Україна вводить оподаткування криптовалют: повний посібник для інвесторів 2025

В умовах продовження конфлікту з Росією Україна вживає рішучих заходів щодо регулювання ринку криптовалют. Уряд розробив законопроект, що передбачає введення 18% податку на доходи від операцій з цифровими активами, а також додаткового військового збору в розмірі 5%. Дана ініціатива, що перебуває на розгляді в парламенті, покликана створити чітку податкову структуру для криптовалютного сектора.

Структура оподаткування криптоактивів

Згідно з пропонованою моделлю оподаткування, інвестори в криптовалюти зіштовхнуться з наступними податковими зобов'язаннями:

• Основна ставка: 18% податок на доходи фізичних осіб
• Додатковий збір: 5% військовий збір
• Альтернативні ставки: Можливість застосування зниженої ставки 5% або 9% за дотримання певних умов

Нова податкова система охоплює широкий спектр операцій з цифровими активами, включаючи:

• Майнинг криптовалют
• Стейкінг та отримання пасивного доходу
• Розподіл токенів через airdrops

Методи оподаткування криптодоходів

Законопроект передбачає два основних підходи до оподаткування:

1. Оподаткування чистого прибутку

   • Розрахунок на основі різниці між сукупним доходом і витратами
   • Податок стягується тільки з фактичного прибутку
   • Необхідність документального підтвердження витрат

2. Оподаткування валового доходу

   • Застосування фіксованої податкової ставки до всіх доходів
   • Відсутність можливості вирахування витрат
   • Спрощена процедура розрахунку

Важливо зазначити, що операції з обміну однієї криптовалюти на іншу залишаться звільненими від оподаткування. Це суттєва перевага для активних трейдерів, які регулярно здійснюють подібні транзакції. Цей підхід відповідає практиці інших криптодружніх юрисдикцій, таких як Австрія, Франція та Сінгапур.

Уряд також чітко зазначив, що просте зберігання криптовалюти не є об'єктом оподаткування. Податкові зобов'язання виникають лише при конвертації віртуальних активів у фіатні гроші або матеріальні цінності.

Застосування ПДВ до криптовалютних операцій

Не всі операції з криптоактивами будуть звільнені від податків. Наступні види діяльності можуть обкладатися ПДВ:

• Оплата товарів та послуг з використанням криптовалюти
• Винагороди за стейкінг або передачу цифрових активів
• Модифікації токенів, результатом яких є створення нових криптоактивів

При цьому деякі операції можуть підпадати під критерії звільнення від ПДВ відповідно до Директиви ЄС з податку на додану вартість.

Перспективи регулювання криптовалют в Україні

Фінансові та податкові органи України в даний час розглядають представлений законопроект, остаточне рішення по якому очікується найближчим часом. Паралельно Національний банк України працює над комплексною нормативною базою для криптоіндустрії, орієнтуючись на європейську директиву MiCA. Запуск повної регуляторної інфраструктури планується до жовтня 2025 року.

У разі прийняття запропонованого податкового законопроекту ера безподаткових операцій з криптовалютами в Україні завершиться, що вимагатиме від інвесторів перегляду стратегій до вступу нових правил в силу.

За даними Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України (НКЦБФР), яка буде виступати основним регулятором ринку віртуальних активів, нова система оподаткування створить правову визначеність для розвитку криптоіндустрії та залучення інвестицій у цифрову економіку країни.