Оподаткування криптовалют в Росії: детальний посібник

Стаття 57 Конституції Російської Федерації закріплює обов'язок кожного громадянина сплачувати податки. Незважаючи на відсутність спеціального законодавства, яке регулює криптоіндустрію в Росії, всі доходи від операцій з цифровими активами підлягають оподаткуванню. Розгляньмо детально, як правильно розраховувати та сплачувати податки з криптовалютних операцій відповідно до чинного законодавства.

Правовий статус криптовалют в Росії

У російському законодавстві криптовалюта визнається майном. Це означає, що ви можете здійснювати такі операції:

• Продавати та купувати криптовалюту
• Дарувати криптовалюту третім особам

При цьому законодавчо заборонено:

• Отримувати заробітну плату в криптовалюті
• Приймати оплату за товари та послуги в криптовалюті

Важливо розуміти, що хоча майнінг, придбання, зберігання та стейкінг криптовалюти самі по собі не обкладаються податком, будь-який прибуток, отриманий від конвертації криптовалюти в рублі, підлягає оподаткуванню, якщо остаточна сума перевищує початкові витрати.

Податкові зобов'язання та ставки

Оподаткуванню підлягає різниця між сумою, витраченою на придбання криптовалюти, та сумою, отриманою при її продажу (конвертації в рублі).

Податкові ставки:

• 13% від отриманого доходу (базова ставка НДФЛ)
• 15% якщо загальний дохід за рік перевищив 5 млн гривень

Терміни та порядок подання декларації

Ключові дати:

• До 30 квітня року, наступного за звітним — подача податкової декларації за формою 3-НДФЛ
• До 15 липня року, наступного за звітним — оплата нарахованого податку

Покрокова інструкція з сплати податків

1. Збір документації: Щомісяця збирайте виписки з усіх бірж, обмінників та P2P-площадок, де ви проводите операції з криптовалютою.

2. Розрахунок оподатковуваної бази: Використовуйте формулу: Прибуток - Витрати = Оподатковувана сума.

3. Заповнення декларації: У декларації 3-НДФЛ вказуйте продаж криптовалюти як "доходи від операцій з ЦФА (цифровими фінансовими активами)".

Документальне підтвердження операцій

Існує певна складність з підтвердженням витрат на придбання криптовалюти. Податкові органи можуть запросити документи, що підтверджують ваші витрати на придбання криптовалюти.

При використанні P2P-сервісів, коли рублі переводяться з карти однієї фізичної особи на карту іншої в обмін на криптовалюту, виникає питання: чи будуть податкові органи приймати банківський документ про переведення рублів як доказ придбання криптовалюти? Цей момент залишається неоднозначним в поточному законодавстві.

Перспективи регулювання

Наразі в Державній Думі знаходиться кілька законопроектів, спрямованих на регулювання криптовалютної сфери. Один з них — проект федерального закону «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації», що розробляється Урядом РФ вже близько 3 років.

Законопроєкт отримав значну критику і потребує доопрацювання, однак його прийняття може зробити умови оподаткування криптовалютних операцій більш прозорими і зрозумілими для всіх учасників ринку.

Рекомендації щодо податкового обліку

Для мінімізації ризиків при роботі з криптовалютою рекомендується:

1. Зберігати всю інформацію про операції з криптовалютою
2. Систематично документувати всі транзакції
3. Вести облік витрат на придбання криптоактивів
4. Вчасно декларувати отримані доходи

Дотримання податкового законодавства допоможе уникнути спірних ситуацій з банками та легалізувати доходи від операцій з цифровими активами.