Фіскальність Криптовалют в Франції: Повний посібник на 2024-2025 роки

Оподаткування криптовалют у Франції є чіткою регуляторною рамкою, яку кожен власник цифрових активів повинен знати. Незалежно від того, чи ви випадковий інвестор, чи регулярний трейдер, розуміння ваших податкових зобов'язань є необхідним для уникнення будь-яких коригувань. Цей детальний посібник представляє всі податкові положення, що застосовуються до криптовалют на території Франції.

1. Юридична та податкова рамка цифрових активів

В Франції законодавець визначив специфічний податковий режим для криптовалют, які офіційно називаються "цифровими активами" в Кодексі монетарних і фінансових відносин:

• Юридична класифікація: Криптовалюти вважаються нематеріальними рухомими майном для податкової адміністрації.

• Відмінність режимів: Податковий режим чітко розмежовує приватних інвесторів і професіоналів трейдингу.

• Правова основа: Стаття 150 VH bis Податкового кодексу (CGI), змінена законом про фінанси 2023.

2. Податковий режим, що застосовується до фізичних осіб

Для фізичних осіб, прибуток від продажу цифрових активів підлягає Єдиному податку на прибуток (PFU) :

• Податкова ставка : 30% включаючи :

  • 12,8% за податком на прибуток
  • 17,2% для соціальних зборів (CSG, CRDS)

• Порог декларування: Повне звільнення для річних передач, що не перевищують 305 €.

• Офіційний метод обчислення: Оподатковуваний приріст вартості дорівнює різниці між:

  • Ціна передачі цифрових активів
  • Вартість придбання (включаючи збори)

Приклад розрахунку : Придбання одного Bitcoin за 20 000 € та продаж за 30 000 €

• Оподатковуваний приріст капіталу: 10 000 €
• Сума податку: 3 000 € (30% від 10 000 €)

3. Специфічні декларативні зобов'язання

Тримачі криптовалют підлягають кільком суворим звітним зобов'язанням:

• Декларація рахунків цифрових активів :

  • Формуляр №3916-bis для будь-якого рахунку, відкритого у іноземного постачальника
  • Зобов'язання застосовується навіть за відсутності транзакцій
  • Штраф у 750 € за незаявлений рахунок (12 500 € якщо податковий рай)

• Декларація приросту капіталу :

  • Формуляр №2086, який потрібно додати до річної податкової декларації
  • Обов'язкові деталі всіх транзакцій, що генерують капітальний прибуток
  • Термін подання той же, що й для податкової декларації

• Зберігання документів: Обов'язок зберігати протягом 3 років всі документи, що стосуються транзакцій (, виписок, історії операцій ).

4. Податкова система професіоналів з трейдингу

Трейдери, що вважаються професіоналами, підпадають під окремий податковий режим, що стосується Промислових і комерційних доходів (BIC) :

• Критерії кваліфікації :

• Значний обсяг та висока частота транзакцій
  • Використання професійних інструментів (API, торгових роботів)
  • Впровадження складних стратегій (арбітаж, маркет-мейкінг)

• Умови оподаткування :

• Оподаткування за прогресивною шкалою податку на доходи
• Підпорядкування соціальним внескам незалежних працівників
  • Можливість обрати певні мікро-підприємницькі режими за умов

• Бухгалтерські зобов'язання: Ведення повної комерційної бухгалтерії (журнал обліку, річний інвентар, баланс).

5. Податкове оброблення особливих випадків

Деякі операції з цифровими активами вимагають специфічної податкової обробки:

• Стекинг та дохідне фермерство :

  • Винагороди вважаються доходами від капітальних активів
  • Оподаткування за PFU (30%) під час їх надання
  • Декларація на формі 2042-C

• NFT (Нефункціональні токени) :

• Асиміляція до режиму художніх творів для деяких художніх NFT
  • Застосування загального режиму для цифрових активів для інших
  • Специфічна ставка ПДВ в залежності від природи NFT

• Обробка збитків :
  • Можливе зарахування на приріст капіталу одного й того ж характеру, отриманого протягом одного року
  • Звіт можливий протягом наступних 10 років
  • Неперекриття з іншими категоріями доходів

6. Податкове оптимізація та відповідність

Щоб ефективно управляти своїми податковими зобов'язаннями, одночасно законно оптимізуючи свою ситуацію:

• Рекомендовані інструменти для податкового моніторингу :

• Спеціалізоване програмне забезпечення, яке дозволяє агрегацію транзакцій з різних платформ
  • Автоматизовані рішення для розрахунку приросту капіталу за методом FIFO або середньозваженою ціною
  • Експорти, сумісні з формами французької податкової адміністрації

• Добрі документальні практики :

  • Систематична документація кожної транзакції (дата, сума, комісія, контрагент)
  • Чітке розмежування особистих і професійних рахунків
  • Безпечне цифрове архівування документів

• Професійна порада: У разі складної податкової ситуації (інтенсивна торгівля, доходи з кількох джерел, міжнародні інвестиції), настійно рекомендується проконсультуватися з бухгалтером, спеціалізованим на оподаткуванні цифрових активів.

Оподаткування криптовалют у Франції регулярно змінюється. Уважне стеження за законодавчими змінами та суворе дотримання ваших декларативних зобов'язань дозволять вам спокійно інвестувати в цифрові активи, залишаючись при цьому у відповідності з французьким податковим законодавством.