Оподаткування криптовалют в Іспанії 2025: Повний посібник для інвесторів

Криптовалюти підлягають різним податковим зобов'язанням в Іспанії. Починаючи з нормативних оновлень 2025 року, Іспанська податкова агенція (AEAT) впровадила специфічну регуляторну рамку, яка стосується всіх операцій з цифровими активами, від викупу та продажу до діяльності, такої як стейкінг або майнінг.

Оновлена фіскальна рамка для криптоактивів у 2025 році

Розуміння податкового режиму, що застосовується до криптовалют, є надзвичайно важливим для інвесторів і звичайних користувачів цифрових активів. Це знання не лише гарантує дотримання нормативних вимог, а й дозволяє розробляти фінансові стратегії, які є ефективними з точки зору оподаткування. У ринку, який характеризується своєю волатильністю, знання податкових зобов'язань є основним елементом для прийняття обґрунтованих рішень.

Режим податку на прибуток з капіталу

В іспанській податковій системі, приросту капіталу, отримані внаслідок продажу або обміну криптовалют, підлягають режиму приросту капіталу в рамках IRPF. Цей податок застосовується до позитивної різниці між вартістю передачі та вартістю придбання цифрового активу.

Система оподаткування 2025:

• До 6.000€: 19%
• Від 6.000,01€ до 50.000€: 21%
• Між 50.000,01€ і 300.000€: 23%
• Понад 300.000€: 28%

Практичний випадок: Інвестор, який придбав Bitcoin за 10.000€ і пізніше продав його за 15.000€, отримає капітальний прибуток у 5.000€. Ця приріст оподатковуватиметься за ставкою 19% у межах бази заощаджень, що призведе до сплати 950€.

Декларація з податку на доходи фізичних осіб

Податкове законодавство Іспанії вимагає включення операцій з криптовалютами у річну декларацію з IRPF. Це зобов'язання охоплює різні джерела доходів, пов'язані з цифровими активами:

• Винагороди за майнінг: Вважаються винагородами від економічної діяльності, можуть підлягати податковим ставкам до 47% в залежності від рівня загального доходу платника податків.
• Винагороди за стейкінг: Класифікуються як доходи від рухомого капіталу.
• Airdrops: Зазвичай вважаються капітальними прибутками за ринковою вартістю на момент їх отримання.

Приклад: Майнер криптовалют, який отримує еквівалент 12.000€ на рік через цю діяльність, повинен задекларувати ці доходи разом з іншими своїми економічними доходами, застосувавши відповідну граничну ставку до його діапазону IRPF.

Податок на майно та податок на спадщину

Іспанська податкова система передбачає додаткові наслідки для власників криптовалют:

Податок на спадщину: Криптовалюти повинні бути включені до декларації цього податку, коли загальна вартість майна платника податків перевищує встановлені безподаткові межі для кожної Автономної Спільноти. Оцінка буде проводитися згідно з ринковою вартістю на 31 грудня податкового року.

Податок на спадщину: Спадкоємці криптовалютних портфелів повинні сплачувати податки на ці цифрові активи, з варіюючими податковими ставками в залежності від:

• Ступінь родинного зв'язку з померлим
• Специфічні норми кожної автономної громади
• Загальна вартість успадкованого майна

Статистичні дані про прийняття та оподаткування

Згідно з останніми даними, опублікованими Іспанською податковою агенцією, збільшення кількості користувачів криптовалют в Іспанії зберігало щорічний приріст приблизно 25% з 2020 року. Це значне зростання спричинило пропорційне збільшення податкових надходжень від операцій з цифровими активами.

Велика адаптація централізованих платформ обміну (CEX) в Іспанії позитивно вплинула на податкову прозорість, що дозволяє краще відстежувати виконані операції та полегшує користувачам виконання своїх податкових зобов'язань шляхом надання детальних податкових звітів.

Ключові аспекти для інвесторів у криптоактиви

Щоб забезпечити виконання податкових зобов'язань, інвестори в криптовалюти повинні:

1. Вести детальні записи: Документувати всі проведені операції, включаючи дати, суми та еквіваленти в євро.

2. Коректно застосовувати метод FIFO: Податкове законодавство Іспанії встановлює метод "First In, First Out" як критерій для розрахунку прибутків і збитків.

3. Відрізняти види операцій: Кожна діяльність з криптовалютами (трейдинг, стекинг, майнінг) може мати різний податковий режим.

4. Постійно оновлюватися: Податкові норми щодо криптоактивів продовжують еволюціонувати, тому залишатися в курсі є важливим, щоб уникнути податкових зобов'язань.

Основні платформи обміну пропонують специфічні інструменти для податкового управління, які полегшують дотримання регуляторних вимог і подання точних декларацій перед іспанською Податковою адміністрацією, сприяючи більш прозорому та безпечному досвіду для користувачів.