Як розрахуватися з податковою при операціях з цифровими активами?

Зобов'язання сплачувати податки закріплено в 57-й статті Основного закону РФ. Однак в Росії відсутні спеціальні законодавчі акти, що регулюють правовідносини в криптоіндустрії, включаючи майнінг, купівлю-продаж, обмін або передачу в користування цифрових активів. Незважаючи на це, громадяни РФ не звільняються від податкових зобов'язань за будь-яку діяльність, пов'язану з криптовалютами. У цьому матеріалі ми детально розглянемо процес сплати податків на доходи від операцій з цифровими активами.

Нормативно-правові акти, що регламентують оподаткування

У зв'язку з волатильністю традиційних фінансових активів і фондових ринків останнім часом, цифрові валюти стали ще більш привабливими для росіян, зацікавлених в інвестуванні та збереженні капіталу.

Важливо зазначити, що сам процес майнінгу, придбання, зберігання або стейкінгу криптовалюти ( отримання відсотків у криптовалюті від її передачі в користування третім особам ) не обкладається податком. Оподаткуванню підлягає лише прибуток від операцій з криптовалютою, якщо при її конвертації в рублі остаточна сума перевищила початкові витрати в рублях на ці операції.

До 30 квітня року, наступного за роком отримання прибутку від операцій з криптовалютою, необхідно заповнити та подати декларацію за формою 3-НДФЛ. Фізичній особі слід сплатити нарахований податок до 15 липня у розмірі 13% від отриманого доходу або 15%, якщо її сукупний річний дохід перевищив 5 млн рублів.

Правовий статус цифрових активів в Росії

У російському законодавстві криптовалюта визнається майном. Це означає, що ви можете здійснювати операції з продажу, покупки або дарування криптовалюти, але не маєте права отримувати заробітну плату або приймати оплату в криптовалюті.

Ключовий аспект при роботі з цифровими активами — своєчасна сплата податків і збереження всієї інформації про операції. Це допоможе уникнути проблемних ситуацій з банками і легалізувати ваші фінансові потоки.

Алгоритм уплати податків

30 квітня — граничний термін подання податкової декларації.

15 липня — крайній термін для сплати податку.

Послідовність дій:

1. Щомісяця збирайте виписки з усіх використовуваних вами криптовалютних бірж, обмінних сервісів та P2P-платформ.

2. Розрахуйте річний дохід за формулою: Надходження мінус Витрати дорівнює Оподатковувана база.

3. Заповніть декларацію за формою 3-НДФЛ.

При декларуванні доходи від реалізації криптовалюти слід вказувати як "доходи від операцій з цифровими фінансовими активами (ЦФА)".

Проблематика документального підтвердження

В інтернеті можна знайти приклади, коли податкові органи, отримавши декларацію громадянина, запитували документальне підтвердження витрат на придбання криптовалюти. Отримання таких документів часто супроводжується певними труднощами, оскільки в даний час більшість громадян придбають криптовалюту через P2P-сервіси.

Зазвичай процес виглядає наступним чином: кошти з карти однієї фізичної особи переводяться на карту іншої, яка, в свою чергу, переводить відповідну кількість криптовалюти зі свого біржового акаунта на акаунт особи, що здійснила рублевий переказ. Залишається відкритим питання, чи будуть податкові органи розглядати банківський документ про переказ рублів між фізичними особами як доказ придбання криптовалюти.

Ітоги

Як і в інших високотехнологічних сферах, суспільні відносини в області криптовалют розвиваються значно швидше, ніж розробляються і приймаються відповідні нормативно-правові акти. Держава прикладає значні зусилля, прагнучи запропонувати адекватні рішення, здатні забезпечити безпеку всіх учасників криптовалютного ринку, не забуваючи при цьому про поповнення федерального бюджету.

У Верховній Раді на розгляді знаходиться ряд законопроектів у цій сфері, включаючи розроблений Урядом РФ проект федерального закону "Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації", робота над яким триває вже близько трьох років.

Очевидно, що даний законопроект зачіпає інтереси багатьох учасників ринку і, як відомо, піддався значній критиці, вимагаючи суттєвого доопрацювання. Можна припустити, що з прийняттям поправок до законодавства та встановленням належного податкового регулювання в сфері криптовалют умови сплати податків стануть більш зрозумілими та прозорими для платників податків.