Ukrayna kripto para vergilendirmesini yürürlüğe koyuyor: Yatırımcılar için kapsamlı rehber 2025

Rusya ile devam eden çatışma koşullarında, Ukrayna kripto para piyasasını düzenlemek için kararlı adımlar atıyor. Hükümet, dijital varlıklarla yapılan işlemlerden elde edilen gelirler için %18 vergi ve ayrıca %5 ek bir askeri vergi getirilmesini öngören bir yasa tasarısı geliştirdi. Parlamento tarafından görüşülen bu girişim, kripto para sektörüne yönelik net bir vergi yapısı oluşturmayı amaçlamaktadır.

Kripto Varlıkların Vergilendirme Yapısı

Önerilen vergi modeli uyarınca, kripto para yatırımcıları aşağıdaki vergi yükümlülükleri ile karşılaşacaklar:

• Ana oran: %18 şahıs gelir vergisi
• Ek Ücret: %5 askeri vergi
• Alternatif oranlar: Belirli koşullara uyulması durumunda %5 veya %9 indirimli oran uygulama imkanı

Yeni vergi sistemi, dijital varlıklarla ilgili geniş bir işlem yelpazesini kapsamaktadır, şunları içerir:

• Kripto para madenciliği
• Staking ve pasif gelir elde etme
• Tokenlerin airdrop'lar aracılığıyla dağıtımı

Kripto Gelir Vergilendirme Yöntemleri

Tasarı, vergilendirme için iki temel yaklaşım öngörmektedir:

1. Net kar vergilendirmesi

   • Toplam gelir ile gider arasındaki farkın hesaplanması
   • Vergi yalnızca gerçek kârdan alınır
   • Harcamaların belgelendirilmesi gerekliliği

2. Brüt Gelirin Vergilendirilmesi

   • Tüm gelirler için sabit vergi oranının uygulanması
   • Masrafların düşürülmesi olanağının olmaması
   • Basitleştirilmiş hesaplama prosedürü

Önemli bir nokta, bir kripto para biriminin başka birine dönüştürülmesi işlemlerinin vergiden muaf kalacağıdır. Bu, düzenli olarak bu tür işlemler gerçekleştiren aktif traderlar için önemli bir avantajdır. Bu yaklaşım, Avusturya, Fransa ve Singapur gibi diğer kripto dostu yargı bölgelerinin uygulamalarıyla uyumludur.

Hükümet ayrıca kriptoparaların basit bir şekilde saklanmasının vergiye tabi bir nesne olmadığını net bir şekilde belirtmiştir. Vergi yükümlülükleri yalnızca sanal varlıkların fiat paralara veya maddi değerlere dönüştürülmesi durumunda ortaya çıkar.

Kriptopara işlemlerinde KDV Uygulaması

Kripto varlıklarla yapılan tüm işlemler vergiden muaf olmayacaktır. Aşağıdaki faaliyetler KDV'ye tabi olabilir:

• Kripto para kullanarak mal ve hizmetlerin ödenmesi
• Staking veya dijital varlıkların transferi için ödüller
• Token modifikasyonları, yeni kripto varlıkların oluşturulmasıyla sonuçlanan

Bu arada, bazı işlemler, AB Katma Değer Vergisi Direktifi uyarınca KDV muafiyet kriterlerine tabi olabilir.

Ukrayna'da Kripto Paraların Düzenlenmesi Perspektifleri

Ukrayna'nın finans ve vergi otoriteleri şu anda sunulan tasarıyı incelemekte ve bununla ilgili nihai kararın yakın zamanda verilmesi beklenmektedir. Paralel olarak, Ukrayna Merkez Bankası, Avrupa MiCA direktifine odaklanarak kripto endüstrisi için kapsamlı bir düzenleyici çerçeve üzerinde çalışmaktadır. Tam düzenleyici altyapının Ekim 2025'ten önce başlaması planlanmaktadır.

Önerilen vergi yasası tasarısının kabul edilmesi durumunda, Ukrayna'da kripto para ile yapılan vergisiz işlemler dönemi sona erecek ve bu da yatırımcıların yeni kurallar yürürlüğe girmeden önce stratejilerini gözden geçirmelerini gerektirecektir.

Ukrayna'daki Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na göre (NKBFR), sanal varlıklar pazarının ana düzenleyicisi olacak, yeni vergi sistemi kripto endüstrisinin gelişimi ve ülkenin dijital ekonomisine yatırım çekmek için hukuki bir belirsizlik yaratacaktır.