Dijital ekonomi dalgasında, Yaşamsal Para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir alan oldu. Bu dijital altın madenciliği çılgınlığında, Çin'in Yaşamsal Para üzerindeki hukuki konumu belirsiz, ticaret denetimi ise sıkı olduğu için vergi sorunları daha karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülükleri anlamak yalnızca hukuki uyum riskleriyle ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararları ve getirileri üzerinde doğrudan etkili olabilir. Bu makale, kişisel Yaşamsal Para ticaretine odaklanacak ve Çin'in mevcut yasal çerçevesi altında Web3 uyumlu vergi ödemenin olasılıklarını ve yollarını tartışacak, sağlıklı ve sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin inşasına referans sağlayacaktır.
Yaşamsal Para nedir?
Yaşamsal Para'nın vergiye tabi olup olmadığını anlamak için öncelikle Yaşamsal Para'nın ne olduğunu ve alım satımına izin verilip verilmediğini anlamak gerekir.
Kripto para, dijital veya sanal bir biçimde var olan ve işlemleri korumak için kriptografi kullanan her türlü para birimidir. Kripto paraların merkezi bir ihraç veya düzenleyici kurulu yoktur, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimler çıkarmak için merkeziyetsiz sistemler kullanılır.
Şu anda, Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere beş bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Bitcoin Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirime (Yin Fa No. [2013]289) (bundan böyle "Genelge No. 289" olarak anılacaktır), 4 Eylül 2017'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) ve 24 Eylül 2021'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan "Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirim" (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) uyarınca. Sanal Para İşlemlerinde Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim'de (bundan böyle "924 Bildirimi" olarak anılacaktır), sanal para birimi, yasal tazminat ve zorlama gibi parasal niteliklere sahip olmayan, para birimi ile aynı yasal statüye sahip olmayan ve piyasada para birimi olarak kullanılamayan ve kullanılmaması gereken bir para birimi olarak tanımlanmaktadır. Bununla birlikte, yukarıdaki bildirimlerin hiçbiri sanal para birimlerinin sahip olduğu mülk ve emtia özelliklerini reddetmez.
Ayrıca, 289 numaralı belgede "Bitcoin ticareti, internet üzerindeki bir mal alım satım faaliyeti olarak, sıradan vatandaşların kendi risklerini üstlenmeleri şartıyla katılma özgürlüğüne sahip olduğu" belirtilmektedir. 924 bildirgesinde ise "Sanal para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanal para ve ilgili türev ürünlere yatırım yaparsa, kamu düzenine ve ahlaka aykırı olduğu takdirde, ilgili medeni hukuki işlem geçersiz sayılır ve bunun sonucunda doğacak zararlar kendisine aittir" denilmektedir. Bu nedenle, Çin'deki mevcut sistem altında, vatandaşların sanal para alım satım hakkına sahip olduğu görülmektedir.
O halde, yaşamısal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergiye tabi midir?
Vergi ödenmesi gerekiyor mu?
Bu makale yalnızca en temel kişisel yaşamsal para ticaretini ele almakta olup, airdrop, DeFi getirileri, token stake etme gibi diğer durumları dikkate almamaktadır. Vergi ödenip ödenmeyeceği sorusunu birkaç açıdan değerlendirebiliriz.
Ülke açısından bakıldığında, yaşamsal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle buna uygun vergi muafiyeti veya indirim önlemleri yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, devlet bu potansiyel vergi kaynağından vazgeçmeyecektir.
Regülasyon açısından, bireylere vergi uygulamak öncelikle gelir vergisi kapsamına girmektedir. "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki bireysel gelirler, bireysel gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
Vergilendirme açısından, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kar elde etmektir, bu nedenle daha uygun bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı veya mülk devri kazancı olabilir. Ancak sanal para bulundurmanın ekonomik yapısında, kâr yaratabilecek bir özne veya tahsis edilen fonlar için öngörülebilir bir getiri yoktur. Bu nedenle, bulundurma amacı ve varlık niteliği açısından, mülk devri kazancına daha uygun düşmektedir.
Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal paralar için özel bir vergi yasası veya düzenlemesi çıkarmadığı görülmektedir. Çin'in sanal para vergi politikası, mevcut vergi yasası yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır.
Yukarıda belirtilen Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na ek olarak, Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Bireylerin Sanal Para Birimlerinin Çevrimiçi Alım Satımından Elde Ettikleri Gelirler Üzerinden Bireysel Gelir Vergisi Alınmasına İlişkin Mevcut Yanıtı (Guo Shui Han [2008] No. 818), "bireylerin İnternet üzerinden oyuncuların sanal para birimlerinin edinilmesinden ve bir fiyat artışından sonra başkalarına satılmasından elde ettikleri gelirin, bireysel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliri olduğunu ve bireysel gelir vergisinin "mülk transferinden elde edilen gelir" maddesine göre hesaplanacağını ve ödeneceğini belirtmektedir. Onay Bitcoin'in doğuşundan önce verilmiş olsa da, blok zinciri sanal para birimi hukuk teorisindeki oyun sanal para biriminden farklı değildir, bu nedenle bireysel gelir vergisi de mülk transferinden elde edilen gelire göre ödenmelidir.
Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır?
Vergi yasası gereği: Mal varlığı devri kazancı, devredilen mal varlığının gelir tutarından mal varlığının maliyetini ve makul giderleri çıkardıktan sonra kalan tutar, vergiye tabi kazançtır. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir.
Pratik örneklerde, devredilen gelir genellikle daha kolay doğrulanırken, mülkün asıl değerinin (satın alma maliyeti) nasıl doğrulanacağı, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında kritik bir noktadır.
Bir tür Yaşamsal Para'nın RMB ile satın alındıktan sonra tutulması ve tekrar RMB'ye çevrilerek satılması durumunda, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak kabul edilir.
Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet)*%20
Ancak blok zincirinin özellikleri ve yatırımcıların ticaret alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve coin-coin işlemi yaptığı ve daha sonra bir kısmını RMB'ye çevirirken hangi alım fonuna ait olduğunu doğru bir şekilde izleyemediği oldukça olasıdır. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerini referans alarak, orantılı dağıtım yöntemi ile muhasebe yapılması düşünülebilir:
Vergi matrahı = (Gelir - Bu seferki maliyet) * %20
Eğer mükellef gerçekten maliyet hesaplama belgeleri sunamazsa, vergi dairesi değerleme veya tespit için bir değerlendirme kuruluşu aracılığıyla değerleme yapabilir.
Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntüsünü (snapshot) düzgün bir şekilde saklaması, maliyetleri doğru bir şekilde hesaplamak ve vergi beyanında bulunmak için önemlidir.
Vergi planlamasını nasıl akıllıca yapabilirsiniz?
Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleriyle vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranları veya vergi avantajları sunan yargı bölgelerinin seçilmesi, vergi işlemlerinin optimize edilmesi için gelir türlerinin ayırt edilmesi, varlıkların yapı tasarımının optimize edilmesi, vergi muafiyeti ve erteleme araçlarının sağlanması gibi rasyonel planlama yöntemleriyle, sektör katılımcıları uyumluluk şartıyla vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilirler.
Önemli bir nokta, mevcut Çin bireysel gelir vergisi sisteminde, yatırım kazançları ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Çoğu yatırım için, sanal para ticareti de dahil olmak üzere, vergi otoriteleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplarlar, yıllık net kazanç veya net kayıplar üzerinden hesaplama yapmak yerine (bireysel gelir vergisinin yıllık beyannamesinden farklı olarak). Bu, yıl içinde farklı işlemlerden kaynaklanan kayıpların genellikle diğer işlemlerden elde edilen kazançları dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirketler, fonlar ve ABD vergi dairesi IRS'in düzenlemelerinden farklı olarak).
Bu çerçeve içinde, bireysel yatırımcılar varlık niteliğini ve beyan yöntemini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlarını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde bir miktar stabil coin takas edip, piyasa diplerinde stabil coinleri fiat para birimine çevirerek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemelerine izin verilir.
Durum 1: Belirli bir Yaşamsal Para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para ile satılıyor, ardından piyasa düştüğünde elindeki A 20 yuan'a düşüyor. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*%20=5
Durum 2: Bir Yaşamsal Para A satın alma maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan stabil coin ile değiştirilir. Piyasa düştüğünde elinizdeki A 20 yuan'a düşer, toplam varlık 70 yuan olur. Bu noktada 50 yuan stabil coini satarak fiat para birimine çevirdiğinizde, vergilendirilmesi gereken tutar şudur:
Vergi matrahı = (50-35.7)*%20=2.86
Yukarıdaki iki durumda, sonunda 50 yuan yasal para ile satıldı ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında yasal para ile takas yapmak için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında sadece 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından bu, herkesin içgüdüsel olarak "boğa piyasasında para çekmek gerekir" fikriyle çelişmektedir.
Dikkat edilmesi gereken, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahını hesaplamak için oran dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi koşuluna dayandığıdır.
Beyan etmemenin riskleri nelerdir?
"Vergi dairesi, kendinizi tanıdığınızdan daha iyi tanır" diye çok popüler bir söz var. Bu söz belirli bir abartı unsuru taşımakla birlikte, modern vergi toplama yönetim sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemi ve akıllı risk izleme gibi yöntemlerin birleşik uygulamasını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Dönemi" sistemi devreye girdiğinden beri, güçlü veri toplama ve analiz kabiliyeti, ekonomik faaliyetlerinizi birden fazla boyuttan yeniden oluşturabilmektedir.
Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim sonrası ödemelerin gecikme faizi olarak günlük %0,05 oranında bir ceza uygulanacak ve ayrıca vergi miktarının %50'sinden az, beş katına kadar bir ceza kesilecektir. Cezanın durumu ciddi ise, cezai sorumluluk da doğabilir.
Mankiw Avukatı Özeti
Web3 çağında, vergileri uyumlu bir şekilde beyan etmek ve ödemek giderek daha önemli hale geliyor. Blok zinciri, kripto para birimi ve merkezi olmayan finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler getirmiş olsa da, vergilere uymak göz ardı edilemeyecek yasal bir zorunluluk olmaya devam ediyor.
Web3 çalışanları ve kullanıcıları, vergi politikalarına dikkat etmeli, işlemleri proaktif bir şekilde kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalı, kritik noktalar da varlıklarının anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal olarak izin verilen sınırlar içinde vergi planlaması yaparak uyumsuzluktan kaynaklanan yasal risklerden kaçınmalıdır.
Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyumluluk konusundaki algılarıyla da yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin aşamalı olarak iyileşmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir, ancak bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumalarının anahtarı olacaktır.
/ SON.
Makale yazarı: CryptoMiao
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Mankiw Araştırması｜Yaşamsal Para ticareti, vergi ödemek gerekiyor mu?
Dijital ekonomi dalgasında, Yaşamsal Para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir alan oldu. Bu dijital altın madenciliği çılgınlığında, Çin'in Yaşamsal Para üzerindeki hukuki konumu belirsiz, ticaret denetimi ise sıkı olduğu için vergi sorunları daha karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülükleri anlamak yalnızca hukuki uyum riskleriyle ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararları ve getirileri üzerinde doğrudan etkili olabilir. Bu makale, kişisel Yaşamsal Para ticaretine odaklanacak ve Çin'in mevcut yasal çerçevesi altında Web3 uyumlu vergi ödemenin olasılıklarını ve yollarını tartışacak, sağlıklı ve sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin inşasına referans sağlayacaktır. Yaşamsal Para nedir? Yaşamsal Para'nın vergiye tabi olup olmadığını anlamak için öncelikle Yaşamsal Para'nın ne olduğunu ve alım satımına izin verilip verilmediğini anlamak gerekir. Kripto para, dijital veya sanal bir biçimde var olan ve işlemleri korumak için kriptografi kullanan her türlü para birimidir. Kripto paraların merkezi bir ihraç veya düzenleyici kurulu yoktur, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimler çıkarmak için merkeziyetsiz sistemler kullanılır. Şu anda, Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere beş bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Bitcoin Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirime (Yin Fa No. [2013]289) (bundan böyle "Genelge No. 289" olarak anılacaktır), 4 Eylül 2017'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) ve 24 Eylül 2021'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan "Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirim" (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) uyarınca. Sanal Para İşlemlerinde Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim'de (bundan böyle "924 Bildirimi" olarak anılacaktır), sanal para birimi, yasal tazminat ve zorlama gibi parasal niteliklere sahip olmayan, para birimi ile aynı yasal statüye sahip olmayan ve piyasada para birimi olarak kullanılamayan ve kullanılmaması gereken bir para birimi olarak tanımlanmaktadır. Bununla birlikte, yukarıdaki bildirimlerin hiçbiri sanal para birimlerinin sahip olduğu mülk ve emtia özelliklerini reddetmez. Ayrıca, 289 numaralı belgede "Bitcoin ticareti, internet üzerindeki bir mal alım satım faaliyeti olarak, sıradan vatandaşların kendi risklerini üstlenmeleri şartıyla katılma özgürlüğüne sahip olduğu" belirtilmektedir. 924 bildirgesinde ise "Sanal para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanal para ve ilgili türev ürünlere yatırım yaparsa, kamu düzenine ve ahlaka aykırı olduğu takdirde, ilgili medeni hukuki işlem geçersiz sayılır ve bunun sonucunda doğacak zararlar kendisine aittir" denilmektedir. Bu nedenle, Çin'deki mevcut sistem altında, vatandaşların sanal para alım satım hakkına sahip olduğu görülmektedir. O halde, yaşamısal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergiye tabi midir? Vergi ödenmesi gerekiyor mu? Bu makale yalnızca en temel kişisel yaşamsal para ticaretini ele almakta olup, airdrop, DeFi getirileri, token stake etme gibi diğer durumları dikkate almamaktadır. Vergi ödenip ödenmeyeceği sorusunu birkaç açıdan değerlendirebiliriz. Ülke açısından bakıldığında, yaşamsal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle buna uygun vergi muafiyeti veya indirim önlemleri yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, devlet bu potansiyel vergi kaynağından vazgeçmeyecektir. Regülasyon açısından, bireylere vergi uygulamak öncelikle gelir vergisi kapsamına girmektedir. "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki bireysel gelirler, bireysel gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
Vergilendirme açısından, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kar elde etmektir, bu nedenle daha uygun bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı veya mülk devri kazancı olabilir. Ancak sanal para bulundurmanın ekonomik yapısında, kâr yaratabilecek bir özne veya tahsis edilen fonlar için öngörülebilir bir getiri yoktur. Bu nedenle, bulundurma amacı ve varlık niteliği açısından, mülk devri kazancına daha uygun düşmektedir. Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal paralar için özel bir vergi yasası veya düzenlemesi çıkarmadığı görülmektedir. Çin'in sanal para vergi politikası, mevcut vergi yasası yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır. Yukarıda belirtilen Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na ek olarak, Devlet Vergilendirme İdaresi'nin Bireylerin Sanal Para Birimlerinin Çevrimiçi Alım Satımından Elde Ettikleri Gelirler Üzerinden Bireysel Gelir Vergisi Alınmasına İlişkin Mevcut Yanıtı (Guo Shui Han [2008] No. 818), "bireylerin İnternet üzerinden oyuncuların sanal para birimlerinin edinilmesinden ve bir fiyat artışından sonra başkalarına satılmasından elde ettikleri gelirin, bireysel gelir vergisinin vergilendirilebilir geliri olduğunu ve bireysel gelir vergisinin "mülk transferinden elde edilen gelir" maddesine göre hesaplanacağını ve ödeneceğini belirtmektedir. Onay Bitcoin'in doğuşundan önce verilmiş olsa da, blok zinciri sanal para birimi hukuk teorisindeki oyun sanal para biriminden farklı değildir, bu nedenle bireysel gelir vergisi de mülk transferinden elde edilen gelire göre ödenmelidir. Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır? Vergi yasası gereği: Mal varlığı devri kazancı, devredilen mal varlığının gelir tutarından mal varlığının maliyetini ve makul giderleri çıkardıktan sonra kalan tutar, vergiye tabi kazançtır. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir. Pratik örneklerde, devredilen gelir genellikle daha kolay doğrulanırken, mülkün asıl değerinin (satın alma maliyeti) nasıl doğrulanacağı, vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında kritik bir noktadır. Bir tür Yaşamsal Para'nın RMB ile satın alındıktan sonra tutulması ve tekrar RMB'ye çevrilerek satılması durumunda, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak kabul edilir. Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet)*%20 Ancak blok zincirinin özellikleri ve yatırımcıların ticaret alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve coin-coin işlemi yaptığı ve daha sonra bir kısmını RMB'ye çevirirken hangi alım fonuna ait olduğunu doğru bir şekilde izleyemediği oldukça olasıdır. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerini referans alarak, orantılı dağıtım yöntemi ile muhasebe yapılması düşünülebilir:
Vergi matrahı = (Gelir - Bu seferki maliyet) * %20 Eğer mükellef gerçekten maliyet hesaplama belgeleri sunamazsa, vergi dairesi değerleme veya tespit için bir değerlendirme kuruluşu aracılığıyla değerleme yapabilir. Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntüsünü (snapshot) düzgün bir şekilde saklaması, maliyetleri doğru bir şekilde hesaplamak ve vergi beyanında bulunmak için önemlidir. Vergi planlamasını nasıl akıllıca yapabilirsiniz? Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleriyle vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranları veya vergi avantajları sunan yargı bölgelerinin seçilmesi, vergi işlemlerinin optimize edilmesi için gelir türlerinin ayırt edilmesi, varlıkların yapı tasarımının optimize edilmesi, vergi muafiyeti ve erteleme araçlarının sağlanması gibi rasyonel planlama yöntemleriyle, sektör katılımcıları uyumluluk şartıyla vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilirler. Önemli bir nokta, mevcut Çin bireysel gelir vergisi sisteminde, yatırım kazançları ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Çoğu yatırım için, sanal para ticareti de dahil olmak üzere, vergi otoriteleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplarlar, yıllık net kazanç veya net kayıplar üzerinden hesaplama yapmak yerine (bireysel gelir vergisinin yıllık beyannamesinden farklı olarak). Bu, yıl içinde farklı işlemlerden kaynaklanan kayıpların genellikle diğer işlemlerden elde edilen kazançları dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirketler, fonlar ve ABD vergi dairesi IRS'in düzenlemelerinden farklı olarak). Bu çerçeve içinde, bireysel yatırımcılar varlık niteliğini ve beyan yöntemini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlarını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde bir miktar stabil coin takas edip, piyasa diplerinde stabil coinleri fiat para birimine çevirerek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemelerine izin verilir. Durum 1: Belirli bir Yaşamsal Para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para ile satılıyor, ardından piyasa düştüğünde elindeki A 20 yuan'a düşüyor. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*%20=5 Durum 2: Bir Yaşamsal Para A satın alma maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan stabil coin ile değiştirilir. Piyasa düştüğünde elinizdeki A 20 yuan'a düşer, toplam varlık 70 yuan olur. Bu noktada 50 yuan stabil coini satarak fiat para birimine çevirdiğinizde, vergilendirilmesi gereken tutar şudur:
Vergi matrahı = (50-35.7)*%20=2.86 Yukarıdaki iki durumda, sonunda 50 yuan yasal para ile satıldı ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında yasal para ile takas yapmak için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında sadece 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından bu, herkesin içgüdüsel olarak "boğa piyasasında para çekmek gerekir" fikriyle çelişmektedir. Dikkat edilmesi gereken, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahını hesaplamak için oran dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi koşuluna dayandığıdır. Beyan etmemenin riskleri nelerdir? "Vergi dairesi, kendinizi tanıdığınızdan daha iyi tanır" diye çok popüler bir söz var. Bu söz belirli bir abartı unsuru taşımakla birlikte, modern vergi toplama yönetim sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemi ve akıllı risk izleme gibi yöntemlerin birleşik uygulamasını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Dönemi" sistemi devreye girdiğinden beri, güçlü veri toplama ve analiz kabiliyeti, ekonomik faaliyetlerinizi birden fazla boyuttan yeniden oluşturabilmektedir. Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim sonrası ödemelerin gecikme faizi olarak günlük %0,05 oranında bir ceza uygulanacak ve ayrıca vergi miktarının %50'sinden az, beş katına kadar bir ceza kesilecektir. Cezanın durumu ciddi ise, cezai sorumluluk da doğabilir. Mankiw Avukatı Özeti Web3 çağında, vergileri uyumlu bir şekilde beyan etmek ve ödemek giderek daha önemli hale geliyor. Blok zinciri, kripto para birimi ve merkezi olmayan finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler getirmiş olsa da, vergilere uymak göz ardı edilemeyecek yasal bir zorunluluk olmaya devam ediyor. Web3 çalışanları ve kullanıcıları, vergi politikalarına dikkat etmeli, işlemleri proaktif bir şekilde kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalı, kritik noktalar da varlıklarının anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal olarak izin verilen sınırlar içinde vergi planlaması yaparak uyumsuzluktan kaynaklanan yasal risklerden kaçınmalıdır. Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyumluluk konusundaki algılarıyla da yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin aşamalı olarak iyileşmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir, ancak bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumalarının anahtarı olacaktır.
/ SON. Makale yazarı: CryptoMiao