У хвилі цифрової економіки торгівля віртуальними грошима стала популярною у всьому світі, перетворившись на нову родючу землю для інвесторів, які прагнуть до багатства. У цій цифровій золотій лихоманці правове положення віртуальних грошей у Китаї є неясним, а регулювання торгівлі є суворим, що робить податкові питання ще більш складними. Розуміння відповідних зобов'язань стосується не лише ризиків юридичної відповідності, але й може безпосередньо вплинути на інвестиційні рішення та прибутки. У цій статті буде зосереджено увагу на особистій торгівлі віртуальними грошима, досліджуючи можливості та шляхи відповідності податків Web3 у рамках чинного законодавства Китаю, щоб надати рекомендації для створення здорової та стійкої екосистеми Web3.
Віртуальні гроші що таке?
Щоб зрозуміти, чи потрібно сплачувати податки з віртуальних грошей, спочатку потрібно знати, що таке віртуальні гроші, а також чи дозволено їх купівлю та продаж.
Криптовалюта — це будь-яка форма грошей, що існує в цифровому або віртуальному вигляді і використовує криптографічні технології для захисту транзакцій. Криптовалюта не має центрального органу випуску або регулювання, а використовує децентралізовану систему для реєстрації транзакцій та випуску нових одиниць.
В даний час, згідно з Повідомленням про запобігання ризикам біткойнов (Інь Фа No [2013]289) (далі «Циркуляр No 289»), виданим п'ятьма міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю, Повідомленням про запобігання ризикам випуску та фінансування токенів (далі - «Оголошення 94»), виданим сімома міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю 4 вересня 2017 року, і «Повідомленням про запобігання ризикам випуску та фінансування токенів» (далі - «Оголошення 94»), виданим десятьма міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю 24 вересня 2021 року. У Повідомленні про подальше запобігання та управління ризиком спекуляцій у віртуальних валютних операціях (далі – «Повідомлення 924») віртуальна валюта визначається як така, що не має грошових атрибутів, таких як юридична компенсація та примус, не має такого ж правового статусу, як валюта, і не може і не повинна використовуватися як валюта на ринку. Однак жодне з наведених вище повідомлень не заперечує властивості та товарні атрибути, якими користуються віртуальні валюти.
І, в документі № 289 сказано, що "торгівля біткоїнами як вид купівлі-продажу товарів в Інтернеті, звичайні громадяни мають свободу брати участь за умови самостійного ризику", а також у повідомленні № 924 зазначено "участь у інвестиційних торгових операціях з віртуальними грошима несе юридичні ризики. Будь-яка юридична особа, неюридична організація та фізична особа, які інвестують у віртуальні гроші та супутні деривативи, що суперечить публічному порядку та моральності, пов'язані цивільно-правові дії є недійсними, а збитки, що виникають, несе на собі сама особа". Таким чином, можна побачити, що згідно з чинною системою в Китаї, громадяни мають право купувати та продавати віртуальні гроші.
Отже, якщо віртуальні гроші можуть використовуватися як особисте майно або товари для купівлі-продажу, чи потрібно сплачувати податки за цю діяльність?
Чи потрібно сплачувати податки?
Ця стаття обговорює лише базову особисту торгівлю віртуальними грошима, не враховуючи такі інші ситуації, як аеродропи, доходи DeFi, стейкінг токенів тощо. Питання про те, чи потрібно сплачувати податки, можна розглянути з кількох аспектів.
З точки зору держави, торгівля віртуальними грошима не належить до галузей, що заохочуються для розвитку, тому немає відповідних податкових пільг. Крім того, в умовах поточної політики та економічного середовища держава також не відмовиться від збору цього потенційного податкового джерела.
З точки зору регулювання, спочатку оподаткування фізичних осіб належить до категорії податку на доходи фізичних осіб. Згідно з положеннями Закону Китаю про податок на доходи фізичних осіб, наступні види особистих доходів підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
З точки зору оподаткування, мета особистої торгівлі віртуальними грошима полягає в отриманні прибутку, тому більш відповідною категорією можуть бути відсотки, дивіденди, доходи від бонусів або доходи від передачі майна. Однак, володіючи віртуальними грошима, в їх економічній структурі немає суб'єкта, який може створювати прибуток, або очікуваного повернення вигоди за використання коштів. Отже, з точки зору мети володіння та природи активів, це більше відповідає доходам від передачі майна.
З правового погляду, на сьогоднішній день Китай ще не прийняв спеціальні податкові закони чи нормативні акти, що стосуються віртуальних грошей. Податкова політика Китаю щодо віртуальних грошей в основному ґрунтується на тлумаченні існуючого податкового законодавства та практиці місцевих податкових органів.
Окрім вищезазначеного Закону Китаю про податок на доходи фізичних осіб, у чинному відповіді Державної податкової адміністрації Китаю щодо оподаткування доходів фізичних осіб від купівлі-продажу віртуальних грошей через Інтернет (номер листа ДПА КНР〔2008〕818) зазначено, що "доходи, отримані особою від купівлі віртуальних монет гравців через Інтернет з подальшим продажем їх за вищою ціною, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і повинні обчислюватися та сплачуватися відповідно до статті "дохід від передачі майна"." Хоча ця відповідь була опублікована до народження біткойна, проте з юридичної точки зору віртуальні гроші на блокчейні не відрізняються від віртуальних грошей у іграх, тому також повинні оподатковуватися як дохід від передачі майна.
Як слід розраховувати податок?
Податкове законодавство передбачає: дохід від передачі майна визначається як залишок від доходу від передачі майна мінус первісна вартість майна та обґрунтовані витрати, що підлягає оподаткуванню. Застосовується пропорційна ставка податку, ставка становить 20%.
У практичних випадках доходи від передачі зазвичай легше підтвердити, тоді як підтвердження початкової вартості майна (вартість придбання) стає ключовим для розрахунку оподатковуваного доходу.
У випадку, коли ви купуєте певні віртуальні гроші за юані, тримаєте їх і продаєте, щоб обміняти назад на юані, дохід становитиме ціну продажу, а витрати — ціну покупки.
Зобов'язана до сплати податку = (дохід - витрати) * 20%
Але через особливості блокчейну та торгові звички інвесторів, користувачі, швидше за все, могли здійснити кілька покупок та монета-монета交易 протягом цього часу, а коли частину коштів обмінюють назад на юань, може бути важко точно відстежити, до якої з покупок належать ці кошти. У цьому випадку, зважаючи на методи обліку, які зазвичай використовуються для інших активів, можна розглянути можливість використання пропорційного розподілу для обліку:
Оподатковуваний дохід = (дохід - витрати на цей раз) * 20%
Якщо платник податків дійсно не може надати підстави для обліку витрат, податкова служба може провести оцінку через оцінювальну установу або визначити збір.
Для цього інвестори повинні належним чином зберігати підтвердження покупки та знімок активів (snapshot) під час продажу, щоб точно обчислити витрати та подати податкову декларацію.
Як розумно спланувати сплату податків?
Web3-індустрія як нова цифрова економіка з унікальною моделлю операцій та транснаціональними характеристиками надає широкі можливості для податкового планування. Завдяки раціональному плануванню, наприклад, вибору юрисдикцій з низькими ставками податку або податковими пільгами, розмежуванню типів доходів для оптимізації податкової обробки, оптимізації структури активів, а також отриманню податкових пільг і інструментів відстрочки, учасники галузі можуть ефективно зменшити податковий тягар при дотриманні вимог Відповідності.
Варто зазначити, що в рамках чинної системи податку на доходи фізичних осіб у Китаї обробка інвестиційних доходів і збитків залежить від конкретного типу інвестицій та податкових норм. Для більшості інвестицій, включаючи торгівлю віртуальними монетами, податкові органи зазвичай обчислюють податок окремо за кожною угодою, а не на основі річного чистого доходу чи чистого збитку (на відміну від загального доходу фізичних осіб, який підлягає річному розрахунку). Це означає, що збитки від різних угод протягом року зазвичай не можуть бути використані для компенсації доходів від інших угод (на відміну від норм для компаній, фондів та податкового управління США IRS).
У цьому контексті, індивідуальні інвестори також можуть оптимізувати свої податкові схеми, розумно коригуючи природу активів і способи їх декларування. Наприклад: обмін частини стейблкоїнів на ринку на вершині та зберігання їх, а на дні ринку обмін стейблкоїнів на фіатні гроші, що дозволяє інвесторам розумно відкласти сплату частини податків.
Ситуація 1: Вартість придбання певної віртуальної гроші A становила 50 юанів, після підвищення до 100 юанів її негайно продали за 50 юанів у обмін на фіатну валюту, після чого ринок впав, і A стала коштувати 20 юанів. Сума, з якої потрібно сплатити податки, становить:
Сума податку = (50-25)*20%=5
Ситуація 2: Купівля певної віртуальної монети A коштувала 50 юанів, після зростання до 100 юанів обміняли 50 юанів на стейблкоїн. Після падіння ринку вартість A знизилась до 20 юанів, загальна вартість активів становить 70 юанів. У цей момент продаж 50 юанів стейблкоїна обмінюється на фіатну валюту, сума, що підлягає оподаткуванню, становитиме:
Сума оподаткування дорівнює=(50-35.7)*20%=2.86
У обох випадках врешті-решт було продано та обміняно 50 юанів на фіатні гроші, і залишилося 20 юанів A, але в умовах бика за обмін фіатних грошей потрібно сплатити 5 юанів податку на доходи фізичних осіб, а в умовах ведмедя лише 2,86 юаня податку на доходи фізичних осіб. З точки зору законного оподаткування, це суперечить загальноприйнятому уявленню, що "в умовах бика потрібно виводити гроші".
Необхідно звернути увагу, що це припущення ґрунтується на умові, що податкова служба дозволяє використовувати метод пропорційного розподілу для обліку податкової бази.
Які ризики, якщо не подати декларацію?
Є одна дуже популярна фраза: "Податкова служба знає про вас більше, ніж ви самі". Хоча ця фраза містить певну перебільшеність, вона також відображає комплексне застосування сучасних технологій великих даних у системі збору податків, обміну інформацією між багатьма відомствами, електронної податкової системи та інтелектуального моніторингу ризиків. Особливо після запуску системи "Золотий податок-3" у Китаї, її потужні можливості збору та аналізу даних можуть відтворювати вашу економічну діяльність з кількох вимірів.
Якщо уникати сплати податків, після перевірки податковою службою буде накладено обов'язок сплатити податки, а також нараховано пеню в розмірі 0,05% за кожен день прострочення, в той час як штраф може становити від 50% до 500% від суми податку, а в разі серйозних порушень доведеться нести кримінальну відповідальність.
Резюме адвоката Манкуна
У епоху Web3 відповідність податковій звітності стає все важливішою. Незважаючи на те, що блокчейн, віртуальні гроші та децентралізовані фінанси (DeFi) принесли нові економічні моделі та технологічні інновації, відповідність податковим зобов'язанням залишається невід'ємним юридичним обов'язком.
Працівники Web3 та користувачі повинні звертати увагу на податкову політику, активно вести облік угод та зберігати підтвердження угод, на ключових етапах робити знімки (snapshot) активів, розумно планувати сплату податків у межах, дозволених законом, щоб уникнути юридичних ризиків через відсутність відповідності.
Складність податкових зобов'язань викликана не лише невизначеністю політики, але й тісним зв'язком із сприйняттям інвесторами Відповідності. У майбутньому, в міру поступового вдосконалення регуляторної рамки, правила в цій сфері можуть стати більш зрозумілими, але до цього часу збереження обережності та активне пристосування до змін буде ключовим для інвесторів у сфері Web3 для захисту своїх інтересів.
/ КІНЕЦЬ.
Автор статті: CryptoMiao
Переглянути оригінал
Контент має виключно довідковий характер і не є запрошенням до участі або пропозицією. Інвестиційні, податкові чи юридичні консультації не надаються. Перегляньте Відмову від відповідальності , щоб дізнатися більше про ризики.
Манкюен досліджує｜Чи потрібно платити податки на торгівлю віртуальними грошима?
У хвилі цифрової економіки торгівля віртуальними грошима стала популярною у всьому світі, перетворившись на нову родючу землю для інвесторів, які прагнуть до багатства. У цій цифровій золотій лихоманці правове положення віртуальних грошей у Китаї є неясним, а регулювання торгівлі є суворим, що робить податкові питання ще більш складними. Розуміння відповідних зобов'язань стосується не лише ризиків юридичної відповідності, але й може безпосередньо вплинути на інвестиційні рішення та прибутки. У цій статті буде зосереджено увагу на особистій торгівлі віртуальними грошима, досліджуючи можливості та шляхи відповідності податків Web3 у рамках чинного законодавства Китаю, щоб надати рекомендації для створення здорової та стійкої екосистеми Web3. Віртуальні гроші що таке? Щоб зрозуміти, чи потрібно сплачувати податки з віртуальних грошей, спочатку потрібно знати, що таке віртуальні гроші, а також чи дозволено їх купівлю та продаж. Криптовалюта — це будь-яка форма грошей, що існує в цифровому або віртуальному вигляді і використовує криптографічні технології для захисту транзакцій. Криптовалюта не має центрального органу випуску або регулювання, а використовує децентралізовану систему для реєстрації транзакцій та випуску нових одиниць. В даний час, згідно з Повідомленням про запобігання ризикам біткойнов (Інь Фа No [2013]289) (далі «Циркуляр No 289»), виданим п'ятьма міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю, Повідомленням про запобігання ризикам випуску та фінансування токенів (далі - «Оголошення 94»), виданим сімома міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю 4 вересня 2017 року, і «Повідомленням про запобігання ризикам випуску та фінансування токенів» (далі - «Оголошення 94»), виданим десятьма міністерствами і комісіями, включаючи Народний банк Китаю 24 вересня 2021 року. У Повідомленні про подальше запобігання та управління ризиком спекуляцій у віртуальних валютних операціях (далі – «Повідомлення 924») віртуальна валюта визначається як така, що не має грошових атрибутів, таких як юридична компенсація та примус, не має такого ж правового статусу, як валюта, і не може і не повинна використовуватися як валюта на ринку. Однак жодне з наведених вище повідомлень не заперечує властивості та товарні атрибути, якими користуються віртуальні валюти. І, в документі № 289 сказано, що "торгівля біткоїнами як вид купівлі-продажу товарів в Інтернеті, звичайні громадяни мають свободу брати участь за умови самостійного ризику", а також у повідомленні № 924 зазначено "участь у інвестиційних торгових операціях з віртуальними грошима несе юридичні ризики. Будь-яка юридична особа, неюридична організація та фізична особа, які інвестують у віртуальні гроші та супутні деривативи, що суперечить публічному порядку та моральності, пов'язані цивільно-правові дії є недійсними, а збитки, що виникають, несе на собі сама особа". Таким чином, можна побачити, що згідно з чинною системою в Китаї, громадяни мають право купувати та продавати віртуальні гроші. Отже, якщо віртуальні гроші можуть використовуватися як особисте майно або товари для купівлі-продажу, чи потрібно сплачувати податки за цю діяльність? Чи потрібно сплачувати податки? Ця стаття обговорює лише базову особисту торгівлю віртуальними грошима, не враховуючи такі інші ситуації, як аеродропи, доходи DeFi, стейкінг токенів тощо. Питання про те, чи потрібно сплачувати податки, можна розглянути з кількох аспектів. З точки зору держави, торгівля віртуальними грошима не належить до галузей, що заохочуються для розвитку, тому немає відповідних податкових пільг. Крім того, в умовах поточної політики та економічного середовища держава також не відмовиться від збору цього потенційного податкового джерела. З точки зору регулювання, спочатку оподаткування фізичних осіб належить до категорії податку на доходи фізичних осіб. Згідно з положеннями Закону Китаю про податок на доходи фізичних осіб, наступні види особистих доходів підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
З точки зору оподаткування, мета особистої торгівлі віртуальними грошима полягає в отриманні прибутку, тому більш відповідною категорією можуть бути відсотки, дивіденди, доходи від бонусів або доходи від передачі майна. Однак, володіючи віртуальними грошима, в їх економічній структурі немає суб'єкта, який може створювати прибуток, або очікуваного повернення вигоди за використання коштів. Отже, з точки зору мети володіння та природи активів, це більше відповідає доходам від передачі майна. З правового погляду, на сьогоднішній день Китай ще не прийняв спеціальні податкові закони чи нормативні акти, що стосуються віртуальних грошей. Податкова політика Китаю щодо віртуальних грошей в основному ґрунтується на тлумаченні існуючого податкового законодавства та практиці місцевих податкових органів. Окрім вищезазначеного Закону Китаю про податок на доходи фізичних осіб, у чинному відповіді Державної податкової адміністрації Китаю щодо оподаткування доходів фізичних осіб від купівлі-продажу віртуальних грошей через Інтернет (номер листа ДПА КНР〔2008〕818) зазначено, що "доходи, отримані особою від купівлі віртуальних монет гравців через Інтернет з подальшим продажем їх за вищою ціною, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і повинні обчислюватися та сплачуватися відповідно до статті "дохід від передачі майна"." Хоча ця відповідь була опублікована до народження біткойна, проте з юридичної точки зору віртуальні гроші на блокчейні не відрізняються від віртуальних грошей у іграх, тому також повинні оподатковуватися як дохід від передачі майна. Як слід розраховувати податок? Податкове законодавство передбачає: дохід від передачі майна визначається як залишок від доходу від передачі майна мінус первісна вартість майна та обґрунтовані витрати, що підлягає оподаткуванню. Застосовується пропорційна ставка податку, ставка становить 20%. У практичних випадках доходи від передачі зазвичай легше підтвердити, тоді як підтвердження початкової вартості майна (вартість придбання) стає ключовим для розрахунку оподатковуваного доходу. У випадку, коли ви купуєте певні віртуальні гроші за юані, тримаєте їх і продаєте, щоб обміняти назад на юані, дохід становитиме ціну продажу, а витрати — ціну покупки. Зобов'язана до сплати податку = (дохід - витрати) * 20% Але через особливості блокчейну та торгові звички інвесторів, користувачі, швидше за все, могли здійснити кілька покупок та монета-монета交易 протягом цього часу, а коли частину коштів обмінюють назад на юань, може бути важко точно відстежити, до якої з покупок належать ці кошти. У цьому випадку, зважаючи на методи обліку, які зазвичай використовуються для інших активів, можна розглянути можливість використання пропорційного розподілу для обліку:
Оподатковуваний дохід = (дохід - витрати на цей раз) * 20% Якщо платник податків дійсно не може надати підстави для обліку витрат, податкова служба може провести оцінку через оцінювальну установу або визначити збір. Для цього інвестори повинні належним чином зберігати підтвердження покупки та знімок активів (snapshot) під час продажу, щоб точно обчислити витрати та подати податкову декларацію. Як розумно спланувати сплату податків? Web3-індустрія як нова цифрова економіка з унікальною моделлю операцій та транснаціональними характеристиками надає широкі можливості для податкового планування. Завдяки раціональному плануванню, наприклад, вибору юрисдикцій з низькими ставками податку або податковими пільгами, розмежуванню типів доходів для оптимізації податкової обробки, оптимізації структури активів, а також отриманню податкових пільг і інструментів відстрочки, учасники галузі можуть ефективно зменшити податковий тягар при дотриманні вимог Відповідності. Варто зазначити, що в рамках чинної системи податку на доходи фізичних осіб у Китаї обробка інвестиційних доходів і збитків залежить від конкретного типу інвестицій та податкових норм. Для більшості інвестицій, включаючи торгівлю віртуальними монетами, податкові органи зазвичай обчислюють податок окремо за кожною угодою, а не на основі річного чистого доходу чи чистого збитку (на відміну від загального доходу фізичних осіб, який підлягає річному розрахунку). Це означає, що збитки від різних угод протягом року зазвичай не можуть бути використані для компенсації доходів від інших угод (на відміну від норм для компаній, фондів та податкового управління США IRS). У цьому контексті, індивідуальні інвестори також можуть оптимізувати свої податкові схеми, розумно коригуючи природу активів і способи їх декларування. Наприклад: обмін частини стейблкоїнів на ринку на вершині та зберігання їх, а на дні ринку обмін стейблкоїнів на фіатні гроші, що дозволяє інвесторам розумно відкласти сплату частини податків. Ситуація 1: Вартість придбання певної віртуальної гроші A становила 50 юанів, після підвищення до 100 юанів її негайно продали за 50 юанів у обмін на фіатну валюту, після чого ринок впав, і A стала коштувати 20 юанів. Сума, з якої потрібно сплатити податки, становить:
Сума податку = (50-25)*20%=5 Ситуація 2: Купівля певної віртуальної монети A коштувала 50 юанів, після зростання до 100 юанів обміняли 50 юанів на стейблкоїн. Після падіння ринку вартість A знизилась до 20 юанів, загальна вартість активів становить 70 юанів. У цей момент продаж 50 юанів стейблкоїна обмінюється на фіатну валюту, сума, що підлягає оподаткуванню, становитиме:
Сума оподаткування дорівнює=(50-35.7)*20%=2.86 У обох випадках врешті-решт було продано та обміняно 50 юанів на фіатні гроші, і залишилося 20 юанів A, але в умовах бика за обмін фіатних грошей потрібно сплатити 5 юанів податку на доходи фізичних осіб, а в умовах ведмедя лише 2,86 юаня податку на доходи фізичних осіб. З точки зору законного оподаткування, це суперечить загальноприйнятому уявленню, що "в умовах бика потрібно виводити гроші". Необхідно звернути увагу, що це припущення ґрунтується на умові, що податкова служба дозволяє використовувати метод пропорційного розподілу для обліку податкової бази. Які ризики, якщо не подати декларацію? Є одна дуже популярна фраза: "Податкова служба знає про вас більше, ніж ви самі". Хоча ця фраза містить певну перебільшеність, вона також відображає комплексне застосування сучасних технологій великих даних у системі збору податків, обміну інформацією між багатьма відомствами, електронної податкової системи та інтелектуального моніторингу ризиків. Особливо після запуску системи "Золотий податок-3" у Китаї, її потужні можливості збору та аналізу даних можуть відтворювати вашу економічну діяльність з кількох вимірів. Якщо уникати сплати податків, після перевірки податковою службою буде накладено обов'язок сплатити податки, а також нараховано пеню в розмірі 0,05% за кожен день прострочення, в той час як штраф може становити від 50% до 500% від суми податку, а в разі серйозних порушень доведеться нести кримінальну відповідальність. Резюме адвоката Манкуна У епоху Web3 відповідність податковій звітності стає все важливішою. Незважаючи на те, що блокчейн, віртуальні гроші та децентралізовані фінанси (DeFi) принесли нові економічні моделі та технологічні інновації, відповідність податковим зобов'язанням залишається невід'ємним юридичним обов'язком. Працівники Web3 та користувачі повинні звертати увагу на податкову політику, активно вести облік угод та зберігати підтвердження угод, на ключових етапах робити знімки (snapshot) активів, розумно планувати сплату податків у межах, дозволених законом, щоб уникнути юридичних ризиків через відсутність відповідності. Складність податкових зобов'язань викликана не лише невизначеністю політики, але й тісним зв'язком із сприйняттям інвесторами Відповідності. У майбутньому, в міру поступового вдосконалення регуляторної рамки, правила в цій сфері можуть стати більш зрозумілими, але до цього часу збереження обережності та активне пристосування до змін буде ключовим для інвесторів у сфері Web3 для захисту своїх інтересів.
/ КІНЕЦЬ. Автор статті: CryptoMiao