Bu makale, okuyucuların Danimarka'nın mevcut şifreleme varlık politikasını ve dönüşümünün bağlamını daha iyi anlamalarına yardımcı olmak için Danimarka'daki şifreleme vergi ve düzenleyici rejimini tanıtacaktır. (Özet: BTC işlemlerinin yasallığını tanıyan dünyanın ilk ülkesi, "Almanya" şifreleme vergi ve düzenleme sistemine hızlı bir genel bakış) (Arka plan eki: küresel özel satişşifreleme fonunun envanteri: verilere genel bakış, düzenleyici durum, vergilerle nasıl başa çıkılır? Son yıllarda, şifreleme varlık piyasasının hızla gelişmesi ve şifreleme varlıklarına ilişkin uluslararası farkındalığın derinleşmesiyle birlikte, hükümetlerin ve Finansal Kurum'un şifreleme varlıklarına yönelik tutumu giderek gelişmiştir. Başlangıçta Danske Bank, şifreleme varlıkları konusunda olumsuz bir duruş sergiledi ve müşterileri Kara Para Aklama ve diğer mali suçlara katkıda bulunmaktan kaçınmak için Kripto Para'ya yatırım yapmaktan caydırdı. Ancak zamanla, Danimarka şifreleme varlıklarına açık hale geldi. Danimarka Vergi Hukuku Komisyonu kısa süre önce, Kripto Para vergi rejimini hisse senetleri, tahviller vb. gibi diğer yatırım ürünleri için mevcut düzenlemelerle uyumlu hale getirmek amacıyla 2026'dan itibaren gerçekleşmemiş Kripto Para kazanç ve kayıplarını vergilendirmeye dahil etmeyi önerdi. Bu makale, okuyucuların Danimarka'nın mevcut şifreleme varlık politikasını ve dönüşümünün bağlamını daha iyi anlamalarına yardımcı olmak için Danimarka'daki şifreleme vergi ve düzenleyici rejimini tanıtacaktır. Danimarka'nın Temel Vergi Sistemine Genel Bakış Danimarka Vergi Sistemi Danimarka, yüksek vergilere ve yüksek refaha sahip tipik bir gelişmiş ülkedir. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) istatistiklerine göre, Danimarka gayri safi yurtiçi hasılasının (GSYİH) yüzdesi olarak yaklaşık %46,3 ile en yüksek vergi gelirine sahip. Parlamento, Danimarka vergi sisteminde yasama rolü oynar ve tüm vergi yasaları, Kraliçe ve en az bir kabine bakanı tarafından imzalanana kadar resmi olarak yürürlüğe giremez ve yayınlanamaz. Vergi idaresi, Ulusal Vergi Mahkemesi ve Ulusal Vergi İdaresi (SKAT) gibi bir dizi işlevi olan Danimarka Vergi Bakanlığı'nın sorumluluğundadır. Danimarka'nın kendi kendini yöneten bölgeleri olan Faroe Adaları ve Grönland'ın bağımsız bir vergi sistemine sahip olduğunu ve Danimarka'nın kendi vergi sistemine tabi olmadığını belirtmekte fayda var. Danimarka vergi sistemi, daha önce tanıttığımız İtalyan vergi sistemine benzer ve her iki vergi sistemi de temel olarak iki ana kategoriye ayrılır: doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler. Danimarka'da doğrudan vergi, kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi, işgücü piyasası ek vergisi, kilise vergisi, emlak değerlendirme vergisi ve emlak vergisi dahil olmak üzere bir vergi mükellefinin gelirinden doğrudan kesilen vergileri ifade eder. Dolaylı vergiler ise başta katma değer vergisi, gümrük vergileri, karbon vergileri ve tüketim vergileri olmak üzere mükelleflerin mal veya hizmet satın alırken ödedikleri vergilerdir. Danimarka'daki başlıca vergi türleri Kişisel gelir vergisi Danimarka'da, 6 aydan fazla ikamet eden herhangi bir kişinin Danimarka hükümetine karşı vergi yükümlülüğünü yerine getirmesi gerekmektedir. Danimarka'da ikamet eden kişiler için tam vergi yükümlülüğüne tabidirler. Genel olarak, bireyler tarafından ödenen vergiler kanton, belediye, işgücü piyasası ve kilise vergilerini içerir. Danimarka, bireylerin maaş gelirleri ve sermaye kazançları için artan oranlı bir vergi oranı sistemine sahiptir ve bu vergi oranı ikamet edilen şehre göre değişecektir ve maksimum vergi dilimi %52,07'ye ulaşabilir. (1) Eyalet vergisi: asgari vergi ve azami vergi olmak üzere iki seviyeye ayrılan ve kişisel gelire göre alınan artan oranlı bir vergi sistemini benimser. Asgari vergi matrahı, kişisel gelir artı pozitif net sermaye geliri temelinde hesaplanır. 2024 yılında bu matraha tekabül eden asgari vergi oranı %12,01'dir. Bekarlar için en yüksek vergi matrahı da kişisel gelir artı pozitif net sermaye gelirinden oluşur. Ancak azami vergi hesaplanırken %8 işgücü piyasası vergisi düşülür ve ardından 588.900 DKK'yı (2024 standardı) aşan kısım üzerinden %15'lik bir oran alınır. (2) Belediye vergisi: Belediye vergisi olarak da bilinen yerel gelir vergisi, vergilendirilebilir gelire göre hesaplanır ve şehre göre değişecek sabit bir vergi oranı benimser. 2024 verilerine göre ülke genelinde ortalama belediye vergisi %25,067'dir. (3) İşgücü piyasası vergisi: oranı kişisel gelirin %8'idir. (4) Kilise vergisi: Kilise vergisi sabit bir oranda alınır ve bulunduğu şehre göre değişir. Danimarka'da ülke çapında kilise vergisi 2024'te ortalama %0,65 civarındaydı. Bu vergi belediye tarafından alınır, ancak yalnızca Danimarka Devlet Kilisesi (yani Lutheran Kilisesi) üyeleri içindir. Danimarka'ya kaydolurken, her bireyin kilise vergisine dahil edilip edilmeyeceğini açıkça belirtmesi gerekir. (5) Hisse vergisi: Danimarka'nın 2024'teki hisse geliri düzenlemelerine göre, hisse geliri tutarı 122.000 DKK'yı aşmıyorsa (bu standart evli çiftler için geçerlidir), %27 oranında vergilendirilir. Hisse geliri bu tutarı aştığında, fazlalık üzerindeki vergi oranı %42'ye yükseltilecektir. (6) Diğer vergiler: Esas olarak Danimarka'da çalışan veya Danimarka'da görevli bilim adamları gibi yabancılar için, 84 aya kadar sürebilen brüt maaşları üzerinden %27'lik sabit bir oran için başvurabilirler, ancak denklik için birçok koşul vardır. Buna ek olarak, %27'lik sabit oran tüm gelirleri kapsamamakta, nakit ücretlere, işveren tarafından sağlanan telefon/internet hizmetlerine, şirket arabasının vergilendirilebilir değerine ve işveren tarafından ödenen vergiye tabi sağlık sigortasına göre hesaplanmaktadır. Diğer tüm gelirler, olağan vergi kurallarına uygun olarak vergilendirilecektir. Geçerli sabit oranda gelirden herhangi bir kesintiye izin verilmediğini belirtmekte fayda var. Aynı zamanda, 84 ay sonra, gelirleri artık sabit vergi oranından yararlanmayacak, ancak normal oranda vergilendirilecektir. Danimarka vergi kanununa göre, Danimarka'da kurulmuş herhangi bir şirket Danimarka vergi mükellefi olarak kabul edilir, bu da tüm gelirinin vergilendirme kapsamına dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir. Danimarka, sıradan işletmelere %22'lik bir kurumlar vergisi oranı uygular, ancak yalnızca şirketin faaliyetleriyle doğrudan ilgili amortisman ve giderleri vergilendirilebilir gelirden düşmektedir. Vergilendirilebilir gelir belirlenirken, öncelikle vergi kesintileri ve vergi amortismanı şirketin toplam gelirinden hariç tutulmalıdır. İşletme maliyetleri ve amortisman vergi matrahından düşülebildiğinden, bir işletmenin fiili vergi yükünün yasal %22 vergi oranından daha düşük olabileceğini belirtmekte fayda var. Buna ek olarak, Danimarka vergi kanununa göre, daimi işyerleri (PE) ve yurtdışında bulunan gayrimenkuller bölgesel olarak ele alınmaktadır. Bu, Danimarkalı şirketlerin dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilmediği anlamına gelir. Tersine, Danimarka dışındaki bir işyerinden veya yurtdışındaki gayrimenkullerden elde edilen gelir, Danimarka'nın vergilendirilebilir gelirine dahil değildir. Yerleşik olmayan şirketler için, yalnızca Danimarka'da elde edilen gelirlerden elde edilen karlar vergiye tabidir. Kurumlar vergisi oranı yasal %22'dir. KDV: Danimarka, Danimarka'da satılan ve ithal edilen mal ve hizmetlere, vergi hariç mal veya hizmet fiyatının %25'i oranında standart bir oranda KDV uygular. Ancak ihraç edilen mal ve hizmetler vergiden muaftır. Buna ek olarak, Danimarka finans, sigorta, sağlık, eğitim ve yolcu taşımacılığını kapsayan belirli hizmetler için KDV muafiyetleri uygulamıştır. KDV'den muaf olan işletmeler için kayıt yaptırmaları ve KDV ödemeleri gerekmemektedir, ancak buna bağlı olarak bu tür işlemleri yapmak yerine satın aldıkları hammadde veya hizmetler için KDV iadesi talep edemezler. Vergi oranı 0 olan işletmelerin KDV'ye kaydolması gerekir, ancak fiilen KDV ödemeleri gerekmez ve mal veya hizmetlerin fiyatlandırmasına KDV'yi dahil etmeleri gerekmez. Aynı zamanda bu tür işletmeler, tedarikçileri tarafından sağlanan mal veya hizmetlere dahil olan KDV'nin iadesi için başvuruda bulunma hakkına sahiptir. GST Danimarka'da, GST yalnızca mallar ülke içinde satıldığında veya getirildiğinde ödenir. Danimarka'ya mal gönderen veya Danimarka'da mal üreten herkes...
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Danimarka hükümeti, 2009 yılında BTC'nin ortaya çıkmasından bu yana %42 şifreleme gelir vergisi önerdi.
Bu makale, okuyucuların Danimarka'nın mevcut şifreleme varlık politikasını ve dönüşümünün bağlamını daha iyi anlamalarına yardımcı olmak için Danimarka'daki şifreleme vergi ve düzenleyici rejimini tanıtacaktır. (Özet: BTC işlemlerinin yasallığını tanıyan dünyanın ilk ülkesi, "Almanya" şifreleme vergi ve düzenleme sistemine hızlı bir genel bakış) (Arka plan eki: küresel özel satişşifreleme fonunun envanteri: verilere genel bakış, düzenleyici durum, vergilerle nasıl başa çıkılır? Son yıllarda, şifreleme varlık piyasasının hızla gelişmesi ve şifreleme varlıklarına ilişkin uluslararası farkındalığın derinleşmesiyle birlikte, hükümetlerin ve Finansal Kurum'un şifreleme varlıklarına yönelik tutumu giderek gelişmiştir. Başlangıçta Danske Bank, şifreleme varlıkları konusunda olumsuz bir duruş sergiledi ve müşterileri Kara Para Aklama ve diğer mali suçlara katkıda bulunmaktan kaçınmak için Kripto Para'ya yatırım yapmaktan caydırdı. Ancak zamanla, Danimarka şifreleme varlıklarına açık hale geldi. Danimarka Vergi Hukuku Komisyonu kısa süre önce, Kripto Para vergi rejimini hisse senetleri, tahviller vb. gibi diğer yatırım ürünleri için mevcut düzenlemelerle uyumlu hale getirmek amacıyla 2026'dan itibaren gerçekleşmemiş Kripto Para kazanç ve kayıplarını vergilendirmeye dahil etmeyi önerdi. Bu makale, okuyucuların Danimarka'nın mevcut şifreleme varlık politikasını ve dönüşümünün bağlamını daha iyi anlamalarına yardımcı olmak için Danimarka'daki şifreleme vergi ve düzenleyici rejimini tanıtacaktır. Danimarka'nın Temel Vergi Sistemine Genel Bakış Danimarka Vergi Sistemi Danimarka, yüksek vergilere ve yüksek refaha sahip tipik bir gelişmiş ülkedir. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) istatistiklerine göre, Danimarka gayri safi yurtiçi hasılasının (GSYİH) yüzdesi olarak yaklaşık %46,3 ile en yüksek vergi gelirine sahip. Parlamento, Danimarka vergi sisteminde yasama rolü oynar ve tüm vergi yasaları, Kraliçe ve en az bir kabine bakanı tarafından imzalanana kadar resmi olarak yürürlüğe giremez ve yayınlanamaz. Vergi idaresi, Ulusal Vergi Mahkemesi ve Ulusal Vergi İdaresi (SKAT) gibi bir dizi işlevi olan Danimarka Vergi Bakanlığı'nın sorumluluğundadır. Danimarka'nın kendi kendini yöneten bölgeleri olan Faroe Adaları ve Grönland'ın bağımsız bir vergi sistemine sahip olduğunu ve Danimarka'nın kendi vergi sistemine tabi olmadığını belirtmekte fayda var. Danimarka vergi sistemi, daha önce tanıttığımız İtalyan vergi sistemine benzer ve her iki vergi sistemi de temel olarak iki ana kategoriye ayrılır: doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler. Danimarka'da doğrudan vergi, kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi, işgücü piyasası ek vergisi, kilise vergisi, emlak değerlendirme vergisi ve emlak vergisi dahil olmak üzere bir vergi mükellefinin gelirinden doğrudan kesilen vergileri ifade eder. Dolaylı vergiler ise başta katma değer vergisi, gümrük vergileri, karbon vergileri ve tüketim vergileri olmak üzere mükelleflerin mal veya hizmet satın alırken ödedikleri vergilerdir. Danimarka'daki başlıca vergi türleri Kişisel gelir vergisi Danimarka'da, 6 aydan fazla ikamet eden herhangi bir kişinin Danimarka hükümetine karşı vergi yükümlülüğünü yerine getirmesi gerekmektedir. Danimarka'da ikamet eden kişiler için tam vergi yükümlülüğüne tabidirler. Genel olarak, bireyler tarafından ödenen vergiler kanton, belediye, işgücü piyasası ve kilise vergilerini içerir. Danimarka, bireylerin maaş gelirleri ve sermaye kazançları için artan oranlı bir vergi oranı sistemine sahiptir ve bu vergi oranı ikamet edilen şehre göre değişecektir ve maksimum vergi dilimi %52,07'ye ulaşabilir. (1) Eyalet vergisi: asgari vergi ve azami vergi olmak üzere iki seviyeye ayrılan ve kişisel gelire göre alınan artan oranlı bir vergi sistemini benimser. Asgari vergi matrahı, kişisel gelir artı pozitif net sermaye geliri temelinde hesaplanır. 2024 yılında bu matraha tekabül eden asgari vergi oranı %12,01'dir. Bekarlar için en yüksek vergi matrahı da kişisel gelir artı pozitif net sermaye gelirinden oluşur. Ancak azami vergi hesaplanırken %8 işgücü piyasası vergisi düşülür ve ardından 588.900 DKK'yı (2024 standardı) aşan kısım üzerinden %15'lik bir oran alınır. (2) Belediye vergisi: Belediye vergisi olarak da bilinen yerel gelir vergisi, vergilendirilebilir gelire göre hesaplanır ve şehre göre değişecek sabit bir vergi oranı benimser. 2024 verilerine göre ülke genelinde ortalama belediye vergisi %25,067'dir. (3) İşgücü piyasası vergisi: oranı kişisel gelirin %8'idir. (4) Kilise vergisi: Kilise vergisi sabit bir oranda alınır ve bulunduğu şehre göre değişir. Danimarka'da ülke çapında kilise vergisi 2024'te ortalama %0,65 civarındaydı. Bu vergi belediye tarafından alınır, ancak yalnızca Danimarka Devlet Kilisesi (yani Lutheran Kilisesi) üyeleri içindir. Danimarka'ya kaydolurken, her bireyin kilise vergisine dahil edilip edilmeyeceğini açıkça belirtmesi gerekir. (5) Hisse vergisi: Danimarka'nın 2024'teki hisse geliri düzenlemelerine göre, hisse geliri tutarı 122.000 DKK'yı aşmıyorsa (bu standart evli çiftler için geçerlidir), %27 oranında vergilendirilir. Hisse geliri bu tutarı aştığında, fazlalık üzerindeki vergi oranı %42'ye yükseltilecektir. (6) Diğer vergiler: Esas olarak Danimarka'da çalışan veya Danimarka'da görevli bilim adamları gibi yabancılar için, 84 aya kadar sürebilen brüt maaşları üzerinden %27'lik sabit bir oran için başvurabilirler, ancak denklik için birçok koşul vardır. Buna ek olarak, %27'lik sabit oran tüm gelirleri kapsamamakta, nakit ücretlere, işveren tarafından sağlanan telefon/internet hizmetlerine, şirket arabasının vergilendirilebilir değerine ve işveren tarafından ödenen vergiye tabi sağlık sigortasına göre hesaplanmaktadır. Diğer tüm gelirler, olağan vergi kurallarına uygun olarak vergilendirilecektir. Geçerli sabit oranda gelirden herhangi bir kesintiye izin verilmediğini belirtmekte fayda var. Aynı zamanda, 84 ay sonra, gelirleri artık sabit vergi oranından yararlanmayacak, ancak normal oranda vergilendirilecektir. Danimarka vergi kanununa göre, Danimarka'da kurulmuş herhangi bir şirket Danimarka vergi mükellefi olarak kabul edilir, bu da tüm gelirinin vergilendirme kapsamına dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir. Danimarka, sıradan işletmelere %22'lik bir kurumlar vergisi oranı uygular, ancak yalnızca şirketin faaliyetleriyle doğrudan ilgili amortisman ve giderleri vergilendirilebilir gelirden düşmektedir. Vergilendirilebilir gelir belirlenirken, öncelikle vergi kesintileri ve vergi amortismanı şirketin toplam gelirinden hariç tutulmalıdır. İşletme maliyetleri ve amortisman vergi matrahından düşülebildiğinden, bir işletmenin fiili vergi yükünün yasal %22 vergi oranından daha düşük olabileceğini belirtmekte fayda var. Buna ek olarak, Danimarka vergi kanununa göre, daimi işyerleri (PE) ve yurtdışında bulunan gayrimenkuller bölgesel olarak ele alınmaktadır. Bu, Danimarkalı şirketlerin dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilmediği anlamına gelir. Tersine, Danimarka dışındaki bir işyerinden veya yurtdışındaki gayrimenkullerden elde edilen gelir, Danimarka'nın vergilendirilebilir gelirine dahil değildir. Yerleşik olmayan şirketler için, yalnızca Danimarka'da elde edilen gelirlerden elde edilen karlar vergiye tabidir. Kurumlar vergisi oranı yasal %22'dir. KDV: Danimarka, Danimarka'da satılan ve ithal edilen mal ve hizmetlere, vergi hariç mal veya hizmet fiyatının %25'i oranında standart bir oranda KDV uygular. Ancak ihraç edilen mal ve hizmetler vergiden muaftır. Buna ek olarak, Danimarka finans, sigorta, sağlık, eğitim ve yolcu taşımacılığını kapsayan belirli hizmetler için KDV muafiyetleri uygulamıştır. KDV'den muaf olan işletmeler için kayıt yaptırmaları ve KDV ödemeleri gerekmemektedir, ancak buna bağlı olarak bu tür işlemleri yapmak yerine satın aldıkları hammadde veya hizmetler için KDV iadesi talep edemezler. Vergi oranı 0 olan işletmelerin KDV'ye kaydolması gerekir, ancak fiilen KDV ödemeleri gerekmez ve mal veya hizmetlerin fiyatlandırmasına KDV'yi dahil etmeleri gerekmez. Aynı zamanda bu tür işletmeler, tedarikçileri tarafından sağlanan mal veya hizmetlere dahil olan KDV'nin iadesi için başvuruda bulunma hakkına sahiptir. GST Danimarka'da, GST yalnızca mallar ülke içinde satıldığında veya getirildiğinde ödenir. Danimarka'ya mal gönderen veya Danimarka'da mal üreten herkes...