Остання інформація щодо оподаткування Біткойн та ефективний посібник із подачі податкової декларації 2025

Прибуток від інвестицій у криптовалюту підлягає оподаткуванню, але в японській податковій системі його обробка є унікальною. У цій статті ми розглянемо податкові знання та ефективні методи подачі декларацій щодо криптовалютних угод, таких як Біткойн, на основі податкової системи 2025 року.

Зміст

Основні взаємозв'язки між криптовалютою та податками

Біткойн та ефіріум та інші монети (криптоактиви) швидко набирають популярність останнім часом, але багато інвесторів мають питання щодо їх податкового обліку.

Прибуток, отриманий від віртуальних монет, у багатьох випадках оподатковується як «додатковий дохід». Оскільки застосовуються інші способи оподаткування, ніж для інвестицій у акції, важливо заздалегідь мати точні знання.

Правове положення криптоактивів та податкові категорії

В японському податковому законодавстві Біткойн та Ефіріум офіційно визначені як «криптоактиви» відповідно до «закону про фінансові платежі».

Прибуток, отриманий від цих угод, на відміну від «декларованого роздільного оподаткування» інвестицій в акції, зазвичай підлягає «загальному оподаткуванню». Тому, в залежності від рівня доходу, може бути застосована висока ставка податку до 45% (разом з податком на доходи громадян близько 55%).

оподаткування як інші доходи

Доходи від торгівлі монетами класифікуються як «інші доходи» і разом із зарплатними доходами визначають ставку податку на доходи (сумарна система оподаткування). Іншими словами, чим більша сума доходу, тим вища ставка податку, що застосовується.

Згідно з таблицею ставок податку на доходи Державної податкової служби, ставка податку поступово зростає від 5% до 45% в залежності від суми доходу, тому в роки з великим прибутком можливе податкове навантаження, яке перевищує очікуване.

У порівнянні з єдиною ставкою податку на акціонерні інвестиції 20,315% (податок на доходи 15,315%, місцевий податок 5%), ця різниця є важливим питанням для розгляду, особливо для осіб з високими доходами.

Обов'язок податкової декларації та ризики неподання

В останні роки Національна податкова служба посилила збір інформації про угоди з віртуальними монетами та активно проводить податкові перевірки стосовно бірж.

У разі ненадання податкової декларації можуть бути накладені штрафи за ненадання (15-20%) та штрафи за прострочення. У ще більш серйозних випадках може бути накладено ще більш суворий штраф за важке ненадання (40%).

У торгівлі криптовалютою правильне декларування є основною відповідальністю інвестора, і воно важливе для уникнення майбутніх податкових ризиків.

Час транзакцій, що підлягають оподаткуванню

Твердження, що «монета не оподатковується лише за те, що вона утримується», є точним розумінням, але не всі знають, що існує кілька ситуацій, коли оподаткування відбувається, навіть якщо ви не обмінюєте на японські єни.

Далі ми розглянемо, в яких конкретно ситуаціях відбувається оподаткування, на основі чотирьох основних випадків.

оподаткування при продажу

Найбільш поширений випадок - це продаж криптовалюти за фіатні гроші (йени, долари тощо). У цьому випадку різниця між вартістю придбання та вартістю продажу є оподатковуваним доходом.

Приклад: якщо ви купили Біткойн за 500,000 єн і продали його за 800,000 єн, то 300,000 єн підлягають оподаткуванню.

У стані, коли активи не продані (так зване «нереалізоване прибуток»), оподаткування не відбувається, тому визначення часу продажу є важливим елементом податкового планування.

оподаткування при використанні платіжних послуг

Якщо ви купуєте товари або послуги за допомогою віртуальної монети, це також підлягає оподаткуванню. У цьому випадку різниця між ціною придбання віртуальної монети та ринковою вартістю на момент розрахунку визнається як дохід.

Приклад: якщо ви купуєте товар за віртуальну монету, вартість якої зросла з 50 000 єн до 100 000 єн, ви будете обкладені податком на прибуток у розмірі 50 000 єн.

Особливо слід звернути увагу на те, що оподаткування відбувається навіть без конвертації в японські єни.

обробка оподаткування під час обміну монет

Обмін між різними віртуальними монетами, таким як обмін Біткойн на Ефір, також є оподатковуваною угодою. При обміні спочатку проводиться оцінка в єнах, і зміна його вартості підлягає оподаткуванню.

Приклад: якщо Біткойн, куплений за 400 000 єн, зріс до 600 000 єн і його обміняти на Ефір, то це буде оподатковуватися як прибуток у 200 000 єн.

Навіть якщо це обмін монет на біржі, він підлягає оподаткуванню, тому, якщо ви використовуєте стратегію інвестування, що передбачає часту зміну монет, потрібно враховувати податкові наслідки.

Податкова обробка винагород за майнінг і стекинг

Майнінгом і стекингом отримані монети також оподатковуються як дохід за ринковою вартістю на момент отримання.

Наприклад, якщо ви здобули 1 ефіріум (на суму 300 000 єн), то сума після вирахування необхідних витрат, таких як електрика, підлягає оподаткуванню.

У цьому випадку необхідно звернути увагу на те, що крім оподаткування на момент отримання, при подальшому продажу цієї криптовалюти також знову стягується податок на різницю, що створює "двоступеневе оподаткування".

Вимоги та методи розрахунку податкової декларації

Хоча ви займаєтеся торгівлею криптовалютою, не всі інвестори зобов'язані подавати податкову декларацію. Однак існують вимоги до декларацій, які часто залишаються непоміченими.

Крім того, оскільки методи розрахунку прибутку можуть змінювати податкове навантаження, важливо обрати підходящий для себе метод.

Основні вимоги до податкової декларації

У випадку з працівниками компанії, якщо загальна сума інших доходів, включаючи криптовалюту, перевищує 200 000 єн на рік, необхідно подати декларацію про доходи.

Тут «200000 єн» означає не суму угоди, а чистий прибуток (суму продажу мінус витрати). Наприклад, якщо загальний прибуток від додаткового доходу та угод з криптовалютою перевищує 200000 єн, це підлягає декларуванню.

Спеціальний випадок, коли необхідно подати податкову декларацію

Якщо у вас є декілька видів доходу, крім заробітної платні, то якщо їх загальна сума перевищує 200 000 єн, необхідно подати декларацію про доходи.

Приклад: якщо ви отримали прибуток у 150000 йєн від торгівлі віртуальними монетами та 100000 йєн від доходу з афілійованих програм, загальна сума складе 250000 йєн, і вам потрібно подати декларацію про доходи.

Також, якщо ви отримуєте зарплату від кількох компаній або ваш дохід від зарплати перевищує 2,000,000 єн, вам необхідно звітувати про прибуток від криптовалюти, навіть якщо він незначний.

Зверніть увагу на пункти щодо податкових пільг.

Особливо важливо звернути увагу на членів родини, що перебувають на утриманні. Якщо річний дохід перевищує 480000 єн (на 2025 рік), можливо, вони будуть виключені з утримання.

Прибуток від торгівлі віртуальними монетами також включається до доходу, тому якщо подружжя або студент, які є на утриманні, отримують прибуток від віртуальних монет, то вони можуть втратити право на податкову пільгу для утриманців, що може призвести до збільшення податкового навантаження на всю сім'ю.

Вибір між методом ковзного середнього та загальним середнім

Існує два методи обчислення собівартості придбання монети: «метод ковзного середнього» та «метод загального середнього».

Метод ковзної середньої є способом розрахунку середньої вартості придбання з кожною покупкою, що має перевагу у легкості розуміння прибутків і збитків в реальному часі.

Середньозважений метод — це метод, який використовує середню ціну покупки за рік, і обчислення є відносно простим.

Вибраний спосіб потрібно використовувати далі, і під час першої подачі податкової декларації слід подати до податкової служби «Заяву про метод оцінки криптоактивів для податку на доходи». Важливо вибрати спосіб, який відповідає вашій частоті торгівлі та стилю управління.

Джерело: Процедура подання заяви щодо методу оцінки криптоактивів для податку на доходи | Державна податкова служба

Податкові моменти в торгівлі криптовалютою

У віртуальних монет існують унікальні податкові правила, які відрізняються від інвестування в акції. Якщо продовжувати інвестувати, не розуміючи їх, існує ймовірність зіткнутися з несподіваним податковим навантаженням пізніше.

Докладно розглянемо три особливо важливі моменти.

Обмеження на облік прибутків і збитків

Збитки та прибутки від віртуальних монет можуть бути об'єднані лише в межах інших доходів.

Приклад: якщо Біткойн приніс прибуток у 300000 ¥, але інша монета принесла збиток у 400000 ¥, то в рамках інших доходів вони будуть компенсовані, і в результаті буде зафіксовано збиток у 100000 ¥, а оподаткування становитиме нуль.

Однак, неможливо компенсувати збитки від віртуальної монети з прибутком від інших категорій доходу, таких як інвестиції в акції або нерухомість. Це означає, що збитки, отримані від віртуальної монети, не можуть бути відраховані з прибутку від інвестицій в акції, що є важливим обмеженням.

Неприменення перенесення вирахувань

Існує велике обмеження, що збитки від торгівлі криптовалютою не можуть бути перенесені на наступний рік.

Приклад: навіть якщо цього року буде збиток у 500 тисяч єн, його не можна буде відрахувати з прибутку наступного року.

Це контрастує з обробкою збитків від інвестицій у акції, які можна переносити протягом трьох років. Через це правило управління прибутками та збитками протягом року стає надзвичайно важливим. Якщо наприкінці року очікуються великі збитки, необхідно запланувати заходи, такі як фіксація частини прибутку для компенсації збитків.

Інша різниця в податках з фінансовими продуктами

Податкова ставка на прибуток від криптовалюти може бути вищою в порівнянні з інвестиціями в акції або Forex.

Дивіденди та прибуток від продажу акцій оподатковуються за фіксованою ставкою 20.315% (податок на доходи 15.315%, податок на проживання 5%), тоді як криптовалюта підпадає під загальне оподаткування, тому ставка податку коливається від 5% до 45% (максимум близько 55% з податком на проживання).

Особливо для високодохідних осіб податкове навантаження від інвестицій у криптовалюту може бути значно вищим, ніж від інвестицій у акції, тому різниця в податкових ставках є важливим фактором, який слід враховувати при розгляді інвестиційного портфеля.

Часті питання щодо оподаткування криптовалюти

Надаємо чіткі відповіді на питання, які інвестори часто ставлять щодо податків на віртуальні монети.

Податкові зобов'язання у випадку лише володіння

Q: Чи підлягає оподаткуванню просто володіння криптовалютою?

A: Ні, якщо ви просто купуєте і зберігаєте віртуальну монету, податки не стягуються.

При продажу, обміні на інші криптовалюти, використанні для покупки товарів та в інших формах, прибуток визначається лише тоді, коли активи реалізуються, що підлягає оподаткуванню. Оскільки в стані невизначеного прибутку оподаткування не застосовується, час продажу або обміну є важливим елементом податкового планування.

монета та акцій збалансування втрат і прибутків

Q: Чи можна компенсувати збитки від криптовалюти прибутком від інвестицій у акції?

A: На жаль, не можу.

Збитки від криптовалюти (різні доходи) не можуть бути компенсовані з прибутком від передачі акцій. Прибутки та збитки від криптовалютних операцій можуть бути компенсовані лише в межах тих же різних доходів.

Це означає, що тим, хто інвестує як у акції, так і у віртуальні монети, необхідно вести окремий облік прибутків і збитків.

Спосіб подання заяви при використанні кількох бірж

Q: Якщо я користуюсь кількома біржами, як мені слід розрахувати це?

A: Якщо ви торгуєте на кількох біржах, всі прибутки та збитки з цих бірж будуть об'єднані та розраховані в загальному.

Необхідно отримати історію торгів з кожної біржі та обчислити її за однаковим методом обчислення (методом ковзного середнього або загального середнього). З податкової точки зору, навіть якщо ви користуєтеся кількома біржами, це розглядається як один портфель.

Використання спеціального інструменту для розрахунку податків на монети спрощує об'єднання даних з кількох бірж.