Розуміння податкових залежних: визначення, значення та максимальні вимоги

Заявлення залежних осіб у податковій декларації — один із найпростіших способів зменшити суму податків, яку ви повинні сплатити, — але лише за умови, що ви знаєте, хто має право на це. Кількість залежних значно виходить за межі просто дітей; до них належать усі, кого ви фінансово підтримуєте і хто відповідає конкретним критеріям IRS. Розуміння, що вважається залежною особою і скільки їх можна заявити, є важливим для максимізації ваших податкових переваг.

Що насправді означає “залежна” у податкових термінах?

В основі, залежна — це особа, якій ви надаєте фінансову підтримку протягом року. Це здавалося б просте визначення відкриває значні податкові переваги для тих платників податків, які відповідають вимогам. До 2018 року ви могли заявити особисте звільнення у розмірі $4,050 за кожну залежну особу у вашій декларації за 2017 рік. Хоча особисті звільнення були скасовані з 2018 по 2025 роки на користь значно вищих стандартних відрахувань, можливість заявляти залежних залишається одним із найцінніших аспектів подання податкової декларації.

Коли ви визначаєте залежних у своїй податковій декларації, ви фактично документуєте людей, яких ви фінансово підтримуєте. Але справжня цінність полягає у податкових перевагах, що супроводжують ці заяви. Перш за все, потрібно переконатися, що будь-яка залежна особа має дійсний ідентифікаційний номер платника податків — це може бути номер соціального страхування, індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків або номер ідентифікації платника податків при усиновленні. Без цього важливого ідентифікатора ви не зможете претендувати на кредити та знижки, пов’язані з ними.

Реальна цінність: скільки залежних максимально може збільшити ваші податкові переваги?

Питання про кількість залежних, яких ви можете заявити, не має верхньої межі — немає обмежень на кількість осіб, яких ви можете позначити у своїй декларації, за умови, що вони відповідають усім необхідним критеріям. Кожна відповідна залежна особа відкриває двері до конкретних податкових переваг, які можуть суттєво зменшити ваш загальний податковий тягар.

Ваші заяви щодо залежних можуть зробити вас претендентом на кілька суттєвих податкових кредитів. Податковий кредит на дитину надає до $2,000 за кожну відповідну дитину віком до 17 років. Якщо у вас є дитина, яка не зовсім відповідає цим віковим вимогам, але все ще має право за іншими критеріями, додатковий податковий кредит на дитину пропонує до $1,400 у вигляді відшкодуваних кредитів. Для сімей із заробітком, кредит на зароблений дохід (Earned Income Tax Credit) дозволяє отримати відшкодувані кредити на трьох залежних. Ті, хто має витрати на догляд за дітьми, можуть претендувати на кредит на догляд за дитиною та залежними для покриття відповідних витрат, сплачених за дітей до 13 років. Для залежних, які не відповідають вимогам для дитячих кредитів, існує кредит для інших залежних у розмірі $500, який не підлягає відшкодуванню. Нарешті, якщо ситуація з залежними дає право на інший статус подання, статус “Голова сім’ї” дозволяє отримати більший стандартний відрахунок порівняно з статусом “Одинокий”.

Хто має право: дві категорії податкових залежних

IRS визнає два окремі типи залежних: кваліфікована дитина та кваліфікована родича. Розуміння, до якої категорії належить ваша ситуація, є ключовим, оскільки статус “кваліфікована дитина” зазвичай відкриває більш цінні податкові кредити.

Щоб заявити когось як кваліфіковану дитину, потрібно виконати п’ять конкретних вимог. По-перше, вікові: дитина має бути молодшою за вас і віком до 19 років, або від 19 до 24 років, якщо вона навчається на повний день щонайменше п’ять календарних місяців у році. Ті, хто мають постійний і повністю інвалідний статус, можуть відповідати незалежно від віку. По-друге, місце проживання: дитина має проживати з вами більше половини року (з деякими винятками, якщо дитина народилася або померла протягом податкового року). По-третє, родинні зв’язки: особа має бути вашим біологічним дитиною, пасинком, прийомною дитиною, усиновленою, братом, сестрою або нащадком будь-яких із цих родин. По-четверте, підтримка: дитина не може забезпечувати більше ніж 50 відсотків свого власного щорічного утримання. По-п’яте, сімейний стан: зазвичай, дитина не може бути заявлена, якщо вона одружена і подає спільну декларацію з подружжям.

Категорія “кваліфікований родич” працює за іншими правилами і пропонує ще один спосіб розширити ваші заяви на залежних. Щоб відповідати цій категорії, особа не може бути вже кваліфікованою дитиною (вашою або іншого платника податків). Вона має або проживати з вами цілий рік у складі вашого домогосподарства, або бути кровним родичем, наприклад, тіткою, дядьком, бабусею, дідусем або усиновителем. Її валовий дохід має залишатися нижчим за $4,300 (згідно з останніми податковими правилами), і ви маєте забезпечувати понад 50 відсотків їхнього загального утримання за рік.

Неочікувані особи, яких можна врахувати як залежних

Багато платників податків пропускають цінні можливості щодо заявлення залежних, оскільки вважають, що це можливо лише для членів сім’ї. Це неправильне уявлення може коштувати вам тисячі доларів у вигляді втрачених податкових знижок. Правила щодо категорії “кваліфікований родич” є ширшими, ніж багато хто уявляє. У багатьох випадках ваш романтичний партнер, найкращий друг, неродинна особа або хтось, з ким ви перебуваєте у стосунках, може бути заявлений як залежна, якщо вони відповідають критеріям.

Головне — не припускати, що хтось є непідходящим через вашу особисту близькість. Якщо вони ще не заявлені як кваліфікована дитина іншого, живуть з вами цілодобово у складі вашого домогосподарства, мають дохід нижчий за поріг і ви забезпечуєте більшу частину їхнього фінансового утримання, вони можуть легально бути враховані у вашій податковій декларації як кваліфікований родич. Це відкриває значні можливості для незаміжніх осіб, які підтримують інших дорослих, або для багатогенераційних сімей, де члени розширеної родини отримують підтримку.

Розумне подання: як зробити ваші заяви на залежних максимально ефективними

Після того, як ви визначили всіх потенційних залежних і підтвердили, що вони відповідають необхідним вимогам, наступним кроком є визначення, які саме податкові переваги вони дають вам право отримати. Процес стає набагато простішим, коли ви систематично розбиваєте вимоги або використовуєте безкоштовні податкові сервіси IRS, доступні для платників, що відповідають критеріям.

Перевага максимізації заяв на залежних полягає у двох аспектах: ви автоматично зменшуєте свій оподатковуваний дохід і стаєте претендентом на кілька додаткових податкових кредитів і знижок протягом усього року. Оскільки немає обмежень щодо кількості відповідних залежних, яких ви можете заявити, будь-яка особа, що відповідає стандартам, може збільшити ваші податкові заощадження. Витратьте час на перевірку кожної потенційної залежної особи відповідно до критеріїв IRS або проконсультуйтеся з IRS Publication 501, якщо виникають складні ситуації — це гарантує, що ви не пропустите жодної можливості. Ті, хто правильно документує і заявляє всіх відповідних залежних, послідовно ставлять себе у вигідне становище для значних заощаджень при поданні щорічної декларації.