Kripto Vergi Beyanı Brezilya'da: Kapsamlı Bir Rehber

Bu makale, Brezilya'daki kripto para vergilendirilmesi ile ilgili hatırlanması gereken ana noktaları sunmaktadır.

Brezilya Federal Gelir İdaresi'ne göre kripto para nedir?

Brezilya Federal Gelir İdaresi, bir kripto parayı "kendi hesap biriminde değerinin dijital temsili, fiyatı yerel veya yabancı egemen para biriminde ifade edilebilen, kriptografi ve dağıtık defter teknolojileri kullanılarak elektronik olarak işlem görebilen, yatırım, değer transfer aracı veya hizmetlere erişim şeklinde kullanılabilen ve yasal ödeme aracı olmayan bir varlık" olarak tanımlamaktadır.

Yatırımcıların vergi yükümlülükleri nelerdir?

Brezilya'daki kripto para sahiplerinin Federal Gelir İdaresi'ne yükümlülükleri vardır:

• R$35,000 altında aylık kripto varlık satanlar Gelir Vergisi ödemezler ancak yıl boyunca herhangi bir kazanç varsa bunları "Muaf ve Vergiye Tabi Olmayan Gelir" kısmında bildirmek zorundadırlar.

• Aylık satışlar R$35,000'ı aşar ve kar elde edilirse, yatırımcı Gelir Vergisi ödemeli ve kazancı "Sermaye Kazançları" bölümünde beyan etmelidir.

• Ajanlığa, aylık işlemlerin R$30,000'ı aşması durumunda bilgi vermek de gereklidir. ( Bu kural, yalnızca ulusal borsaların dışında işlem yapanlar için geçerlidir. ).

• Her dijital varlığın toplam değeri R$5,000’ı aşarsa, dijital para sahipliğini yıllık Gelir Vergisi beyannamesinde bildirin.

Kimler kripto para vergisi ödemek zorundadır?

Yatırımcılar, Federal Gelir İdaresi kurallarına göre, tek bir ayda toplamda 35.000 R$ sınırını aşan işlemlerden elde ettikleri karlar üzerinden kripto para vergisi ödemek zorundadır.

"Ancak, bireyler açısından Gelir Vergisi vergilendirmesi için öncelikle, kripto varlıkların elden çıkarılması gereklidir (, bu satış için kullanılan bir terimdir ). Pratikte bu, kripto varlığın fiyatındaki basit dalgalanmanın, sahibin herhangi bir kazancı etkin bir şekilde gerçekleştirmesi olmaksızın, Gelir Vergisi açısından vergilendirilebilir bir olay oluşturmadığı anlamına gelir."

Gelir Vergisi oranları nedir?

Kripto paralar için ilerleyici bir vergi tablosu bulunmaktadır, ancak bu kural yalnızca ulusal borsalarda işlem gören dijital paralar için geçerlidir.

Gelir | Vergi Oranı --- | --- 5 milyon R$'ya kadar | %15 5 milyon R$ ile 10 milyon R$ arasında | %17.5 10 milyon R$ ile 30 milyon R$ arasında | %20 30 milyon R$'dan fazla | %22.5

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Federal Gelir İdaresi'ne göre, Brezilya'da gerçekleştirilen kripto kazançları üzerindeki vergi tahsilatı, işlemi takip eden ayın son iş gününe kadar yapılmalıdır. Örneğin, João Ekim ayında kripto para satmışsa, R$300,000'lık kâr üzerinden %15 vergi ödemek için 30 Kasım'a kadar süresi olacaktır.

Bu ödeme, federal vergilerin ödenmesi için kullanılan Federal Gelir Tahsilatı Belgesi (DARF) aracılığıyla yapılmaktadır. DARF, Federal Gelir İdaresi'nin çevrimiçi sistemi Sicalcweb üzerinden oluşturulabilir. Bildirilmesi gereken kod 4600'dür, bu da varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançlarına atıfta bulunmaktadır.

Uluslararası borsa kullananlara hangi vergi uygulanır?

Uluslararası borsalarda işlem gören kripto paralardan elde edilen kârlar için vergi kuralı değişiyor. Bu durumda, 35.000 R$'ye kadar bir muafiyet yoktur. Diğer bir deyişle, elde edilen herhangi bir kâr %15 oranında vergilendirilmektedir.

R$30,000 üzerindeki işlemleri kim bildirmeli?

Brezilya'da ikametgahı olmayan uluslararası borsalarda veya diğer platformlarda işlem yapanların, aylık olarak Kripto Para işlemleri hakkında Gelir İdaresi'ne bilgi vermeleri gerekmektedir; bu, işlemlerin tutarları ayda R$30.000 sınırını aşıyorsa geçerlidir.

Ulusal borsa üzerinde gerçekleştirilen işlemler zaten bildirildi çünkü kripto varlıklarla ilgili her türlü aylık işlem, tutarına bakılmaksızın, yerel aracılar tarafından ajansa her ay zorunlu olarak rapor edilmiştir.

Bu, R$30,000 üzerinde aylık işlemlerle ilgili beyan, Federal Gelir'in e-CAC portalında "Koleksiyon ve Denetim" ve "Ek Yükümlülükler" kılavuzunda sunulmalıdır.

Kimlerin kripto para bildiriminde bulunması gerekiyor?

Gelir İdaresi'ne göre, dijital para yatırımcısının, her bir kripto para türü için edinim değeri R$5,000 veya daha fazla ise yalnızca değeri bildirmesi gerekmektedir.

Kripto paraların toplam edinim maliyetinin, mevcut piyasa değerinin bildirilmesi gerekmektedir. Örneğin, eğer yatırımcı Ocak ayında 3.000 R$ değerinde BTC aldıysa, Temmuz ayında 1.000 R$ daha aldıysa ve Kasım ayında 3.000 R$ daha aldıysa, Gelir Vergisi beyanında bildirilmesi gereken tutar 7.000 R$'dır.

Kripto paraları nereye beyan etmeliyim?

Gelir Vergisi beyanı, doğrudan Federal Gelir Servisi programında yapılmalıdır. Bu sistem, federal ajansın web sitesinden indirilebilir; mükellef, dijital para birimlerini "Varlıklar ve Haklar" formunda, "Grup 08 - Kripto Varlıklar" kısmında beyan etmelidir.

Bir kişi vergi ödemez veya beyan etmezse ne olur?

Federal Gelir İdaresi, kripto varlıklarla ilgili bilgi sağlama yükümlülüklerine uymayan bireyler ve şirketler için, eksik, gecikmeli veya yanlış, eksik ya da hatalı veri sunumu nedeniyle cezalar belirler. Cezalar, beyanda bulunanın profilinde ve ihlalin niteliğine göre değişiklik göstermektedir.

İdari yaptırımlara ek olarak, Federal Gelir Servisi, suç belirtileri tespit ettiğinde, örneğin kara para aklama veya mal varlıklarını gizleme gibi, uygun yasal tedbirlerin alınabilmesi için bilgileri Federal Kamu Bakanlığı'na iletebilir.