũng cao hơn.

Theo bảng tỷ lệ thuế thu nhập của Cục Thuế Quốc gia, tỷ lệ thuế tăng dần từ 5% đến 45% tùy theo thu nhập, vì vậy trong những năm có lợi nhuận lớn có thể sẽ có gánh nặng thuế nhiều hơn dự kiến.

So với tỷ lệ thuế đồng nhất 20.315% (thuế thu nhập 15.315%, thuế cư trú 5%) đối với đầu tư chứng khoán, sự khác biệt này trở thành một vấn đề quan trọng đặc biệt đối với những người có thu nhập cao.

Nghĩa vụ khai thuế và rủi ro không khai báo

Gần đây, Cục Thuế Quốc gia đã tăng cường thu thập thông tin liên quan đến giao dịch tiền ảo và cũng đang tích cực thực hiện các cuộc thanh tra thuế đối với các sàn giao dịch.

Nếu không thực hiện khai thuế, có khả năng bạn sẽ bị áp dụng thuế bổ sung không khai báo (15-20%) và thuế trễ hạn. Trong những trường hợp nghiêm trọng hơn, có thể bị áp dụng hình phạt nặng hơn gọi là thuế bổ sung nặng (40%).

Trong giao dịch tiền ảo, việc khai báo chính xác là trách nhiệm cơ bản của nhà đầu tư và cũng rất quan trọng để tránh rủi ro thuế trong tương lai.

Thời điểm giao dịch chịu thuế

"Việc "tiền ảo chỉ bị đánh thuế khi nắm giữ" là một hiểu biết chính xác, nhưng có nhiều trường hợp mà việc đánh thuế xảy ra ngay cả khi chưa chuyển đổi sang Yên Nhật thì ít ai biết đến."

Dưới đây, chúng tôi sẽ giải thích về 4 trường hợp chính mà bạn sẽ bị đánh thuế trong các tình huống cụ thể.

xử lý thuế khi bán

Trường hợp phổ biến nhất là khi bạn bán tiền ảo ra tiền tệ hợp pháp (như yên hoặc đô la). Lúc này, chênh lệch giữa giá trị thu được và giá trị bán ra sẽ trở thành thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: Nếu bạn mua Bitcoin với giá 500.000 yên và bán với giá 800.000 yên, thì 300.000 yên sẽ là thu nhập chịu thuế.

Trong trạng thái chưa bán (còn được gọi là "lợi nhuận chưa thực hiện"), sẽ không bị đánh thuế, vì vậy việc xác định thời điểm bán là yếu tố quan trọng trong kế hoạch thuế.

mối quan hệ thuế khi sử dụng thanh toán

Nếu bạn mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền ảo, cũng sẽ bị đánh thuế. Trong trường hợp này, chênh lệch giữa giá trị thu được của tiền ảo và giá trị thị trường tại thời điểm thanh toán được công nhận là thu nhập.

Ví dụ: Khi mua sản phẩm với cryptocurrency trị giá 100.000 yên mà đã được mua với trị giá 50.000 yên, bạn sẽ bị đánh thuế trên lợi nhuận 50.000 yên.

Cần đặc biệt lưu ý rằng sẽ bị đánh thuế ngay cả khi không thông qua việc quy đổi sang yên Nhật.

xử lý thuế khi trao đổi giữa các đồng coin

Việc trao đổi giữa các loại tiền ảo khác nhau, chẳng hạn như từ Bitcoin sang Ethereum, cũng là giao dịch chịu thuế. Khi trao đổi, sẽ có một lần định giá bằng Yên, và sự tăng giảm giá trị đó sẽ là đối tượng chịu thuế.

Ví dụ: Nếu bạn đổi Bitcoin đã mua với giá 400.000 yên sang Ethereum khi giá trị của nó tăng lên 600.000 yên, bạn sẽ bị đánh thuế với lợi nhuận là 200.000 yên.

Dù là việc trao đổi coin trong sàn giao dịch, nhưng cũng sẽ bị đánh thuế, do đó nếu bạn áp dụng chiến lược đầu tư thường xuyên thay đổi coin, cần xem xét ảnh hưởng về thuế.

Xử lý thuế cho phần thưởng khai thác và staking

Tiền điện tử kiếm được từ việc khai thác và staking cũng sẽ bị đánh thuế như thu nhập theo giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Ví dụ: Nếu bạn kiếm được 1 Ethereum (tương đương 300.000 yên) thông qua việc khai thác, số tiền sau khi trừ đi các chi phí cần thiết như tiền điện sẽ là đối tượng chịu thuế.

Trong trường hợp này, cần lưu ý rằng sẽ xảy ra hiện tượng "đánh thuế hai lần", tức là ngoài việc đánh thuế tại thời điểm thu được, còn có sự đánh thuế một lần nữa đối với chênh lệch khi bán loại tiền ảo đó sau này.

Các yêu cầu và phương pháp tính thuế tự khai

Dù có thực hiện giao dịch tiền ảo, không phải tất cả các nhà đầu tư đều cần phải khai báo thuế. Tuy nhiên, có một số yêu cầu khai báo thường bị bỏ qua một cách bất ngờ.

Ngoài ra, do cách tính toán lợi nhuận có thể làm thay đổi gánh nặng thuế, nên việc chọn phương pháp phù hợp với bản thân là rất quan trọng.

Các yêu cầu cơ bản của khai báo thuế

Trong trường hợp nhân viên văn phòng, nếu tổng thu nhập từ các khoản thu nhập hỗn hợp bao gồm cả tiền ảo vượt quá 200,000 yên trong một năm, bạn sẽ cần phải thực hiện khai báo thuế.

Ở đây, "200.000 yên" không chỉ số tiền giao dịch mà là lợi nhuận ròng (số tiền sau khi trừ chi phí từ lợi nhuận bán). Ví dụ, nếu tổng lợi nhuận từ thu nhập phụ và giao dịch tiền điện tử vượt quá 200.000 yên, thì bạn phải khai báo.

Trường hợp đặc biệt cần khai thuế.

Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập ngoài thu nhập từ tiền lương, bạn sẽ cần thực hiện khai thuế nếu tổng số thu nhập đó vượt quá 200.000 yên.

Ví dụ: Nếu bạn có lợi nhuận 150.000 yên từ giao dịch tiền ảo và 100.000 yên từ thu nhập tiếp thị liên kết, tổng cộng sẽ là 250.000 yên và bạn cần phải khai báo thuế.

Ngoài ra, nếu bạn nhận lương từ nhiều công ty hoặc thu nhập lương của bạn vượt quá 20 triệu yên, bạn cũng cần phải khai báo ngay cả khi lợi nhuận từ tiền ảo là một số tiền nhỏ.

Những điểm cần lưu ý về giảm trừ gia cảnh

Các thành viên trong gia đình phụ thuộc cần đặc biệt chú ý. Nếu thu nhập hàng năm vượt quá 480.000 yên (tính đến năm 2025), có thể sẽ bị loại khỏi diện phụ thuộc.

Lợi nhuận từ giao dịch tiền ảo cũng được tính vào thu nhập, vì vậy nếu người phối ngẫu hoặc sinh viên đang phụ thuộc có lợi nhuận từ tiền ảo, thì sẽ không còn được hưởng khoản giảm trừ cho người phụ thuộc, và gánh nặng thuế của toàn bộ hộ gia đình có thể tăng lên.

Lựa chọn giữa phương pháp trung bình di động và phương pháp trung bình tổng

Có hai phương pháp để tính giá trị thu được của coin ảo là "phương pháp trung bình động" và "phương pháp trung bình tổng".

Phương pháp trung bình động là phương pháp tính toán giá thành trung bình mỗi khi mua, có lợi thế là dễ dàng nắm bắt lãi lỗ theo thời gian thực.

Phương pháp trung bình tổng là phương pháp sử dụng giá mua trung bình hàng năm, việc tính toán tương đối đơn giản.

Phương pháp đã chọn cần phải được sử dụng liên tục và sẽ được quyết định khi nộp tờ khai thuế đầu tiên bằng cách nộp "Tờ khai phương pháp đánh giá tài sản tiền điện tử" cho cơ quan thuế. Việc chọn phương pháp phù hợp với tần suất giao dịch và phong cách quản lý của bản thân là rất quan trọng.

Nguồn: Thủ tục thông báo phương pháp định giá tài sản tiền điện tử trong thuế thu nhập｜Cục Thuế Quốc gia

Những điểm cần lưu ý về thuế trong giao dịch tiền ảo

Trong tiền ảo, có những quy tắc thuế riêng biệt khác với đầu tư chứng khoán. Nếu tiếp tục đầu tư mà không hiểu rõ những điều này, bạn có thể phải đối mặt với gánh nặng thuế không mong đợi sau này.

Tôi sẽ giải thích chi tiết về 3 điểm đặc biệt quan trọng.

Giới hạn bù lỗ lãi

Lợi nhuận và thua lỗ của tiền ảo chỉ có thể được kết hợp trong thu nhập vặt.

Ví dụ: Nếu bạn có lợi nhuận 300.000 yên từ Bitcoin nhưng lại có tổn thất 400.000 yên từ một loại tiền ảo khác, thì trong phạm vi thu nhập khác, chúng sẽ được bù trừ và cuối cùng bạn sẽ có tổn thất 100.000 yên, do đó thuế sẽ là 0.

Tuy nhiên, không thể thực hiện việc bù trừ lỗ lãi với các loại thu nhập khác như đầu tư chứng khoán hay đầu tư bất động sản. Điều này có nghĩa là, các khoản lỗ phát sinh từ tiền điện tử không thể được trừ ra từ lợi nhuận đầu tư chứng khoán, đây là một hạn chế quan trọng.

Không áp dụng khấu trừ chuyển tiếp

Có một hạn chế lớn là không thể chuyển tiếp các khoản lỗ giao dịch tiền điện tử sang năm sau.

Ví dụ: Nếu có lỗ 500.000 yên năm nay, bạn không thể trừ nó từ lợi nhuận năm sau.

Điều này tương phản với việc lỗ đầu tư chứng khoán có thể được chuyển sang các năm tiếp theo. Do quy định này, việc quản lý lỗ lãi trong năm trở nên rất quan trọng. Nếu dự kiến có một khoản lỗ lớn vào cuối năm, cần có những biện pháp kế hoạch như xác định một phần lợi nhuận để bù đắp cho khoản lỗ.

Sự chênh lệch thuế suất với các sản phẩm tài chính khác

Thuế suất đối với lợi nhuận từ tiền ảo có thể cao hơn so với đầu tư cổ phiếu và FX.

Cổ tức và lợi nhuận chuyển nhượng từ đầu tư chứng khoán bị áp dụng thuế suất cố định 20.315% (thuế thu nhập 15.315%, thuế cư trú 5%), trong khi thuế đối với tiền ảo áp dụng theo thuế suất tổng hợp, nên thuế suất từ 5% đến 45% (bao gồm thuế cư trú, tối đa khoảng 55%) sẽ được áp dụng tùy theo thu nhập.

Đặc biệt đối với những người có thu nhập cao, gánh nặng thuế từ việc đầu tư vào tiền ảo có thể nặng hơn nhiều so với việc đầu tư vào cổ phiếu, vì vậy sự khác biệt về thuế suất cũng là một yếu tố quan trọng cần xem xét khi đánh giá danh mục đầu tư.

Câu hỏi thường gặp về thuế đối với tiền ảo

Chúng tôi sẽ cung cấp câu trả lời rõ ràng cho những câu hỏi thường gặp từ các nhà đầu tư về thuế đối với tiền ảo.

Quan hệ thuế khi chỉ giữ

Q: Chỉ cần sở hữu tiền điện tử cũng phải chịu thuế không?

A: Không, chỉ việc mua và giữ tiền điện tử thì không bị đánh thuế.

Lợi nhuận chỉ được xác định và trở thành đối tượng chịu thuế khi bạn bán, trao đổi với các đồng tiền ảo khác, hoặc sử dụng để mua hàng hóa. Vì bạn không bị đánh thuế trong tình trạng lãi chưa thực hiện, nên thời điểm bán hoặc trao đổi là yếu tố quan trọng trong kế hoạch thuế.

Bitcoin và cổ phiếu lỗ lãi

Q: Nếu bạn bị lỗ trong đầu tư tiền ảo, có thể bù trừ với lợi nhuận từ đầu tư cổ phiếu không?

A: Rất tiếc, tôi không thể làm điều đó.

Lỗ từ giao dịch coin (thu nhập vặt) không thể được bù trừ với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu. Lãi lỗ từ giao dịch coin chỉ có thể được bù trừ trong cùng một loại thu nhập vặt.

Vì vậy, những người đầu tư vào cả cổ phiếu và tiền điện tử cần phải quản lý lợi nhuận và thua lỗ một cách riêng biệt.

Phương pháp khai báo khi sử dụng nhiều sàn giao dịch

Q: Nếu bạn sử dụng nhiều sàn giao dịch, bạn nên tính toán như thế nào?

A: Dù bạn giao dịch trên nhiều sàn giao dịch, tất cả lãi lỗ của các sàn giao dịch sẽ được tổng hợp và tính toán một lần.

Cần lấy lịch sử giao dịch từ từng sàn giao dịch và tính toán thống nhất bằng cùng một phương pháp (phương pháp trung bình động hoặc phương pháp trung bình tổng). Về mặt thuế, mặc dù sử dụng nhiều sàn giao dịch, nhưng vẫn được coi là một danh mục đầu tư duy nhất.

Sử dụng công cụ tính thuế tiền ảo chuyên dụng, việc tích hợp dữ liệu từ nhiều sàn giao dịch để tính toán sẽ trở nên dễ dàng hơn.