Податкова система Бразилії: складнощі та особливості 🇧🇷

Бразилія часто згадується як держава з високим податковим тягарем, однак важливо розуміти контекст такого твердження. Хоча ця країна не займає лідируючі позиції за абсолютними показниками оподаткування у світі, її фактичне податкове навантаження і заплутаність системи можуть сприйматися як обтяжливі в порівнянні з іншими країнами. Розглянемо ключові аспекти, що пояснюють таке сприйняття.

Значне податкове навантаження

Податкове навантаження Бразилії, яке включає всі збори з споживання, доходів, майна та виробництва, досить велике відносно ВВП. Згідно з даними Бразильського інституту географії та статистики (IBGE), воно становить приблизно 33% ВВП. Це ставить Бразилію в ряд країн з найбільшим податковим навантаженням, хоча в деяких європейських державах, таких як Франція чи Данія, цей показник ще вищий.

Заплутаність податкового законодавства

Бразилія славиться однією з найскладніших податкових систем у світі. Окрім високого податкового навантаження, процес сплати податків і дотримання податкових зобов'язань супроводжується величезною бюрократією. Підприємства та громадяни змушені мати справу з безліччю федеральних, регіональних та муніципальних податків, кожен з яких має свої правила, що часто змінюються.

Основними податками в Бразилії є:

| Рівень | Приклади податків | |---------|-----------------| | Федеральний | IR (податок на доходи), IPI (податок на промислові товари), PIS/COFINS (відрахування з валового доходу компаній), INSS (внески на соціальне страхування) | | Регіональний | ICMS (податок на обіг товарів та послуг) | | Муніципальний | ISS (податок на послуги), IPTU (податок на міську нерухомість) |

Високі податки на споживання

Характерною рисою бразильської податкової системи є високий рівень податків на споживання. ICMS - регіональний податок на оборот товарів, що варіюється від 7% до 18% залежно від штату та типу продукції. Крім того, IPI, PIS та COFINS є податками на виробництво та обіг товарів і послуг.

Ці податки особливо обтяжливі для споживачів, оскільки безпосередньо впливають на кінцеву вартість продукції та послуг, підвищуючи вартість життя та знижуючи конкурентоспроможність бразильських компаній. За даними Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), Бразилія входить до числа країн з найвищими ставками податків на споживання.

Оподаткування доходів та майна

Ще одним фактором, що сприяє сприйняттю високого податкового тягаря в Бразилії, є податок на доходи фізичних і юридичних осіб. Хоча максимальна ставка IRPF (індивідуального податку на доходи) становить 27,5%, що не є однією з найвищих у світі, шкала ставок і діапазони пільг можна вважати менш сприятливими для населення з низьким та середнім рівнем доходу, що призводить до збільшення кількості платників податків.

IPTU та IPVA ( податок на володіння транспортними засобами ) - інші приклади податків, які безпосередньо стосуються громадян Бразилії.

Нерівномірний розподіл податкового тягаря

Одним із найбільш проблемних аспектів бразильської податкової системи є регресивність багатьох податків. Податки на споживання (такі як ICMS, IPI, PIS/COFINS) сильніше впливають на людей з низькими доходами, ніж на забезпечених громадян. Це відбувається тому, що, хоча заможні люди можуть платити великі суми податків на свої доходи, менш забезпечені верстви населення витрачають значну частину своїх доходів на податки, включені в вартість товарів і послуг.

Ця проблема поглиблюється відсутністю належної прогресивності податкової системи: найбільш забезпечені громадяни не сплачують податки пропорційно своїй платоспроможності, що посилює соціальну нерівність в країні.

Міжнародне зіставлення

В порівнянні з іншими країнами Бразилія не обов'язково лідирує за абсолютними показниками податкових ставок. Наприклад:

Податкове навантаження Франції досягає 45% ВВП, що є одним з найвищих показників у світі.

Швеція та Данія також мають вищий податковий тягар, в основному через прогресивну податкову систему та високі ставки податків на доходи.